Formulário 709: Declaração de Imposto sobre Doação (e Transferência de Geração) nos Estados Unidos

O que é o Formulário 709: Declaração de Imposto sobre Doação (e Transferência que Ignora Geração) dos Estados Unidos?

O Formulário 709 do IRS relata transferências de ativos que podem estar sujeitos a imposto federal sobre doações e certo taxas de transferência ignorando geração. Este formulário relata doações tributáveis ​​que você faz a outras pessoas durante sua vida, incluindo presentes em dinheiro ou ativos físicos tangíveis, como imóveis. Também é usado para alocar isenções fiscais vitalícias, evitando a geração ao transferir propriedade para um beneficiário (que não seja o cônjuge) que seja pelo menos 37 anos e meio mais jovem que o doador.

O formulário 709 deve ser preenchido com sua declaração de imposto de renda para qualquer ano em que você fizer uma doação tributável, mas preencher este formulário não significa necessariamente que você deve doações ou imposto de transferência que ignora a geração. (O imposto de transferência que ignora geração é um imposto adicional sobre uma transferência de propriedade que ignora uma geração, conhecido como uma transferência que ignora geração, abreviadamente.)

Quem pode apresentar o formulário 709: Declaração de imposto de renda de doação (e transferência que ignora a geração) dos Estados Unidos?

Quando você faz um presente financeiro para alguém, você - não o destinatário do presente - é responsável pelo pagamento de quaisquer impostos devidos sobre doações. Se você der presentes em dinheiro, propriedade ou outros bens a alguém durante um determinado ano fiscal, deverá preencher o Formulário 709 para relatar o presente.

Para fins de relatório do IRS, um presente é:

"Qualquer transferência para um indivíduo, direta ou indiretamente, em que a contraprestação total (medida em dinheiro ou valor monetário) não seja recebida em troca."

Exemplos de cenários que podem ser considerados presentes tributáveis ​​incluem:

• Um presente de dinheiro de entrada para um filho adulto para ajudá-los a comprar uma casa
• Presentes em dinheiro feitos diretamente a um aluno para ajudar a pagar a escola
• Presentes de imóveis ou outras propriedades que você der a alguém
• Fundos depositados em um 529 caderneta de poupança para faculdade em nome de um beneficiário que não seja você ou seu cônjuge
• Perdoando os empréstimos que você fez a outra pessoa

No entanto, existem alguns cenários em que os presentes financeiros não estão sujeitos ao imposto sobre doações. Esses incluem:

• Presentes que se enquadram no limite de exclusão anual
• Presentes para seu cônjuge
• Mensalidade ou despesas médicas que você paga em nome de outra pessoa
• Presentes para uma organização política para seu uso

O limite de exclusão anual para 2021 é de US $ 15.000; esse limite dobra para US $ 30.000 para casais que apresentam uma declaração conjunta. O limite se aplica a cada destinatário, portanto, se você for casado e tiver três filhos, você e seu cônjuge podem doar em conjunto até $ 30.000 para cada um deles anualmente, sem exceder o limite de exclusão. Isso é chamado divisão de presente, mas só é permitido quando você e seu cônjuge apresentam uma declaração de imposto de renda conjunta.

Presentes para mensalidades ou despesas médicas devem ser pagos diretamente ao cobrador para evitar a incidência do imposto sobre doações. Se você quiser ajudar um neto com as despesas da faculdade, por exemplo, precisará fazer o pagamento das mensalidades diretamente para a escola. Se, em vez disso, você desse a seu neto o dinheiro para pagar as mensalidades, o valor cairia na rubrica de doações tributáveis. O mesmo se aplica se você estiver pagando despesas médicas. Você precisaria pagar o provedor de saúde diretamente para evitar implicações no imposto sobre doações.

Como apresentar o formulário 709: Declaração de imposto de renda de doação (e transferência que ignora a geração) dos Estados Unidos

Você deve apresentar o Formulário 709 para qualquer ano fiscal em que fizer uma doação tributável, a menos que esteja coberto por uma das exclusões mencionadas anteriormente. Se você arquivar suas declarações de impostos eletronicamente usando um software de preparação de impostos online, não poderá preencher este formulário online. O formulário 709 deve ser impresso e enviado ao IRS; é um entre um punhado de formulários fiscais que não podem ser e-arquivado.

O formulário em si é um documento de cinco páginas dividido em seções que abrangem:

• Informação pessoal
• Detalhes dos presentes financeiros que você fez
• Detalhes relacionados às transferências que ignoram a geração

O formulário 709 é um retorno anual. O formulário 709, juntamente com o restante de sua declaração de imposto de renda, deve ser pago até o prazo de apresentação anual. Para a maioria dos anos fiscais, o prazo de apresentação anual é 15 de abril. Em geral, você deve apresentar o Formulário 709 não antes de 1º de janeiro, mas não depois de 15 de abril do ano após a entrega do presente.

Se você acha que vai precisar de mais tempo para preparar seu retorno, você pode arquivo de extensão fiscal. Preencher uma prorrogação dá até outubro 15 para ter seu retorno finalizado. Você pode solicitar uma prorrogação de seis meses para o preenchimento do Formulário 709, preenchendo o Formulário 8892 do IRS. É importante observar que este formulário abrange apenas extensões para declarações de imposto sobre doações ou declaração de imposto que ignora geração. Se você precisar de uma extensão para registrar o restante de sua declaração de impostos, também precisará apresentar Formulário 4868 do IRS.

Faça o download do formulário 709: Declaração de Imposto sobre Doação (e Transferência que Ignora Geração) dos Estados Unidos aqui

Formulário 709 é disponível para download no site do IRS. Este formulário pode ser baixado gratuitamente e usado ao preencher sua declaração de imposto de renda para relatar impostos sobre doações e isenções de impostos que ignoram a geração. Embora o formulário tenha cinco páginas, pode não ser necessário preencher todas as seções, dependendo das informações que você está relatando para o ano.

Se você estiver preenchendo uma devolução em papel e imprimindo uma cópia do Formulário 709, você pode enviar os dois para o IRS neste endereço: Departamento do Tesouro, Internal Revenue Service Center Kansas City, MO 64999.