Small Business 401 (k) s: Como aproveitar a regra DOL de vários empregadores

Se você possui ou é empregado de uma pequena empresa - e está entre os cerca de 38 milhões de pessoas nos EUA sem acesso a um plano de aposentadoria no trabalho - você pode estar interessado no Regra do Departamento de Trabalho dos EUA (DOL) que entrou em vigor em 1 de setembro 30, 2019.

Esta regra esclareceu como pequenas e médias empresas, bem como "proprietários ativos" individuais, podem participar de um contribuição definida conta de aposentadoria, como um 401 (k) aderindo ao que é conhecido como um plano de aposentadoria de associação (ARP).

Plano de aposentadoria da associação (ARPs) explicado

Um ARP é uma nova forma de plano de empregador múltiplo (MEP), um plano de poupança para aposentadoria que envolve dois ou mais empregadores não relacionados. Até a criação dos ARPs, os eurodeputados limitavam os membros a empregadores com certas ligações, como um proprietário comum ou adesão a um grupo comercial da indústria. Nesse sentido, os eurodeputados são considerados “fechados”.

A regra de empregador múltiplo DOL torna mais fácil para pequenos empregadores oferecer um plano de aposentadoria aos funcionários, expandindo as regras para incluir empresas em diferentes indústrias com presença física na mesma área geográfica (cidade, condado, região ou estado) ou empresas na mesma indústria, mesmo que não na mesma área geográfica área.

O DOL criou a regra interpretando diretrizes anteriormente pouco claras sob o Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Funcionário (ERISA) de 1974. É importante entender que, mesmo com a nova interpretação, um ARP ainda não é um MEP “aberto”, no qual a única coisa em comum que os empregadores têm é a participação no plano.

Quebrando a regra do empregador múltiplo

De acordo com a regra DOL, um ARP pode ser oferecido e administrado por um grupo "bona fide" ou associação de membros empregadores, como um Câmara do Comércio, ou por uma organização de empregadores profissionais (PEO). PEOs são empresas de recursos humanos que assumem certas responsabilidades de emprego para empresas membros.

Bancos, seguradoras, corretoras, arquivistas e empresas que fornecem produtos de planos de aposentadoria não têm permissão para participar.

Um grupo de boa-fé ou PEO atua como um único empregador para todos os funcionários das empresas membros para fins de patrocínio e administração do ARP. Os únicos tipos de planos de aposentadoria permitidos são os planos de contribuição definida, como o 401 (k). Além de funcionários e proprietários de empresas membros, proprietários qualificados que trabalham por conta própria também podem aderir ao ARP.

Grupo ou Associação Bona Fide

Para se qualificar como um grupo ou associação de boa-fé, uma organização deve agir no interesse das empresas membros ou proprietários ativos e concordar em estabelecer um programa de benefícios. Deve controlar o processo de alteração e planejar a rescisão e desempenhar outras funções em nome dos associados. Ele também deve ter uma conexão econômica próxima ou outra conexão não relacionada ao plano 401 (k) ou outros benefícios.

Em outras palavras, deve ser uma organização empresarial genuína que compartilhe um interesse comum com os negócios membros não relacionados a benefícios.

O DOL exige ainda que os membros empregadores da organização exerçam controle sobre o plano de benefícios, tanto na forma quanto no conteúdo. Exemplos de organizações de boa-fé incluem uma câmara de comércio local ou outra organização profissional ou grupo comercial local, estadual ou nacional.

Organização de empregadores profissionais (PEO)

A PEO atua "no interesse de" empresas clientes para fornecer uma variedade de serviços financeiros e de recursos humanos para empresas clientes, incluindo retenção de impostos federais, relatórios do Internal Revenue Service (IRS), funções de folha de pagamento, responsabilidades trabalhistas e muito mais. Muitos PEOs já oferecem MEPs. A regra DOL fornece essencialmente um Porto Seguro para que as PEOs “bona fide” continuem ou comecem a assumir essa responsabilidade no futuro.

Para ser considerado "bona fide", uma PEO deve atender a quatro requisitos: que desempenhe funções de emprego substanciais em nome de seus clientes, tenha controle substancial sobre o MEP ou ARP, certifique-se de que cada empresa cliente tenha pelo menos um funcionário que participe do plano, e ofereça o plano apenas para esses clientes e seus funcionários.

Proprietários de trabalhadores autônomos qualificados

Se você for um proprietário autônomo, a regra permite que você participe de um ARP estabelecido e mantido por um grupo ou organização de boa-fé (como uma câmara de comércio local), mas não mantida por um PEO. Para ser considerado qualificado, você deve trabalhar em sua empresa pelo menos 20 horas por semana ou 80 horas por mês, em média, ou ter uma renda em um determinado nível.

No caso de rendimentos auferidos, o requisito é que você ganhe o suficiente para cobrir os custos de um plano de saúde associativo (AHP) fornecido pelo ARP. É importante notar que você não precisa participar do AHP, apenas ganhe o suficiente para pagar o custo da cobertura caso decida usar a renda auferida em vez das horas trabalhadas como métrica.

The SECURE Act

Ao decidir se deseja ingressar em um ARP ou empregar um PEO sob a nova regra DOL, você também pode querer considerar partes relevantes do Configurando Cada Comunidade para Ato de Melhoria na Aposentadoria (SECURE).

este a legislação vai muito além da regra DOL quando se trata de acesso aos deputados ao Parlamento Europeu por parte de empregadores independentes. Criou MEPs “abertos” que permitem que empresas que não estão na mesma área geográfica e não fazem parte do mesmo comércio, indústria ou profissão ingressem no mesmo MEP. A lei também permite que o MEPS seja administrado por um “provedor de plano comum”, como uma empresa de serviços financeiros.

O SECURE Act também eliminou a "regra da maçã podre". A lei também diz que o provedor deve ser o administrador fiduciário e o administrador do plano e se registrar no DOL ou IRS.

O que você pode fazer agora

Se você é um empregador ou "proprietário trabalhador" autônomo, considere as possíveis organizações existentes às quais você pertence que possam se qualificar como um grupo ou associação de boa-fé para fins de oferecer um ARP. No topo da lista deve estar a câmara de comércio local ou estadual. Grupos comerciais e industriais podem criar outras oportunidades. Lembre-se de que as organizações locais podem incluir empresas ou negócios de qualquer setor. Os grupos nacionais devem estar relacionados ao seu setor específico.

Como proprietário de uma pequena empresa (trabalhadores autônomos não são elegíveis), você pode querer considere a contratação de um PEO que atende às suas necessidades de negócios e oferece um ARP como parte do pacote. Para saber mais sobre PEOs, verifique a National Association of Professional Employer Organizations (NAPEO) 's Diretrizes para escolher um PEO.

The Bottom Line

Apesar das vantagens, há motivos para cautela ao considerar a adesão a um ARP. Além disso, você pode descobrir alternativas não ARP usando novas tecnologias e softwares que podem tornar a configuração de seu próprio plano de aposentadoria mais barata do que você pensa.

Dito isso, a regra DOL possibilita que pequenas empresas tenham acesso a benefícios competitivos pacotes a custos potencialmente mais baixos e sem grande parte da papelada que normalmente vem com tais empreendimentos. No mínimo, vale a pena explorar um ARP para ver se faz sentido para você e sua empresa.