Crédito AMT reembolsável para impostos sobre opções de ações de funcionários

Se você se exercitou opções de ações de incentivo (ISO) nos últimos anos, você pode ter sido atingido por um forte imposto mínimo alternativo (AMT) fatura. O AMT é cobrado quando você exerce seu ISO, retém suas ações e as vende após o ano civil em que foram concedidos a você. O AMT é calculado com base na diferença entre o valor justo de mercado (FMV) das ações na data em que você exerceu as ações e o preço do exercício.

O Crédito AMT

Embora ninguém esteja satisfeito com o pagamento de impostos sobre uma transação de ações, existe uma disposição da lei tributária - chamada AMT crédito - que beneficia os contribuintes. Quando você paga sua conta AMT, esse crédito AMT é acionado automaticamente. Esse crédito pode ser usado para reduzir o seu imposto de Renda fature quando o valor devido em impostos for maior do que o que teria sido de acordo com o AMT. Isso porque, ao contrário de um dedução isso reduz o valor total da receita sobre a qual você é tributado, um crédito na verdade reduz sua nota fiscal dólar a dólar. A disposição é uma forma de o Congresso ajudar a compensar os acionistas fiscais incorridos para o exercício de suas ISOs.

Uma coisa que não está mais disponível, no entanto, é um benefício que os investidores-contribuintes obtiveram de 2007 a 2012, que tornou seus créditos AMT não utilizados "reembolsável." Esse benefício fiscal foi instituído em 2007 para ajudar os investidores-contribuintes que descobriram que o crédito do AMT não reduziu significativamente seu valor federal conta do imposto de renda. O Congresso aprovou essas mudanças na legislação tributária em 2007 e, em seguida, emendou-as novamente em 2008. No entanto, o crédito reembolsável do AMT não foi prorrogado no final de 2012, pelo que o ano fiscal de 2012 foi a última vez que os contribuintes puderam usufruir deste benefício.

Compreender os créditos fiscais AMT reembolsáveis

No caso de você estar olhando para impostos atrasados, aqui está como funcionava.

As mudanças na legislação tributária que entraram em vigor em 2007 foram projetadas para ajudar ainda mais as pessoas que exerceram suas ISOs e tiveram que pagar o AMT. Essas alterações consideraram créditos AMT não utilizados com pelo menos três anos (às vezes referidos como "créditos AMT não utilizados de longo prazo") como "reembolsáveis" pelo Receita Federal (IRS). Isso significa que os contribuintes podem reivindicar esses créditos para:

• reduzir sua fatura AMT atual.
• reduzir seu atual imposto de renda federal dólar por dólar.
• transportar créditos reembolsáveis ​​qualificados indefinidamente (aplicando-os às contas de imposto de renda subsequentes).
• coletar créditos restantes como um pagamento em dinheiro do IRS

A lei que entrou em vigor em 2007 (para impostos pagos em 2007 sobre a renda auferida em 2006) permitiu que as pessoas reivindicassem o valor maior de 20% de seu crédito AMT de longo prazo não utilizado ou US $ 5.000. No entanto, o IRS também estabeleceu limites de renda para reduzir a quantidade de crédito que as pessoas com renda mais alta poderiam reivindicar.

O Congresso alterou a lei para 2008 aumentando o valor considerado reembolsável.

Calculando o Crédito AMT

Pessoas que exerceram ISOs no passado podem calcular seu crédito AMT reembolsável potencial usando o Formulário 1040 planilha para Formulário 6251 (linha 45), conversando com um profissional de arquivamento atax, consultando um contador ou usando o AMT Assistant online do IRS.

As mudanças implementadas em 2008 não limitaram o crédito do contribuinte ao valor total do imposto de renda devido, o que significa que eles poderia reivindicar créditos AMT que totalizassem mais do que a quantia de dinheiro que foi retido para impostos, já pago trimestralmente imposto estimado ou que era devido na conta de imposto atual.

A partir de 2008 (para impostos pagos em 2009 sobre a renda auferida em 2008), os contribuintes podem reivindicar o valor maior em:

• 50% do crédito de longo prazo não utilizado acumulado três anos ou mais antes do ano de apresentação

ou.

• o valor do crédito AMT reembolsável listado no formulário 1040 do ano passado

Por exemplo, se eles tivessem ganho $ 80.000 em crédito AMT em 2004 e nenhum nos anos subsequentes, eles poderiam reivindicar $ 40.000 (50% do crédito qualificado não utilizado) ao preencher seus impostos de 2010 em abril de 2011. Para coletar seus crédito reembolsável de $ 40.000, eles teriam que preencher o Formulário 8801 do IRS e enviar para o IRS junto com o Formulário 1040.

No entanto, digamos que você deva $ 11.425 em imposto de renda federal para o ano de apresentação de 2009. Quando o IRS recebeu seu Formulário 8801 (para reivindicar seu crédito reembolsável de $ 40.000), primeiro deduziu o valor devido ($ 11.425) e, em seguida, enviou-lhe um cheque com a diferença de $ 28.575.

O contribuinte poderia usar o crédito reembolsável para pagar sua conta de imposto de renda federal e receber um dinheiro reembolso. Além do mais, em 2011 eles teriam sido capazes de reivindicar $ 40.000 em crédito reembolsável - o saldo restante do valor do crédito reembolsável de 2008. O contribuinte poderia ter cobrado o crédito restante ao enviar o Formulário 1040 para os impostos de 2010.

Infelizmente para os contribuintes que poderiam ter continuado a se beneficiar, a provisão de crédito AMT reembolsável estava programado para existir por apenas seis anos (2007-2012) e o Congresso não o prorrogou ou o fez permanente.

The Bottom Line

Para os seis anos de 2007 a 2012, a provisão de crédito reembolsável AMT ajudou alguns contribuintes a pagar sua fatura AMT, recupere o dinheiro que pagou em sua fatura AMT e pague seu imposto de renda federal notas. No futuro, você pode querer trabalhar com um preparador de impostos profissional ou advogado tributário para garantir que você está arquivando corretamente suas reivindicações e maximizando seus benefícios de acordo com as leis atuais.