Como calcular (e corrigir) Contribuições IRA em excesso

Contas individuais de aposentadoria (IRAs) são uma ótima maneira de economizar para a aposentadoria, mas o que acontece se você contribuir para um Roth IRA e sua renda é muito alta? Ou você contribui mais do que lhe é permitido para um Roth ou IRA tradicional?

Embora fosse ótimo se você pudesse colocar todo o seu dinheiro em um Roth (pense: crescimento sem impostos e retiradas), o Limites de IRS quanto você pode contribuir a cada ano. Você deve ser elegível para contribuir com base em sua renda. E se você for elegível, há limites para a quantia com que você pode contribuir.

Da mesma forma, existem limites de contribuição para IRAs tradicionais. Mas os limites de renda para esses IRAs têm a ver com a dedução de contribuições em seus impostos.

Se você violar uma das regras, você fez uma contribuição inelegível ou em excesso. Você deverá uma multa de 6% sobre o valor a cada ano até corrigir o erro. Além disso, você não terá permissão para deduzir as contribuições em excesso de sua renda, como normalmente faria com as contribuições tradicionais do IRA.

Limites de renda e contribuição do IRA

Para 2020 e 2021, o máximo que você pode contribuir para Roth e IRAs tradicionais é:

• $ 6.000 se você for menor de 50
• $ 7.000 se você tiver 50 anos ou mais

Roth IRAs tem uma restrição extra. Se você pode contribuir até o limite - ou qualquer coisa - depende do seu renda bruta ajustada modificada (MAGI). Aqui está uma olhada nos limites de renda Roth IRA para 2021:

Limites de renda de Roth IRA para 2021
Se o seu status de arquivamento for ...	E seu AGI modificado é ...	Você pode contribuir ...
Declaração de casado em conjunto ou viúva qualificada	Menos de $ 198.000	Até o limite
Mais de $ 198.000, mas menos de $ 208.000	Uma quantidade reduzida
$ 208.000 ou mais	Zero
Solteiro, chefe da família ou casado declarando separadamente e você não morou com seu cônjuge em qualquer época do ano	Menos de $ 125.000	Até o limite
Mais de $ 125.000, mas menos de $ 140.000	Uma quantidade reduzida
Mais de $ 140.000	Zero
Casou-se separadamente e você morou com seu cônjuge em qualquer época do ano	Menos de $ 10.000	Uma quantidade reduzida
$ 10.000 ou mais	Zero

Excesso de contribuições IRA

Se você contribuiu para um Roth quando fez muito para se qualificar, ou se contribuiu mais do que lhe é permitido para qualquer IRA, você fez uma contribuição excessiva. Essa contribuição está sujeita a uma multa de imposto de 6%.

A contribuição máxima de US $ 6.000 para IRA (US $ 7.000 para aqueles com 50 anos ou mais) é o total combinado que você pode contribuir para todos os seus IRAs. Isso significa que se você tiver um IRA tradicional e um Roth IRA, sua contribuição total para essas duas contas atinge o máximo de $ 6.000 (ou $7,000).

As penalidades por excesso de contribuições

A multa por contribuição não qualificada é de 6% do valor excedente. Você paga essa multa ao apresentar sua declaração de imposto de renda usando o Formulário 5329 do IRS.

Se você não corrigir o erro, deverá pagar a multa a cada ano em que o excesso permanecer em sua conta.Se você não for elegível para obter uma distribuição qualificada de seu IRA para corrigir o erro, você pagará uma multa adicional de retirada antecipada de 10% sobre os ganhos (juros).

Como calcular as contribuições em excesso

O IRS fornece uma fórmula específica para calcular ganhos (ou perdas) atribuíveis a uma contribuição em excesso.

​Resultado líquido=contribuição em excesso×UMAOBUMACB−UMAOB​Onde:UMAOB=Saldo de abertura ajustadoUMACB=Saldo de fechamento ajustado​

• Saldo de abertura ajustado: O saldo IRA anterior mais todas as contribuições (incluindo o excedente), consolidações e transferências para a conta desde a ocorrência da contribuição
• Saldo de fechamento ajustado: O valor atual do IRA menos todas as distribuições, consolidações e transferências desde a ocorrência da contribuição

Exemplo de excesso de contribuição

Aqui está um exemplo que ilustra um erro e como aplicar a fórmula para calcular os ganhos.

