Introduksjon til ansattes aksjekjøpsplaner - ESPP

Definere ansattes aksjekjøpsplan - ESPP

ESPP-er tillater arbeidstakere å kjøpe aksjer i arbeidsgiverlager på en enkel og praktisk måte ved å bruke etter skatt lønnstrekk. De er kanskje den enkleste formen for aksjekjøpsplan som brukes i dag.

Utenom lønningene er en vanlig metode for å kompensere ansatte i dagens bedriftsmiljø kjøp av aksjer i selskapet. De Ansattes kjøpeplan (ESPP) tilbyr en veldig grei metode for å la ansatte delta i arbeidsgiverens samlede lønnsomhet over tid.

Kvalifisert vs. Ikke -kvalifiserte planer

ESPP -er kan deles inn i to kategorier: kvalifisert og ikke -kvalifisert. Kvalifiserte ESPP -er er den vanligste typen planer og ligner sine kvalifiserte fettere i pensjonsplanarena ved at de må følge foreskrevne kvalifikasjonskriterier i henhold til IRS. Kvalifiserte planer må godkjennes av en avstemning aksjonærer før de kan implementeres, og alt planlegge deltakere har like rettigheter i planen. Tilbudstidene deres kan ikke overstige 27 måneder, og rabatten på aksjekursen kan ikke overstige 15%.

Ikke -kvalifiserte planer er mye enklere og er ikke underlagt reglene som gjelder kvalifiserte planer, men det er ingen skattefordel av noe slag i disse planene. De resterende delene av denne artikkelen gjelder derfor kun kvalifiserte planer.

Viktige datoer og vilkår

Ansatte som velger å delta i selskapets ESPP kan bare gjøre det etter at tilbudsperioden begynner. Denne perioden begynner alltid på tilbudsdatoen, som tilsvarer tildelingsdatoen for aksjeopsjon planer. Lønn fradrag starter deretter for deltakerne frem til kjøpsdatoen (dagen da selskapets aksje faktisk ble kjøpt). Tilbudstider kan være enten påfølgende eller overlappende; de i sistnevnte kategori vil ofte ha forskjellige kjøpspriser på grunn av deres forskjøvede kjøpsdatoer.

De fleste tilbudsperioder har flere kjøpsdatoer som kommer på slutten av flere kjøpsperioder, for eksempel en plan med en treårig tilbudsperiode som består av fire kjøpsperioder som ender med fire kjøp datoer. Derfor, hvis tilbudstiden skulle begynne Jan. 1, så varer den første kjøpsperioden i seks måneder og slutter 1. juli, og den andre kjøpsperioden slutter i desember. 31, hvor dette mønsteret fortsetter de neste to årene.

Påmeldingsprosess og planmekanikk

Ansatte må søke om å melde seg på planen på neste tilgjengelige tilbudsdato. På søknaden vil de oppgi beløpet de ønsker å bidra med i planen (som vanligvis er begrenset til omtrent 10% av hjemmebetalingen). Bidrag er også begrenset til $ 25 000 per Kalenderår av skattemyndighetene, uavhengig av eventuelle begrensninger pålagt av arbeidsgiveren.Etter hver lønnsperiode settes de ansattes utsettelser inn separate kontoer frem til kjøpsdatoen. Aksjen beholdes deretter på separate kontoer for hver ansatt av a overføringsagent eller meglerfirmaet til de selger aksjene sine og henter inntektene.

Potensiell gevinst

Mange ESPPer tillater sine ansatte å kjøpe aksjene sine med 10 til 15% rabatt fra sin markedsverdi, og dermed gi dem et øyeblikk kapitalgevinst når de selger. Videre har mange planer også en "tilbakeblikk" -bestemmelse som gjør at planen kan bruke avslutningen aksjekurs i selskapet av enten tilbudsdatoen eller kjøpsdatoen, avhengig av hvilken som er lavere. Dette kan ha en enorm innvirkning på hvor mye gevinst deltakerne innser. Arbeidsgivere kan fastsette sine egne retningslinjer for hvordan ansatte kan ta ut pengene sine fra planen mellom kjøpsdatoer eller endre bidragsnivået.

Valgbarhet

Kvalifiserte ESPP forbyr enhver person som eier mer enn 5% av aksjen i selskapet å delta i planen, og planen er tillatt å tillate at visse kategorier av ansatte også planlegger deltakelse, for eksempel alle som har jobbet for selskapet i mindre enn én år. Alle andre ansatte må gjøres ubetinget kvalifisert for planen.

Skattebehandling

Reglene som regulerer beskatning av inntekt fra ESPP -er kan i noen tilfeller være ganske komplekse, og bare en forenklet versjon av dem dekkes her. Generelt er skattemessig behandling av salg av ESPP -aksjer styrt av fire faktorer:

• Hvor lenge lageret er beholdt
• Prisen aksjen faktisk er kjøpt til, medregner rabatten
• De sluttkurs av aksjen på tilbudsdatoen
• Sluttkurs for aksjen på kjøpsdatoen

ESPPer bruker holde perioder som ligner de på andre aksjeopsjoner. For kvalifiserte ESPPer vil aksjen som ikke blir solgt før minst et år etter kjøpsdatoen og to år etter tilbudsdatoen, motta gunstig skattebehandling. Aksjesalg som oppfyller disse kriteriene er kjent som kvalifiserende disposisjoner, mens de som ikke oppfyller disse kriteriene er merket som diskvalifiserende disposisjoner.

Kvalifiserende disposisjoner

Deltakere som oppfyller beholdningskravene for kvalifiserte disposisjoner vil realisere to typer skattepliktig inntekt (eller tap), men ingenting av det er rapportert før salgsåret. Mengden rabatt som er tildelt i planen (for eksempel 15%) rapporteres som vanlig inntekt. Resten er klassifisert som en langsiktig gevinst.

Diskvalifiserende disposisjoner

Denne typen disposisjon teller mye mer av salgsinntektene som vanlig inntekt. De selger må telle differansen mellom sluttkursen på aksjen fra kjøpsdatoen og den rabatterte kjøpesum som vanlig inntekt. Dette er en ekstremt kort oppsummering av skattereglene for ESPP. Mekanikken for hvordan disse arbeidene kan være ganske teknisk i mange tilfeller, og deltakerne bør ikke nøle med å konsultere en skattefagarbeider for å få råd om dette emne.

Andre fordeler med ESPP

Som alle andre typer planer for eierandel av ansatte, Kan ESPP -er bidra til å motivere arbeidsstyrken og gi ansatte et ekstra kompensasjonsmiddel som ikke kommer helt ut av selskapets egen lomme. ESPP -er er også relativt enkle å administrere og vedlikeholde, og kan få ansatte til å ha en vane med å spare penger regelmessig, spesielt siden alle bidrag til disse planene er unntatt fra Trygd og Medicare -skatt. De lar også ansatte selge aksjen før pensjonering, noe som kan forhindre at porteføljene deres blir tungt vektet i selskapets aksjer.

Bunnlinjen

Arbeidsgivere som leter etter en relativt enkel måte å få sine ansatte til å kjøpe aksjer i selskapet, bør se nærmere på ESPP -er. Disse planene tilbyr enkelhet og likviditet med minimale administrasjonskostnader. For mer informasjon om disse planene, kontakt din skatt eller finansiell rådgiver, eller din HR representant.