As implicações fiscais da abertura de uma conta bancária estrangeira

Para os americanos que possuem ativos com instituições estrangeiras, por qualquer motivo, as ramificações fiscais são uma área de séria preocupação. O Internal Revenue Service (IRS) trata o dinheiro retido bancos estrangeiros diferentemente do que o dinheiro mantido em contas bancárias domésticas. Para ser franco, eles não gostam que os cidadãos norte-americanos tenham contas no exterior ou no exterior - principalmente por medo de não conseguirem obter receita de tais contas - e por isso desencorajam a prática.

E, francamente, a maioria dos bancos estrangeiros hoje em dia também não quer depósitos de cidadãos norte-americanos - nem mesmo aqueles em destinos tradicionais, como a Suíça e o Reino Unido. Sua relutância se deve ao aumento da agressividade do IRS e do Departamento de Justiça (DOJ). Os bancos estrangeiros estão dispostos a dedicar muito tempo e energia para cortejar clientes americanos, e muito poucos têm o tipo de departamento de conformidade que pode lidar com regulamentos complexos dos EUA e maior escrutínio.

Os americanos que desejam abrir contas em bancos estrangeiros devem considerar esses obstáculos e fazer o que puderem para esclarecer as preocupações de crédito ou outros sinalizadores de risco. O simples fato de ser um cidadão americano sujeito à tributação do IRS pode fazer um banco no exterior hesitar, portanto, é uma boa ideia parecer menos arriscado em um nível individual.

Dupla tributação de expatriados dos EUA

Ao contrário de quase todos os outros países do planeta, o governo dos EUA cobra impostos de seus cidadãos sobre a renda obtida em qualquer lugar em do mundo, mesmo que a atividade ocorresse exclusivamente em solo estrangeiro, com capital estrangeiro e com comércio exterior parceiros. Na verdade, os EUA são a única nação desenvolvida que tributa a atividade global.

O que isso significa é um americano expatriado viver e trabalhar na Alemanha, digamos, tem que pagar imposto de renda tanto para o governo alemão quanto para o governo federal dos EUA. Se o trabalhador americano depositar seus ganhos mensais em um banco alemão, o IRS pode conceder a si mesmo acesso a essa conta para coletar impostos. Existem algumas disposições de alívio, incluindo um crédito parcial para impostos estrangeiros pagos sobre a renda no exterior, mas geralmente são insuficientes.

Nem todos os titulares de contas estrangeiras exercem atividade econômica no exterior, o que significa que não precisam se preocupar com isso dupla tributação. No entanto, os trabalhadores e investidores preocupados precisam apresentar os retornos ao IRS.

FinCEN Form 114

Como as contas estrangeiras são tributáveis, o IRS e o Tesouro dos EUA têm um processo muito rígido para declarar ativos no exterior. Qualquer cidadão americano com contas em bancos estrangeiros totalizando mais de US $ 10.000 ou a qualquer momento durante o ano civil, é obrigado a reportar essas contas ao Departamento do Tesouro. Eles também são obrigados a relatar e pagar impostos sobre todas as receitas dessas contas, exceto as chamadas "contas de autoridade de assinatura".

Dos anos 1970 até junho de 2013, os correntistas estrangeiros preencheram o Formulário do Tesouro TD F 90-22.1, Relatório de Contas Bancárias e Financeiras Estrangeiras, mais conhecido como FBAR. Os formulários eram pagos anualmente e processados ​​no escritório do Tesouro em Detroit.

Depois de junho de 2013, o Tesouro anunciou que o FBAR em papel não era mais aceitável. Em vez disso, todos os contribuintes dos EUA com no mar contas totalizando mais de $ 10.000 necessários para preencher eletronicamente o novo Formulário 114 da Rede de Execução de Crimes Financeiros (FinCEN), também denominado FBAR. O FinCEN 114 incluiu mais informações e teve que passar pelo Sistema de Arquivo Eletrônico da Lei de Sigilo Bancário do Tesouro. Este novo FBAR não substituiu um imposto de Renda arquivamento, mas em vez disso, era um documento separado a ser submetido individualmente. O contribuinte teve até 30 de junho de 2014, para protocolar o novo formulário, sob pena de multa de até 50% do seu patrimônio.

A Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras

Congresso aprovou Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA) em 2010 sem muito alarde. Um dos motivos pelos quais o ato foi tão silencioso foi seu crescimento de quatro anos: a FATCA não entrou em vigor até 2014. Nunca antes um único governo nacional tentou, e até agora teve sucesso, impor padrões de conformidade aos bancos em todo o mundo.

FATCA exige que qualquer dos E.U.A. não. Bancária para relatório de contas mantidas pelo valor de cidadãos norte-americanos mais de US $ 50.000, ou então ser sujeitos a 30% retendo penalidades e possível exclusão dos mercados dos EUA. Em meados de 2015, mais de 100.000 entidades estrangeiras concordaram em compartilhar informações financeiras com o IRS. Até a Rússia e a China concordaram com a FATCA. A única grande economia global a lutar contra os federais é o Canadá; no entanto, era cidadãos privados, e não o governo canadense, que entraram com processo para bloquear FATCA sob a cláusula de Acordo Internacional Governamental, tornando ilegal a virar conta bancária privada em formação.

Por meio da FATCA, o IRS recebe números de conta, saldos, nomes, endereços e números de identificação dos titulares de contas. Os americanos com contas no exterior também devem enviar o formulário 8938 ao IRS, além do formulário FBAR amplamente redundante. Os interessados ​​em abrir conta em banco estrangeiro devem estar cientes desses requisitos e das possíveis penalidades tributárias, principalmente para contas de aposentadoria no exterior, que têm seu próprio tratamento exclusivo.

Contas bancárias estrangeiras e evasão fiscal

A noção coloquial popular de offshore Evasão fiscal inclui um cidadão americano multimilionário que possui uma conta bancária ultrassecreta em Genebra. Na realidade, milhões de americanos abrem contas em bancos offshore por um grande número de razões. Se eles os relatam, é uma história diferente.

O Departamento de Estado dos EUA estimou que cerca de 9 milhões de americanos viviam no exterior em 2016; do Programa de Votação da Assistência Federal “Relatório de Análise da População Cidadã Ultramarina 2016”, Emitida em setembro de 2018, estima o número em 5,5 milhões. É seguro supor que muitos outros milhões de vivos nos Estados Unidos possuem contas no exterior. No entanto, menos de 1 milhão de contribuintes entraram com FBARs para declarar esses ativos em 2016.

Obviamente, muitos titulares de contas estrangeiras não estão declarando ativos. Desde 2009, no entanto, o IRS tem enfatizado a conformidade, e os americanos estão mais propensos do que nunca a enfrentar multas pesadas e penalidades por não divulgação. Indivíduos podem ser penalizados com até US $ 500.000 e uma pena de prisão de até 10 anos por não apresentação de um FBAR.

Ainda mais grave do que a não divulgação é a falta de pagamento de impostos sobre a renda auferida e depositada em uma conta bancária estrangeira. O governo federal pode mover ações civis e criminais contra aqueles que não pagam tio Sam, mesmo por acidente.