Mary contribuiu com US $ 3.000 para seu IRA tradicional no ano passado. Ao preencher seus impostos, ela percebe que só era elegível para contribuir com $ 2.000 porque ela tinha apenas $ 2.000 em rendimentos auferidos no ano. Ela pede para remover o excesso de $ 1.000.

Antes da contribuição, o saldo IRA de Mary era de $ 12.000 e agora vale $ 18.000. Ela não fez contribuições ou distribuições adicionais. Seu saldo final ajustado é de $ 18.000 e seu saldo inicial ajustado é de $ 15.000 ($ 12.000 + $ 3.000). Ela usa a fórmula do IRS para determinar os ganhos:

​=$1000×$15000$18000−$15000​=$15000$1000×$3000​=$200 ganhos​

Mary removerá $ 1.200 ($ 1.000 de contribuição excedente mais $ 200 de rendimentos atribuíveis à contribuição excedente).

Como corrigir uma contribuição de IRA em excesso

Existem várias maneiras de corrigir um excesso de contribuição para um IRA.

• Retire o excesso de contribuição e ganhos: Em geral, você pode evitar a penalidade de 6% se retirar a contribuição extra e qualquer ganhos antes do prazo final do imposto. Você deve declarar os rendimentos como rendimentos de seus impostos. Além disso, você pode dever um Imposto de 10% para retirada antecipada sobre os ganhos se você tiver menos de 59 anos e meio.
• Apresentar uma declaração de imposto alterada (se você já tiver entrado com o processo): Você pode evitar a penalidade de 6% se remover a contribuição e os ganhos em excesso e registrar uma retorno alterado até o prazo de extensão de outubro.
• Aplique o excesso à contribuição do próximo ano: Fazer isso em uma futura declaração de impostos não o livrará do imposto de 6% este ano, mas pelo menos você deixará de pagar assim que aplicar o excesso.
• Retire o excesso no próximo ano: Se você não escolher uma das outras opções primeiro, poderá sacar os fundos em excesso até dez. 31 do ano seguinte para evitar a penalização de 6% no ano seguinte.

Considerações de excesso de contribuição

Além da fórmula, há alguns pontos delicados a serem considerados na correção das contribuições em excesso do IRA.

• Você deve corrigir o excesso do mesmo IRA.Você deve remover a contribuição em excesso do mesmo IRA que acionou a contribuição em excesso. Portanto, se você tiver vários IRAs, não poderá escolher o IRA que deseja "consertar".
• A última contribuição é uma contribuição excedente.Se você fez várias contribuições para um IRA, a última é considerada a contribuição em excesso.
• Você pode distribuir todo o saldo para corrigir o excesso. Se o valor em excesso for a única contribuição que você fez ao IRA - e nenhuma outra contribuição, distribuição, transferências, ou recaracterizações ocorreu no IRA - você pode corrigir o excesso simplesmente distribuindo todo o saldo do IRA no prazo aplicável.

A maioria das pessoas que fazem contribuições inelegíveis para um IRA o faz acidentalmente. Por exemplo, você pode contribuir muito se atender aos seguintes critérios:

• Você ganha mais dinheiro e isso o empurra para além da faixa de elegibilidade de renda.
• Você se esqueceu de uma contribuição que fez no início do ano.
• Você contribuiu com mais do que sua renda ganha no ano.

Em uma tentativa honesta de financie sua aposentadoria contas, você pode fazer uma contribuição em excesso. O IRS antecipa que isso acontecerá e fornece diretrizes para ajudá-lo a corrigir o erro.

The Bottom Line

Obviamente, a maneira mais fácil de consertar um erro é evitá-lo completamente. Preste atenção à sua renda auferida, à renda bruta ajustada modificada e aos limites de contribuição anual. Além disso, mantenha o controle de todas as contribuições que você já fez para o ano fiscal e certifique-se de alocar no ano correto todas as contribuições que você fizer entre 1º de janeiro e o prazo final para declaração de impostos.

Lembre-se, se você cometer um erro, aja rapidamente para corrigi-lo para que possa limitar as penalidades que você deve.