Terceira rodada do programa de proteção do cheque de pagamento (PPP)

O Lei de Dotações Consolidadas, 2021 (CAA), sancionada pelo presidente Trump em dezembro 27 de 2020, incluiu novo financiamento para o Programa de Proteção ao Cheque de Pagamento (PPP), que havia expirado em agosto 8, 2020. O PPP foi criado pela CARES Act e originalmente incluía US $ 349 bilhões em financiamento. No entanto, esse dinheiro acabou em duas semanas, resultando na segunda rodada de financiamento, totalizando US $ 320 bilhões.

Depois que a segunda rodada de empréstimos terminou em agosto de 2020, a CAA autorizou a terceira rodada de empréstimos de PPP. No entanto, esses recursos foram esgotados e, em 31 de maio de 2021, o programa de PPP não está mais disponível.

O financiamento da terceira rodada de US $ 284 bilhões expandiu as metas originais de PPP de fornecer empréstimos para empresas para folha de pagamento e outros custos para ajudá-los a permanecer viáveis ​​e permitir que seus trabalhadores paguem suas contas. A tabela abaixo descreve todas as três rodadas de financiamento de empréstimos de PPP.

Arredondar	Legislação	Financiamento	Vencimento
1	H.R. 748 - Lei CARES	$ 349 bilhões	Abril 16, 2020
2	H.R. 266 - PPP e Lei de Melhoria de Cuidados de Saúde	$ 310 bilhões	Agosto 8, 2020
3	H.R. 133 - Lei de Dotações Consolidadas, 2021	$ 284 bilhões	Março 31, 2021*
* Ou até que os fundos se esgotem

Fontes: H.R. 748,H.R. 266,H.R. 133

Alterações no programa de PPP anunciadas pela administração Biden

O Whitehouse anunciou em 1 de fevereiro 22, 2021, cinco alterações no Programa de Proteção ao Salário, uma com prazo definido de duas semanas e as outras quatro em vigor até pelo menos o final de março de 2021. Essas mudanças foram projetadas para disponibilizar fundos de PPP para microempresas e outras pessoas que não foram adequadamente ajudadas pelo programa, de acordo com o governo Biden.

• Começando na Quarta, Fev. 24 de 2021 até ter. Em 9 de março de 2021, empresas com menos de 20 funcionários foram autorizadas a se inscrever para financiamento de PPP.
• A fórmula usada para calcular os empréstimos PPP foi revisada para fornecer mais financiamento para proprietários individuais, empreiteiros independentes e indivíduos autônomos. Um adicional de US $ 1 bilhão foi alocado para esses indivíduos em áreas de renda baixa e moderada (LMI).
• A elegibilidade para financiamento PPP foi estendida a proprietários de pequenas empresas com crimes não relacionados a fraude, desde que o requerente não estivesse preso no momento da aplicação.
• Os proprietários de empresas com empréstimos federais inadimplentes para estudantes eram elegíveis para um empréstimo PPP.
• Não cidadãos que eram residentes legais dos EUA também eram elegíveis e autorizados a usar seus números de identificação de contribuinte individual (ITINs) para se inscrever.

Primeiro sorteio vs. Empréstimos de segundo sorteio

A CAA concedeu dois tipos de empréstimos PPP da terceira rodada, empréstimos iniciais ou de primeiro saque de até US $ 10 milhões, para entidades que nunca receberam um empréstimo de PPP, e empréstimos de segundo sorteio de até $ 2 milhões para entidades que teve.

Seguindo a orientação da Administração de Pequenas Empresas dos EUA (SBA) e do Departamento do Tesouro, instituições financeiras comunitárias, incluindo Instituições Financeiras de Desenvolvimento Comunitário (CDFIs) começou a fazer empréstimos PPP iniciais em Segunda-feira, janeiro 11, e empréstimos de segundo sorteio em Quarta, Janeiro 13. Os pequenos credores com menos de US $ 1 bilhão em ativos deveriam começar a fazer empréstimos de primeiro e segundo saques em Sex, Jan 15, e todos os credores de PPP aprovados puderam começar a emprestar em Terça, Jan 19, 2021.

