Herdar o Roth IRA de um pai: qual opção escolher
Se você herdar um Roth IRA de um pai e lidar com isso corretamente, você poderá desfrutar de saques isentos de impostos nos próximos anos. Suas opções dependerão de qual dos dois beneficiário categorias em que você se encaixa. Aqui estão as decisões que você precisará tomar.
Principais conclusões
- Qualquer pessoa que herde um Roth IRA de um dos pais eventualmente terá que retirar todo o dinheiro da conta.
- Na maioria dos casos, as retiradas serão isentas de impostos.
- O tempo necessário para saques depende de qual categoria a pessoa se enquadra: beneficiário designado ou beneficiário designado elegível.
Suas opções de Roth IRA
As regras que os beneficiários que herdam um Roth IRA devem seguir diferem dependendo de serem ou não cônjuges da pessoa falecida. Se o IRA originalmente pertencia a seu pai, você se enquadra em uma das duas categorias: beneficiário designado ou beneficiário designado elegível.
(Observe que o SECURE Act de 2019 mudou algumas das regras sobre IRAs herdados. Estas são as regras atuais, que se aplicam se seus pais faleceram após 1º de dezembro. 31, 2019.)
O que é um beneficiário designado?
Beneficiário designado aplica-se à maioria das pessoas que herdam um IRA de um dos pais. Se você for um, será obrigado a retirar todo o dinheiro da conta dentro do período de 10 anos após a morte de seus pais. No entanto, exatamente quando você tira dinheiro – e quanto tira a cada vez – depende de você. Você não tem que tomar distribuições mínimas exigidas (RMDs) todos os anos, mas pode fazer saques sempre que quiser, desde que esgote a conta dentro desse período de 10 anos. Enquanto isso, se você não precisar do dinheiro, poderá desfrutar de mais uma década de crescimento livre de impostos. Isso às vezes é chamado de “regra dos 10 anos”.
O que é um Beneficiário Designado Elegível?
A categoria "beneficiário designado elegível" aplica-se a filhos menores (a maioridade varia de acordo com o estado), cônjuge sobrevivente e indivíduos com deficiência ou doença crônica. Os menores podem começar a fazer distribuições ao longo de sua expectativa de vida restante, conforme determinado pelas tabelas em Publicação 590-B do Receita Federal (IRS), até atingirem a maioridade. Depois disso, eles devem seguir a regra de 10 anos descrita acima.
Qualquer pessoa até aos 26 anos que ainda não tenha concluído um “curso específico de educação” pode ser considerada menor para este efeito, embora a lei seja atualmente ambígua sobre se se aplica a contas individuais de aposentadoria (IRAs) da mesma forma que faz para planos de benefício definido e anuidades. O significado de “curso específico de educação” também é pouco preciso. Se você estiver nessa situação, seria aconselhável consultar um contador ou outro profissional de impostos que seja bem versado nessa área antes de prosseguir.
Outros na categoria de beneficiário designado elegível podem simplesmente receber distribuições ao longo de sua expectativa de vida determinada pelo IRS.
Essas regras mais flexíveis dão aos beneficiários designados elegíveis a oportunidade de estender suas distribuições por um período de tempo mais longo e, assim, beneficiar da composição isenta de impostos do Roth IRA por esse período prolongado. Os beneficiários designados elegíveis não são obrigados a fazer isso, no entanto, e podem receber distribuições assim que quiserem, mesmo imediatamente na forma de um montante fixo. Enquanto a conta que eles herdaram atende à regra do período de retenção de cinco anos, suas distribuições serão isentas de impostos.
o Lei CARES renunciou aos RMDs para 2020, mas essa renúncia já expirou e não se aplica a 2021 e depois.
Abrindo uma conta IRA herdada
Se você recebeu um IRA - seja Roth ou tradicional— por um dos pais, você precisará abrir um IRA herdado, que às vezes é chamado de “IRA beneficiário”, e transferir o dinheiro para ele. Você pode fazer isso em muitas instituições financeiras que lidam com IRAs regulares. Infelizmente, você não poderá contribuir com dinheiro adicional para o seu IRA herdado.
Como os Roth IRAs herdados são tributados
O dinheiro em um Roth IRA herdado continuará a crescer livre de impostos enquanto permanecer na conta. As distribuições das contribuições do proprietário da conta original não são tributadas e as distribuições de ganhos são tributáveis apenas se a conta não atender à regra do período de retenção de cinco anos. Os IRAs herdados não estão sujeitos à penalidade de 10% que normalmente é imposta aos titulares de contas que fazem distribuições antes dos 59 anos e meio.
Como o IRS define 'criança'?
De acordo com a lei federal, uma criança é o filho, filha, enteado, enteada, filho legalmente adotado ou filho adotivo elegível do contribuinte.
Um IRA pode ter mais de um beneficiário?
Sim. Quando o proprietário da conta original morre, cada beneficiário deve configurar seu próprio IRA herdado com sua parte dos rendimentos.
O que acontece se eu não tomar RMDs?
Os titulares de contas IRA que não tomam RMDs no prazo podem estar sujeitos a uma multa por excesso de acumulação, que é um imposto de 50% sobre a diferença entre o valor que eles deveriam ter recebido como distribuição e o valor (se houver) que eles realmente levaram. O IRS diz que pode renunciar a toda ou parte da multa se “você puder mostrar que qualquer déficit no valor de distribuições foi devido a um erro razoável e você está tomando medidas razoáveis para remediar a déficit.”
A linha inferior
As crianças que herdam o Roth IRA de um dos pais eventualmente terão que retirar todo o dinheiro da conta. As regras diferem consoante sejam classificados como beneficiário designado ou beneficiário designado elegível. De qualquer forma, se eles lidarem com a conta corretamente, todas as suas distribuições serão isentas de impostos. As regras sobre a herança de um IRA são extraordinariamente complexas, mesmo para os padrões do IRS, portanto, pode valer a pena procurar aconselhamento profissional, especialmente se houver muito dinheiro envolvido.