Examinando uma carreira como auditor

Se você estiver interessado em dissecar o funcionamento interno de quase todos os aspectos de uma empresa, uma carreira como auditor Talvez para você. De se debruçar sobre as demonstrações financeiras e relatórios de despesas para garantir a conformidade com regulamentos governamentais, auditoria oferece uma ampla variedade de oportunidades de carreira em potencial. Continue lendo para ver se você tem o que é preciso para ter sucesso nesta carreira tão requisitada. (Para ler mais sobre como os indivíduos lidam com auditorias, leia Evitando uma auditoria e Sobrevivendo à auditoria do IRS.)

Quais são as responsabilidades de um auditor?
A auditoria é uma carreira complexa, envolvendo muitas responsabilidades de trabalho diferentes:

• A auditoria envolve a revisão, análise e avaliação de processos, produtos, serviços, sistemas, organizações e funcionários.
• Os auditores avaliam a precisão, validade, confiabilidade, verificabilidade e oportunidade de informações organizacionais, bem como as fontes e processos pelos quais essas informações são produzidas. Essa é uma função importante, porque a administração e as partes externas obtêm, assim, uma avaliação precisa da organização sob sua administração.
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• Os auditores também inspecionam a controles internos e até que ponto esses controles gerenciam as exposições a riscos de uma organização. Os controles internos ajudam a prevenir o roubo de ativos de uma empresa e, se adequadamente projetados e executados, evitam a manipulação de dados pelos funcionários.
• Os auditores garantem que as verificações estejam em vigor para ajudar na eficácia dos relatórios financeiros e operacionais. Eles também garantem que os controles estejam em vigor para proteger os ativos de uma organização.

As restrições de recursos (a contratação de auditores internos ou externos pode ser cara) exigem que uma auditoria forneça apenas uma garantia razoável de que as declarações estão livres de erros significativos. Devido ao alto custo das auditorias e ao fato de que os auditores não podem verificar todas as transações que ocorreram, os auditores usam estatísticas amostragem e fazer uma determinação (com a administração) quanto às principais áreas de foco. Uma auditoria não é uma garantia de que as demonstrações financeiras fornecem uma representação instantânea perfeita da organização, apenas uma garantia razoável de que as demonstrações estão livres de distorções materiais. (Para saber o que procurar ao analisar suas próprias demonstrações financeiras, leia Avaliando Sua Demonstração Financeira Pessoal.)

Características úteis de personalidadeExistem algumas características pessoais que são importantes para um auditor:

• Os auditores devem possuir uma estrutura ética forte e relatar os problemas (ou problemas previstos) à medida que os encontrarem. Há uma tentação de "deixar as coisas irem", pois uma investigação mais aprofundada pode exigir mais trabalho ou revelar processos, desempenho e / ou fraude embaraçosos.
• Boas habilidades de comunicação permitem que os auditores tenham um relacionamento com uma variedade de funcionários, gerentes, diretores e partes externas. À medida que os auditores estabelecem um bom relacionamento com uma variedade de indivíduos, no entanto, eles devem ter em mente os objetivos da auditoria (para exemplo, a confiabilidade, verificabilidade, precisão e oportunidade das informações), pois muitas vezes eles podem ser tentados a não relatar problemas descoberto.
• Forte habilidades interpessoais são importantes, devido à variedade de solicitações de informações - e muitas vezes, resistência a essas solicitações - exigidas de uma variedade de fontes. Tipos fortes e / ou ambiciosos podem tentar dissuadir os auditores de revelar descobertas embaraçosas.
• Os auditores precisam ser jogadores de equipe. Como o escopo da auditoria pode ser bastante amplo, é benéfico ajudar em outras áreas de uma auditoria quando as restrições de recursos o justificarem.
• Finalmente, "ceticismo profissional" é uma característica importante, especialmente ao revisar os controles internos de uma empresa. É preciso avaliar como os autores de fraudes podem burlar os controles de uma empresa, e os auditores precisam projetar e implementar um sistema que possa proteger com eficácia os ativos da empresa.