^{Fontes: H.R. 748, H.R. 266 e H.R. 133.}

Termos e Condições Gerais da Rodada PPP 3

Para relembrar, os empréstimos de PPP de primeiro e segundo saques estavam sujeitos (mas não limitados) aos mesmos termos e condições gerais que os empréstimos de PPP originais nos termos da Lei CARES, incluindo:

• Os empréstimos são 100% garantidos pelo governo.
• Nenhuma garantia é necessária.
• Nenhuma garantia pessoal é exigida.
• A taxa de juros para todos os empréstimos é de 1% e o prazo de vencimento é de cinco anos.

PPP Rodada 3 Entidades Elegíveis

Embora existam diferenças importantes entre os empréstimos PPP de primeiro e segundo saque, a lista de tipos de entidades elegíveis era a mesma.

• Pequenas empresas com 500 ou menos funcionários (300 ou menos para empréstimos de segunda sorteio);
• Empresas categorizadas em "Hospedagem ou Serviços de Alimentação", como restaurantes e hotéis que têm 500 ou menos funcionários por local (300 ou menos para empréstimos de segundo sorteio);
• Franquias independentes;
• Trabalhadores autônomos, contratados independentes, trabalhadores de show e proprietários individuais;
• 501 (c) (3) empresas ou organizações sem fins lucrativos isentas de impostos; organizações de veteranos isentas de impostos 501 (c) (19); 31 (b) (2) (C) preocupações comerciais tribais;
• Cooperativas habitacionais; organizações da seção 501 (c) (6) elegíveis ou organizações de marketing de destino elegíveis com 300 ou menos funcionários; e
• Organizações de notícias que são de propriedade majoritária ou controladas por um código NAICS 511110 ou 5151 empresa ou uma entidade de radiodifusão pública sem fins lucrativos com um comércio ou negócio sob o NAICS 511110 ou 5151 com 500 ou menos funcionários.
• Além disso, a empresa deve ter estado em operação em Fevereiro 15, 2020.

Requisitos adicionais para o segundo sorteio

Os empréstimos PPP de segundo sorteio tinham algumas restrições que os empréstimos de primeiro sorteio não tinham. As empresas não poderiam receber um empréstimo de segundo sorteio de até US $ 2 milhões, a menos que atendessem às seguintes condições:

• Recebeu e usou (ou esperava usar) todos os recursos do empréstimo de primeiro sorteio no momento em que você recebeu (ou esperava receber) os recursos do empréstimo de segundo sorteio.
• Tinha 300 funcionários ou menos.
• Pode demonstrar que você teve uma perda de pelo menos 25% das receitas brutas em qualquer trimestre durante 2020 em comparação com o mesmo trimestre de 2019.
• Gastou todos os rendimentos de seu empréstimo inicial em despesas elegíveis.

Exclusões do mutuário do segundo sorteio

As diretrizes da terceira rodada o excluíram de um empréstimo de segundo sorteio se sua empresa fosse:

• Permanente fechado.
• Inelegível de acordo com os regulamentos existentes da SBA;
• Principalmente envolvido em lobby ou outras atividades políticas;
• Propriedade de uma entidade criada ou com operações significativas na República Popular da China ou na Região Administrativa Especial de Hong Kong;
• Inclui um membro do conselho que era residente na República Popular da China;
• Um destinatário de uma concessão de operadora de local fechado de acordo com a Seção 24 da Lei.

Certificações exigidas para empréstimos PPP

As empresas foram obrigadas a certificar que a incerteza econômica relacionada à pandemia tornou a solicitação de empréstimo necessária para apoiar as operações em andamento e que os fundos deviam ser usados ​​conforme necessário, incluindo não mais do que 40% para folha de pagamento custos. Essa exigência se aplica a empréstimos de PPP de primeiro e segundo saques.

Novo financiamento especial separado

A terceira rodada incluiu o financiamento especial de reserva para grupos específicos de mutuários de primeiro e segundo sorteios.

• US $ 15 bilhões para empréstimos de instituições financeiras comunitárias;
• $ 15 bilhões para empréstimos por Instituições Depositárias Seguradas, Uniões de Crédito e Instituições do Sistema de Crédito Agrícola com ativos consolidados de menos de $ 10 bilhões;
• $ 35 bilhões para novos mutuários de PPP de primeiro sorteio; e
• US $ 15 bilhões e US $ 25 bilhões para empréstimos PPP de primeiro e segundo sorteios para mutuários com 10 funcionários ou menos, ou para empréstimos de menos de US $ 250.000 para mutuários em bairros de baixa ou moderada renda.

