Kvalifisert vs. Ukvalifiserte pensjonsplaner: Hva er forskjellen?

Kvalifisert vs. Ikke -kvalifiserte pensjonistplaner: En oversikt

Arbeidsgivere lager kvalifiserte og ikke -kvalifiserte pensjonsordninger med det formål å komme ansatte til gode. De Employee Retirement Income Security Act (ERISA), vedtatt i 1974, var ment å beskytte arbeidernes pensjonsinntekt og gi et mål av informasjon og åpenhet.

Enkelt sagt, a kvalifisert pensjonsordning er en som oppfyller ERISAs retningslinjer, mens a ikke -kvalifisert pensjonsordning faller utenfor ERISAs retningslinjer. Noen eksempler:

• Kvalifiserte planer inkluderer 401 (k) planer, 403 (b) planer, fordelingsplaner og Keogh (HR-10) planlegger.
• Ikke -kvalifiserte planer inkluderer utsatt kompensasjonsplan, executive bonusplaner og livsforsikringsplaner med to dollar.

Skatteimplikasjonene for de to planformene er også forskjellige. Med unntak av a forenklet arbeidstakerspensjon (SEP), blir individuelle pensjonistkontoer (IRA) ikke opprettet av en arbeidsgiver og er dermed ikke kvalifiserte planer.

Hva er en kvalifisert pensjonistplan?

Kvalifiserte pensjonsordninger er designet for å oppfylle ERISA -retningslinjene og kvalifiserer som sådan for skattefordeler i tillegg til de som mottas av vanlige pensjonsordninger, for eksempel IRA.I noen tilfeller trekker arbeidsgivere en tillatt del av forhåndsbetalte dollar fra arbeidstakerens lønn for investering i den kvalifiserte planen. Bidragene og inntektene øker deretter utsatt skatt til uttak.

En kvalifisert plan kan ha enten en innskuddsbasert eller ytelsesbasert struktur. I en innskuddsplan velger ansatte investeringer, og pensjonsbeløpet vil avhenge av beslutningene de tok. Med en ytelsesbasert ordning er det et garantert utbetalingsbeløp, og risikoen for å investere bæres av arbeidsgiveren.

Plan sponsorer må oppfylle en rekke retningslinjer for deltakelse, opptjening, fordelsopptjening, finansiering og planinformasjon for å kvalifisere planene sine under ERISA.

Hva er en ikke -kvalifisert pensjonsordning?

Mange arbeidsgivere tilbyr primæransatte ikke -kvalifiserte pensjonsordninger som en del av en fordel eller lederpakke.Ikke-kvalifiserte planer er de som ikke er kvalifisert for utsatte skattefordeler under ERISA. Fradragsberettigede bidrag for ikke -kvalifiserte planer beskattes følgelig når inntekten innregnes. Med andre ord vil den ansatte betale skatt på midlene før de blir bidratt til planen.

Kvalifisert vs. Ikke -kvalifisert: Viktige forskjeller

Hovedforskjellen mellom de to planene er skattemessig behandling av fradrag fra arbeidsgivere, men det er også andre forskjeller. Kvalifiserte planer har utsatt skatt fra ansatte, og arbeidsgivere kan trekke beløp de bidrar til planen. Ikke-kvalifiserte planer bruker dollar etter skatt for å finansiere dem, og i de fleste tilfeller kan arbeidsgivere ikke kreve bidragene sine som skattefradrag.

En plan må oppfylle flere kriterier for å bli ansett som kvalifisert, inkludert:

• Formidling-Dokumenter om planens rammeverk og investeringer må være tilgjengelig for deltakerne på forespørsel.
• Dekning-En spesifisert del av de ansatte, men ikke alle, må dekkes.
• Deltakelse-Ansatte som oppfyller kvalifikasjonskravene må få delta.
• Vesting—Etter en bestemt ansettelsestid, er en deltakers rett til pensjon en ikke -fortabelig fordel.
• Ikke -diskriminering—Fordelene må være proporsjonalt like i oppgave til alle deltakerne for å forhindre overdreven vekting til fordel for ansatte med høyere lønn.

Ikke -kvalifiserte planer tilbys ofte viktige ledere og andre utvalgte ansatte. De kan utformes for å møte de spesifikke behovene til disse ansatte, mens kvalifiserte planer ikke kan gjøre det.