Longo prazo vs. Taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo

Quando você vende um ativo de capital por mais do que pagou por ele, o resultado é um ganho de capital. Os ativos de capital incluem ações, títulos, metais preciosos, joias e imóveis. O imposto que você pagará sobre o ganho de capital depende de quanto tempo você manteve o ativo antes de vendê-lo. Os ganhos de capital são classificados como de longo ou curto prazo e são tributados de acordo.

É importante manter esses impostos em mente sempre que você vende um ativo, especialmente se você tem se aventurado no day trading online. Primeiro, todos os lucros que você fizer são tributáveis. Em segundo lugar, você pode ter ouvido que os ganhos de capital são tributados de forma mais favorável do que outros tipos de renda, mas nem sempre é esse o caso. Conforme mencionado acima, depende de quanto tempo você possuía esses ativos antes de vendê-los.

Os ganhos de capital de longo prazo são derivados de ativos mantidos por mais de um ano antes de serem alienados. Ganhos de capital de longo prazo são tributados de acordo com limites graduais para renda tributável em 0%, 15% ou 20%. A taxa de imposto sobre a maioria dos contribuintes que relatam ganhos de capital de longo prazo é de 15% ou menos.

Os ganhos de capital de curto prazo são tributados da mesma forma que sua renda normal. Isso é até 37%, dependendo seu suporte de impostos.

A diferença entre curto e longo prazo

Um ganho de capital de curto prazo resulta da venda de um ativo detido por um ano ou menos. Embora os ganhos de capital de longo prazo sejam geralmente tributados a uma taxa mais favorável do que salários ou ordenados, os ganhos classificados como de curto prazo não se beneficiam de nenhuma taxa especial de imposto. Eles estão sujeitos a tributação como receita ordinária.

Como renda tributável regular, ganhos de curto prazo estão sujeitos ao suporte fiscal em que você se enquadra. Existem atualmente sete federais suportes de impostos nos EUA, com taxas que variam de 10% a 37%.

Os ganhos de capital líquidos são calculados com base em sua base ajustada em um ativo. Esse é o valor que você pagou para adquirir o ativo, menos depreciação, mais quaisquer custos que você incorreu durante a venda do ativo e os custos de quaisquer melhorias que você fez. Se um ativo é dado a você como um presente, então você herda a base do doador.

O imposto sobre um ganho de capital de longo prazo é quase sempre menor do que se o mesmo ativo fosse vendido (e o ganho percebeu) em menos de um ano. Como os ganhos de capital de longo prazo geralmente são tributados a uma taxa mais favorável do que os ganhos de capital de curto prazo, você pode minimizar o imposto sobre ganhos de capital mantendo ativos por um ano ou mais.

Taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo

Após a passagem do Lei de redução de impostos e empregos (TCJA), o tratamento tributário dos ganhos de capital de longo prazo mudou. Antes de 2018, as faixas de impostos para ganhos de capital de longo prazo estavam estreitamente alinhadas com as faixas de imposto de renda. TCJA criou suportes fiscais exclusivos para imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. Esses números geralmente mudam de ano para ano.

Taxas de imposto para ganhos de capital de longo prazo em 2020
Status de arquivamento	Taxa de 0%	Taxa de 15%	Taxa de 20%
solteiro	Até $ 40.000	$ 40.000 a $ 441.450	Mais de $ 441.450
Chefe de família	Até $ 53.600	$ 53.600 a $ 469.050	Mais de $ 469.050
Arquivamento de casado em conjunto	Até $ 80.000	$ 80.000 a $ 496.600	Mais de $ 496.600
Arquivamento de casado separadamente	Até $ 40.000	$ 40.000 a $ 248.300	Mais de $ 248.300

Fonte: Receita Federal.

Taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo

Os ganhos de capital de curto prazo são tributados como se fossem rendimentos ordinários. Qualquer receita que você receber de investimentos que manteve por menos de um ano deve ser incluída em sua receita tributável desse ano. Por exemplo, se você tiver $ 80.000 em renda tributável de seu salário e $ 10.000 de Investimentos de curto prazo, então seu total rendimentos tributáveis é $ 90.000.

O imposto que você vai pagar sobre ganhos de capital de curto prazo segue os mesmos escalões fiscais da renda normal.

Taxas de imposto para ganhos de capital de curto prazo em 2020
Status de arquivamento	10%	12%	22%	24%	32%	35%	37%
solteiro	Até $ 9.875	$ 9.876 a $ 40.125	$ 40.126 a $ 85.525	$ 85.526 a $ 163.300	$ 163.301 a $ 207.350	$ 207.351 a $ 518.400	Mais de $ 518.400
Chefe de família	Até $ 14.100	$ 14.101 a $ 53.700	$ 53.701 a $ 85.500	$ 85.501 a $ 163.300	$ 163.301 a $ 207.350	$ 207.351 a $ 518.400	Mais de $ 518.400
Arquivamento de casado em conjunto	Até $ 19.750	$ 19.751 a $ 80.250	$ 80.251 a $ 171.050	$ 171.051 a $ 326.600	$ 326.601 a $ 414.700	$ 414.701 a $ 622.050	Mais de $ 622.050
Arquivamento de casado separadamente	Até $ 9.875	$ 9.876 a $ 40.125	$ 40.126 a $ 85.525	$ 85.526 a $ 163.300	$ 163.301 a $ 207.350	$ 207.351 a $ 311.025	Mais de $ 311.025

Fonte: Receita Federal.