Requerimentos educacionaisOs auditores internos e externos normalmente têm uma faculdade ou mestrado com especializações relacionadas a negócios, como contabilidade, finanças e economia. Grandes firmas de contabilidade e departamentos de auditoria interna normalmente querem que seus auditores possuam certificações como Contador público certificado (CPA), Auditor interno certificado (CIA), Auditor de Sistemas de Informação Certificado (CISA), Profissional Certificado de Auditoria Governamental (CGAP) ou Certified Fraud Examiner (CFE), entre outros. Destes, o CPA é considerado o mais credível, visto que os auditores fazem a interface com colaboradores, gestores, executivos, membros do conselho de administração e terceiros. (Para ler mais sobre a designação CPA, consulte CPA, CFA Or CFP® - Escolha sua abreviatura com cuidado eContabilidade não apenas para lerdos mais.)

O que os auditores fazem pelas empresasUma auditoria pode ser executada nos mecanismos de relatórios financeiros de TI, onde os auditores avaliam se os números que estão sendo processados ​​e relatados pelo software de TI / contabilidade são confiáveis, precisos e oportunos. Às vezes um teste passo a passo é conduzido. Este é um procedimento usado durante uma auditoria do sistema de contabilidade de uma entidade para avaliar sua confiabilidade. Se o sistema de contabilidade apresentar atrasos ou erros na comunicação de embarques de produtos ou recebimento de matérias-primas, por exemplo, o declaração de renda ou balanço patrimonial pode ser significativamente distorcido (se as transações forem grandes). Distorções significativas significam que a administração pode não ser capaz de administrar a empresa de maneira adequada ou os investidores podem avaliar a organização de maneira incorreta.

Em outro caso, os auditores podem verificar uma empresa inventário-sistema de gestão, bem como sua contagem de estoque atual. Inventário obsoleto (que é essencialmente inútil) ainda pode estar nos livros como estoque regular de produtos acabados, o que superestima os ativos de uma empresa no balanço e fornece uma imagem enganosa para a administração e os investidores. Os auditores precisarão entender as causas do exagero e recomendar inventário periódico contas e / ou medidas de segurança (dependendo da causa) à gestão por meio de relatório de auditoria. Por exemplo, um supervisor pode ter que aprovar periodicamente as contagens de estoque por pessoal júnior e aplicar um teste de "bom senso" (ou seja, essa contagem parece precisa e razoável?). (Leia mais sobre contabilidade de estoque em Avaliação de estoque para investidores: PEPS e UEPS.)

Em outro cenário, os gerentes de divisão podem estar fazendo grandes reembolso pagamentos a clientes em uma base recorrente (por uma variedade de razões, como desconto de volume programas, reclamações de remessas danificadas, boa vontade gesto, gestão agressiva de receitas trimestrais, etc.). Ao identificar os riscos de impropriedade, os auditores podem recomendar que o sistema exija automaticamente a aprovação de um gerente financeiro para transferências acima de $ 50.000, por exemplo, junto com análises mensais para transferências que excedam $ 100.000 por mês para a divisão (a empresa talvez um corporação multinacional gerando bilhões de dólares em receitas, e pode não valer a pena o tempo dos gerentes para conduzir análises de transferência de valores que estão abaixo desses limites).

Auditores internos são funcionários dedicados a avaliar os controles internos da empresa. Eles podem servir como funcionários em tempo integral ou trabalhadores temporários trabalhando para melhorar a eficiência e eficácia dos processos, encontrar fraudes e fornecer relatórios de avaliação periódicos para a gestão e o conselho dos diretores. As pequenas organizações podem não ser capazes de ter um ano todo Auditoria interna equipe e pode optar por terceirizar uma parte (ou todas) de suas necessidades de auditoria para auditores externos. Os auditores externos avaliam os sistemas operacionais e as demonstrações financeiras de seus clientes com base no escopo do projeto e nos custos de envolvimento acordados. (Para ler mais sobre as responsabilidades dos auditores internos, leia Uma visão interna dos auditores internos.)

