O que era um IRA estendido?

O que era um IRA estendido?

Um Extended IRA permitiu que um beneficiário de segunda geração de uma conta de aposentadoria individual (IRA) levasse distribuições de ativos a uma taxa baseada na expectativa de vida do beneficiário de primeira geração, assim estendendo o IRA. Também conhecido como esticar IRA, foi praticamente encerrado pelo SECURE Act, que se aplica aos IRAs herdados após dezembro 31, 2019.

Compreendendo um IRA estendido

O IRA estendido não era exatamente um tipo específico de conta. Em vez disso, era apenas uma disposição que permite um beneficiário de segunda geração e subsequente beneficiários, para continuar recebendo distribuições com base na expectativa de vida da primeira geração beneficiário.

Na maioria dos IRAs (exceto o Roth IRA), os dólares antes dos impostos são usados ​​para financiar a conta, até certos limites. Durante a fase de distribuição, geralmente após os 59 anos e meio, a pessoa que abriu e financiou a conta deve pagar imposto de renda sobre qualquer dinheiro retirado da conta. Se o titular da conta falecer, os tributos ainda serão devidos sobre o saque desses bens, mesmo que a conta seja herdada pelo beneficiário de primeira geração.

Um indivíduo que herda IRA ativos do proprietário IRA original é referido como o beneficiário de primeira geração. Este indivíduo foi capaz de distribuir os ativos ao longo de sua expectativa de vida ou a expectativa de vida restante do proprietário original do IRA. Se a primeira geração beneficiário posteriormente morre, seu beneficiário designado é o beneficiário de segunda geração.

No entanto, esse beneficiário de primeira geração poderia repartir os impostos devidos tomando distribuições com base em sua expectativa de vida. Lembre-se de que os beneficiários cônjuges e não-cônjuges são tratados de maneira diferente quando se trata de IRAs. Um cônjuge que herda um IRA pode transferir os fundos para seu próprio IRA ou esperar para receber distribuições mínimas exigidas (RMDs) até que o cônjuge falecido tivesse 72 anos.

Os beneficiários não cônjuges tinham três opções, incluindo o pagamento imediato do valor total da conta e o pagamento de impostos do IRS. Eles também podem começar a tomar RMDs com base em seus expectativa de vida ou a expectativa de vida do falecido; se eles tinham mais de 72 anos, eles devem começar a tomar RMDs dentro de um ano após herdar o IRA. Outra opção era sacar totalmente da conta em cinco anos.

O fim do IRA estendido

Este tipo de IRA foi usado por aqueles que não precisavam mais - ou queriam - levar todos os seus ativos IRA ao mesmo tempo. Os IRAs estendidos tiveram amplos benefícios fiscais porque os beneficiários de segunda geração foram autorizados a continuar distribuições sobre a expectativa de vida utilizada pelo beneficiário de primeira geração, distribuindo assim a carga tributária das distribuições por um longo período. Eles também proporcionaram a oportunidade de aumentar os fundos de forma significativa para as gerações futuras.

Essa estratégia de planejamento imobiliário foi efetivamente encerrada pelo SECURE Act de 2019. A lei determinou que os IRAs herdados fossem esvaziados dentro de 10 anos após a morte do titular da conta original, independentemente da idade do beneficiário. A lei aplicava-se a beneficiários não cônjuges; os beneficiários do cônjuge e os de alguns outros grupos especiais eram exceções.

IRAs herdados antes de dezembro 31, 2019, podem manter seu status estendido.