Renda ordinária é tributado em taxas diferentes, dependendo de sua renda. É possível que um ganho de capital de curto prazo - ou pelo menos parte dele - seja tributado a uma taxa mais alta do que seus ganhos regulares. Isso porque pode fazer com que parte de sua receita geral salte para uma faixa de imposto.

Por exemplo, usando as taxas de imposto de renda federal de 2020, e supondo que você esteja declarando essa renda como uma única pessoa, você estaria na faixa de 22% de imposto com a renda tributável de seu salário. No entanto, devido à natureza progressiva do sistema tributário federal, os primeiros $ 9.875 que você ganha seriam tributados em 10%, sua renda de $ 9.876 até $ 40.125 seria tributada em 12%, e apenas a renda de $ 40.126 a $ 85.525 seria tributada em 22%.

Parte de seu ganho de capital de $ 10.000 - a parte até o limite de $ 85.525 para a faixa - seria tributada em 22%. Os $ 4.475 restantes do ganho, no entanto, seriam tributados em 24%, a alíquota para a próxima faixa de imposto mais alta.

Ganhos de capital e impostos estaduais

Se você também terá que pagar ganhos de capital ao estado, depende de onde você mora. Alguns estados também tributam os ganhos de capital, enquanto outros não têm impostos sobre ganhos de capital ou tratamento favorável a eles.

Os seguintes estados não têm imposto de renda e, portanto, nenhum imposto sobre ganhos de capital:

• Alasca
• Flórida
• Nova Hampshire
• Dakota do Sul
• Tennessee
• Texas
• Washington
• Wyoming

Colorado, Nevada e Novo México não tributam ganhos de capital. Montana tem crédito para compensar parte de qualquer imposto sobre ganhos de capital.

Taxas e exceções especiais de ganhos de capital

Alguns ativos recebem tratamento diferente de ganhos de capital ou têm prazos diferentes das taxas indicadas acima.

Colecionáveis

Você é tributado a uma alíquota de 28% - independentemente de sua renda - para ganhos em arte, antiguidades, joias, metais preciosos, coleções de selos, moedas e outros itens colecionáveis.

Estoque de pequenas empresas

O tratamento fiscal de ações qualificadas de pequenas empresas depende de quando as ações foram adquiridas e por quanto tempo foram mantidas. Para se qualificar para essa isenção, o estoque deve ter sido adquirido de uma pequena empresa qualificada após agosto 10, 1993, e o investidor deve ter mantido as ações por pelo menos cinco anos. Essa exclusão tem um limite de $ 10 milhões, ou 10 vezes a base ajustada do estoque - o que for maior. Quaisquer ganhos de capital acima desse montante estão sujeitos a uma alíquota de 28%.

Imóveis ocupados pelo proprietário

Há um arranjo especial de ganhos de capital se você vender sua residência principal. Os primeiros $ 250.000 dos ganhos de capital de um indivíduo na venda de sua residência principal é excluído da renda tributável ($ 500.000 para os casados ​​que entram com declaração em conjunto), desde que o vendedor tenha possuído e vivido na casa por dois dos cinco anos anteriores à venda. Se você vendeu sua casa por menos do que pagou por ela, essa perda não é considerada dedutível de impostos, porque as perdas de capital na venda de propriedade pessoal, incluindo a sua casa, não são dedutíveis nos impostos.

Por exemplo, um único contribuinte que comprou uma casa por $ 300.000 e depois a vende por $ 700.000 obteve um lucro de $ 400.000 na venda. Depois de aplicar a isenção de $ 250.000, eles devem relatar um ganho de capital de $ 150.000. Este é o valor sujeito ao imposto sobre ganhos de capital.

Na maioria dos casos, reparos e melhorias significativas podem ser adicionadas ao custo básico da casa. Isso pode servir para reduzir ainda mais o valor do ganho de capital tributável. Se você gastou $ 50.000 para adicionar uma nova cozinha à sua casa, esse valor poderia ser adicionado ao preço de compra original de $ 300.000. Isso aumentaria o custo base total para cálculos de ganhos de capital para $ 350.000 e diminuiria o ganho de capital tributável de $ 150.000 para $ 100.000.

Investimento Imobiliário

Os investidores que possuem imóveis muitas vezes podem aplicar deduções ao seu rendimento tributável total com base no depreciação de seus investimentos imobiliários. Essa dedução se destina a refletir a deterioração constante da propriedade à medida que envelhece e, essencialmente, reduz o valor que você considera ter pago pela propriedade em primeiro lugar. Isso também tem o efeito de aumentar o ganho de capital tributável quando a propriedade é vendida.

