Observe as tendências no período médio de coleta

Um período médio de coleta mostra o número médio de dias necessários para converter negócios contas a receber em dinheiro. O grau em que isso é útil para uma empresa depende da dependência relativa das vendas a crédito pela empresa para gerar receita - um grande saldo em contas a receber pode ser um grande passivo.

Em termos de gestão empresarial, o prazo médio de recebimento é uma extensão da eficiência operacional. Muito parecido com o índice de rotatividade de recebíveis, o período médio de coleta pode ser usado em conjunto com rácios de liquidez para destacar problemas de fluxo de caixa ou solvência.

Calculando o período médio de coleta

A fórmula padrão para calcular um período médio de cobrança é o número de dias úteis dividido pelo rácio de rotação das contas a receber do devedor. Para um período de coleta médio anual, o número de dias úteis é definido em 365.

Claramente, o índice de giro de contas a receber é um dos principais determinantes da eficiência do período de cobrança.

A seguinte fórmula pode ser usada para encontrar o giro de contas a receber:

​Rotatividade de Recebíveis=(2Recebíveis iniciais+Encerramento de contas a receber​)Crédito Anual de Vendas​Onde:Recebíveis iniciais=Saldo de contas a receber iniciaisEncerramento de contas a receber=Saldo de contas a receber em encerramento​

O que observar ao analisar o período médio de coleta

Índices contábeis apenas reorganizam os dados de negócios e são geralmente insignificantes por si próprios. As interpretações e usos do período médio de coleta variam entre negócios e indústrias.

Por exemplo, suponha que uma empresa leve em média 25 dias para transformar contas a receber em dinheiro. Se isso é bom ou ruim depende do termos de crédito, fluxo de caixa, padrões relativos da indústria e uma série de outros fatores.

Que período de tempo deve ser examinado para um período médio de coleta? Uma empresa que vende e aluga equipamentos de esqui caros pode ser mais adequada ajustando sua análise para fatores sazonais. Bons proxies para intervalos de tempo efetivos devem ser aparentes ao revisar os padrões da indústria.

É comum uma empresa almejar um prazo médio de cobrança pelo menos um terço menor do que as condições de crédito expressas. Se um contrato de crédito estipula que o mutuário tem 45 dias para pagar, isso significaria que o vendedor deseja coletar em 30 dias.

Pode haver diferenças significativas dentro de uma única empresa. Os dados devem ser coletados, organizados e apresentados de uma forma que conte uma história útil.

Uma empresa obtém os maiores benefícios do cálculo do período médio de coleta, mantendo a métrica ao longo do tempo e procurando tendências. Essa métrica também pode ser comparada a concorrentes e outras empresas do setor.

Por que o período médio de coleta é importante

As práticas eficazes de gestão de contas a receber levam à cobrança oportuna do cliente. As políticas de crédito restritas têm efeitos colaterais para o restante das operações de uma empresa.

Por exemplo, melhores números de fluxo de caixa ou índices de liquidez podem tornar mais fácil para uma empresa obter uma taxa de juros baixa empréstimo comercial ou atrair novos investidores.

Por outro lado, políticas de crédito muito restritivas tendem a limitar as vendas. Um revendedor de automóveis não pode ter condições de crédito irracionais, ou os clientes escolherão concorrentes com expectativas mais razoáveis.

A maioria das empresas visa um período médio de cobrança inferior a uma política de crédito negociável. Eles desejam ser capazes de oferecer condições de acomodação para atrair clientes e também coletar com eficiência.