Datas de inscrição para um empréstimo PPP da terceira rodada

Conforme observado acima, os pedidos para a Rodada 3 primeiro sacam empréstimos PPP de instituições financeiras comunitárias aprovadas, começando em Segunda-feira, janeiro 11, 2021. As inscrições para o segundo sorteio começaram em Quarta, Janeiro 13, seguido por empréstimos de primeiro e segundo saques de pequenos credores com menos de US $ 1 bilhão em ativos em Sex, Jan 15, 2021. Todos os credores SBA 7 (a) foram aprovados para aceitar inscrições de primeiro e segundo sorteios a partir de Terça, Jan 19, 2021.

Prazo final para inscrição de PPP da terceira rodada

A Lei de Apropriações Consolidadas de 2021 (CAA) estendeu o Programa de Proteção ao Cheque de Pagamento (PPP) por meio 31 de março de 2021. No entanto, os fundos PPP se esgotaram, o que significa que o programa PPP não está mais disponível em 31 de maio de 2021.

O montante de recursos disponibilizados na terceira rodada somou US $ 284 bilhões. Empréstimos máximos de $ 10 milhões estavam disponíveis para os tomadores do primeiro sorteio, e empréstimos de até $ 2 milhões foram oferecidos aos proprietários de pequenos negócios do segundo sorteio.

Processo de inscrição para um empréstimo PPP da terceira rodada

Os novos empréstimos de primeiro e segundo saques seguiram um padrão semelhante ao seguido pelos empréstimos PPP anteriores. Os proprietários de empresas podem baixar e preencher o formulário de empréstimo no site da SBA. A aplicação do primeiro sorteio tinha cinco páginas, incluindo instruções, e a aplicação do segundo sorteio tinha seis páginas, incluindo instruções.

Período Coberto para a Rodada 3 PPP

Os empréstimos PPP das Rodadas 1 e 2 estipulavam que o tempo durante o qual você teria que usar o empréstimo produto (período coberto) seria um período de oito semanas, começando na data em que você recebeu seu empréstimo continua. Posteriormente, isso foi ampliado para 24 semanas.

A terceira rodada permitiu que você escolhesse qualquer período de duração entre oito semanas e 24 semanas, dando-lhe mais controle sobre como lidar com as reduções em sua força de trabalho, se necessário, assim que os fundos PPP se esgotassem.

Uso de Fundos PPP da Terceira Rodada

O CAA expandiu os tipos de despesas para as quais você pode usar os fundos PPP da Terceira Rodada. Isso também se aplica aos fundos de empréstimo PPP existentes (a menos que você já tenha obtido perdão). Além da folha de pagamento, aluguel, juros hipotecários cobertos e serviços públicos, o Programa de Proteção ao Consignado agora permite que você use os recursos do empréstimo para:

• Certas despesas operacionais incluindo software empresarial; serviços de computação em nuvem relacionados com negócios; entrega de produto ou serviço; custos de processamento, pagamento e rastreamento da folha de pagamento; RH e funções de faturamento; rastreamento de suprimentos, estoque, registros e despesas
• Custos de danos materiais cobertos, incluindo custos relacionados a danos ou vandalismo causados ​​por saques ou distúrbios públicos em 2020 que não foram cobertos por seguro ou outra compensação
• Custos de fornecedores listados incluindo pagamentos a um fornecedor de bens que são essenciais para as operações e feitos de acordo com um contrato ou pedido em efeito a qualquer momento antes do período coberto ou, com relação a bens perecíveis, em vigor a qualquer momento durante o período coberto período
• Despesas de proteção ao trabalhador cobertas incluindo despesas operacionais ou de capital necessárias para cumprir os requisitos ou orientações emitidas pelo CDC, HHS, OSHA ou qualquer governo estadual ou local durante o período que começa em 1º de março de 2020 e termina na data em que ocorreu a emergência nacional expira

Tratamento tributário da terceira rodada de empréstimos PPP

Os empréstimos PPP da terceira fase não serão incluídos no lucro tributável da sua empresa. Se o seu empréstimo for perdoado, as despesas pagas com o produto do empréstimo serão dedutíveis do imposto de renda. Além disso, essa regra se aplica a empréstimos PPP novos, existentes e anteriores. Além disso, qualquer aumento da base do imposto de renda resultante de seu empréstimo PPP permanecerá mesmo se o empréstimo PPP for eventualmente perdoado.