Por exemplo, se você pagou $ 200.000 por um edifício e pode reivindicar $ 5.000 em depreciação, será tratado posteriormente como se tivesse pago $ 195.000 pelo edifício. Se você vender o imóvel, os $ 5.000 serão tratados como uma recaptura dessas deduções de depreciação. A alíquota de imposto aplicável ao valor recuperado é de 25%.

Portanto, se você vendeu o prédio por $ 210.000, haveria um ganho de capital total de $ 15.000. Mas $ 5.000 desse valor seriam tratados como uma recaptura da dedução da receita. Esse valor recuperado é tributado em 25%, onde os $ 10.000 restantes de ganho de capital seriam tributados em uma das alíquotas de 0%, 15% ou 20% indicadas acima.

Exceções de investimento

As pessoas de alta renda podem estar sujeitas a outro imposto sobre seus ganhos de capital, denominado imposto de renda de investimento líquido. Este imposto impõe um adicional de 3,8% sobre sua receita de investimento, incluindo seus ganhos de capital se o seu renda bruta ajustada modificada (MAGI) excede certos limites máximos: $ 250.000 se casado e declarando em conjunto ou você for um cônjuge sobrevivente, $ 200.000 se você for solteiro ou chefe da família e $ 125.000 se for casado e declarando separadamente.

Vantagens de ganhos de capital de longo prazo

Pode ser vantajoso manter os investimentos por mais tempo se eles ficarem sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital assim que forem realizados.

A taxa de imposto será menor para a maioria das pessoas se elas realizarem um ganho de capital em mais de um ano. Por exemplo, suponha que você comprou 100 ações da XYZ a $ 20 por ação e as vendeu a $ 50 por ação. Sua renda regular é de $ 100.000 por ano e você faz parte de um casal que se junta a eles. O gráfico abaixo compara os impostos que você pagaria se mantivesse e vendesse as ações em mais de um ano e em menos de um ano.

Como a paciência pode ser compensada com impostos mais baixos
Transações e consequências	Ganho de capital de longo prazo	Ganho de capital de curto prazo
Comprou 100 ações a $ 20	$2,000	$2,000
Vendeu 100 ações a $ 50	$5,000	$5,000
Ganho de capital	$3,000	$3,000
Ganho de capital	$ 450 (tributado a 15%)	$ 660 (tributado a 22%)
Lucro depois do imposto	$2,550	$2,340

* Este gráfico mostra como um casal (arquivando em conjunto) ganhando $ 100.000 por ano poderia evitar mais de $ 200 em impostos esperando pelo menos um ano antes de vender ações que haviam se valorizado $ 3.000.

A venda de ações qualificadas de pequenas empresas é tratado favoravelmente para fins de ganhos de capital. Debaixo Seção 1202 do Código da Receita Federal - a Exclusão de Ganhos de Ações para Pequenas Empresas - os ganhos de capital de pequenas empresas qualificadas estão isentos de impostos federais.

Você pagaria $ 450 de seus lucros optando por um ganho de investimento de longo prazo e sendo tributado a taxas de ganhos de capital de longo prazo. Mas se você mantivesse as ações por menos de um ano (e, portanto, incorresse em um ganho de capital de curto prazo), seu lucro teria sido tributado de acordo com a taxa normal de imposto de renda. Para o nosso casal de $ 100.000 por ano, isso geraria uma taxa de imposto de 24%, a taxa aplicável para rendimentos acima de $ 85.500 em 2020. Isso adiciona um adicional de $ 270 à conta do imposto sobre ganhos de capital, para um total de $ 720.

Embora seja possível obter um retorno maior sacando seus investimentos com frequência e repetidamente transferindo os fundos para novas oportunidades de investimento, esse retorno mais alto pode não compensar o imposto mais alto sobre ganhos de capital de curto prazo notas. Para ilustrar, considere o impacto de 30 anos de investir $ 1.000 em um casal de alta renda que pagaria a maior taxa de ganhos de capital de longo prazo de 20%.

Nesse cenário, os cálculos comparavam o investimento em uma estratégia de longo prazo com uma série de investimentos de curto prazo mantidos por menos de um ano.

A estratégia de longo prazo renderia quase US $ 20.000 adicionais em 30 anos em comparação com a abordagem de curto prazo. Isso é verdade apesar do investimento de longo prazo ganhar 10% ao ano contra 12% para cada um dos investimentos de curto prazo.

Fazer mudanças constantes nas participações de investimento, resultando em altos pagamentos de impostos e comissões sobre ganhos de capital, é chamado agitado.

The Bottom Line

O imposto sobre um ganho de capital de longo prazo é quase sempre menor do que se o mesmo ativo fosse vendido em menos de um ano; a maioria dos contribuintes não tem que pagar a taxa mais alta de longo prazo. A política fiscal incentiva você a manter ativos sujeitos a ganhos de capital por um ano ou mais.