Quais aspectos de uma empresa são auditados?Praticamente qualquer parte de uma organização pode ser submetida a uma auditoria. Os gerentes, o conselho e / ou partes externas podem ajudar a determinar as áreas prioritárias com base nas circunstâncias exclusivas de sua organização. Uma maneira útil de determinar o que é uma prioridade é determinar os efeitos e a quantidade de recorrência devido a processos com falha. Os gerentes geralmente devem se concentrar em primeiro consertar as áreas onde esse impacto é alto.

Como uma amostra das áreas nas quais as auditorias podem ser realizadas, considere o seguinte:

• relatório financeiro
• tecnologia da Informação
• cadeia de mantimentos
• gestão de inventário
• processos de transferência de pagamento
• administrativo Compras
• Contas de despesas
• gestão de receitas
• desempenho do funcionário
• impacto ambiental
• práticas de contratação
• controles internos
• conformidade fiscal e governamental

Por causa da grande quantidade de informações e processos dentro de uma organização e o limitado recursos Humanos com o qual inspecionam e avaliam essas informações a qualquer momento, os auditores geralmente tratam apenas de áreas-chave específicas como parte do escopo da auditoria. Dito de outra forma, dados materiais e importantes são geralmente tratados, enquanto áreas menos significativas são colocadas em espera. Os auditores costumam usar amostragem estatística para ajudar a identificar áreas de foco e também avaliar processos com base em testes. Por exemplo, controles em um sistema de TI projetado para impedir o acesso não autorizado a trocos os saldos de uma conta bancária podem ser verificados testando o sistema de software. (Para saber mais sobre a função do departamento de auditoria dentro de uma empresa, leia Avaliando o Conselho de Administração.)

Regulamentos mais rígidos criam novos empregosEmpresas de capital aberto nos EUA seguem as regras estabelecidas pelo Conselho de Supervisão de Contabilidade de Empresas Públicas (PCAOB), órgão instituído pela Lei Sarbanes-Oxley de 2002. Este ato é um conjunto de regulamentações especialmente relevante, completo e caro que os gerentes e tomadores de decisão de empresas públicas devem aderir. Especificamente, a Seção 404 da lei exige que:

• relatórios de gestão e auditores externos sobre a adequação dos controles internos sobre relatórios financeiros
• relatório de gestão sobre a eficácia dos controles internos da empresa sobre relatórios financeiros

A documentação e o trabalho de teste conduzidos em uma organização exigidos pela Seção 404 exigem um grande esforço dos funcionários, da gerência e dos auditores. A lei Sarbanes-Oxley é considerada uma exigência controversa devido aos encargos impostos às organizações públicas e seu alto custo em termos de dinheiro e tempo. No entanto, quando devidamente cumpridas, as empresas também desfrutam de melhores processos, controles, gerenciamento de riscos e garantia financeira e operacional. (Leia mais sobre as vantagens e desvantagens de ser uma empresa pública em Por que as empresas públicas se tornam privadas.)

Mais estrito contabilidade e os regulamentos de auditoria nos EUA apresentam perspectivas de crescimento robustas para o campo de auditoria. De acordo com o Bureau of Labor Statistics, empregos relacionados a contabilidade e auditoria são esperados crescer 18% entre 2006 e 2016, uma taxa de crescimento mais rápida do que a média em relação a todos os outros ocupações. Este aumento de 18% representa mais de 226.000 novas oportunidades de trabalho em contabilidade e auditoria.

ConclusãoA auditoria é um campo em crescimento, graças a regulamentações governamentais mais rígidas, e oferece uma variedade surpreendente de responsabilidades de trabalho para aqueles inclinados a lidar com os detalhes das operações de uma empresa. Se o contato com a administração da empresa e a regulamentação de uma variedade de processos de negócios e financeiros são do seu interesse, considere uma carreira requisitada como auditor.