Um plano 401 (k) para o proprietário de pequenas empresas

O que é um Solo 401 (k)?

O plano 401 (k) tem ganhou popularidade entre os proprietários de pequenas empresas desde 2001, quando algumas mudanças na legislação tributária federal tornaram-no uma escolha melhor e mais flexível para suas necessidades em comparação com algumas outras opções de poupança para aposentadoria. Esses planos 401 (k) são conhecidos como planos individuais 401 (k) ou autônomos 401 (k).

É uma opção de poupança de aposentadoria para pequenas empresas cujos únicos participantes elegíveis no plano são os proprietários da empresa (e seus cônjuges, se também forem empregados da empresa). Pode ser uma maneira inteligente para alguém que é um único proprietário ou um Contratante independente reservar um pecúlio de tamanho decente para a aposentadoria.

A 401 (k) por qualquer outro nome

Não contentes com a sigla federal, várias instituições financeiras têm seus próprios nomes para o plano 401 (k) solo. O 401 independente (k) é um dos mais genéricos. Outros exemplos incluem:

• O indivíduo (k)
• Solo 401 (k) ou Solo-k
• Plano Uni-k
• Um participante k
• Autônomo 401 (k)

Se você não tiver certeza de qual nome seu provedor de serviços financeiros usa, pergunte sobre o plano 401 (k) para proprietários de pequenas empresas. O Internal Revenue Service (IRS) fornece uma cartilha útil sobre esses planos.

Quem é elegível para planos individuais 401 (k)?

Um equívoco comum sobre o solo 401 (k) é que ele pode ser usado apenas por proprietários individuais. Na verdade, o plano 401 (k) solo pode ser usado por quaisquer pequenas empresas, incluindo corporações, sociedades de responsabilidade limitada (LLCs), e parcerias. A única limitação é que os únicos participantes do plano elegíveis são os proprietários do negócio e seus cônjuges, desde que sejam empregados da empresa.

Uma pessoa que trabalha para uma empresa (na qual não tem propriedade) e participa de seu 401 (k) também pode estabelecer um solo 401 (k) para uma pequena empresa que eles administram paralelamente, financiando-a com os ganhos desse risco. No entanto, as contribuições anuais agregadas para ambos os planos não podem exceder coletivamente os máximos estabelecidos pelo IRS.

Requisitos de documentação mais simples

Para proprietários de pequenas empresas que atendem a certos requisitos, a maioria das instituições financeiras que oferecem produtos de planos de aposentadoria desenvolveram versões truncadas do plano regular 401 (k) para uso por proprietários de empresas que desejam adotar o modelo 401 (k). Como resultado, documentação menos complexa é necessária para estabelecer o plano. As taxas também podem ser relativamente baixas. Certifique-se de receber a documentação adequada de seu provedor de serviços financeiros.

Escolha seus requisitos de elegibilidade

Conforme observado acima, o plano solo 401 (k) pode ser adotado apenas por empresas nas quais os únicos funcionários elegíveis para participar do plano sejam os proprietários de negócios e cônjuges elegíveis. Para fins de elegibilidade, o cônjuge é considerado proprietário da empresa; portanto, se for empregado da empresa, você ainda poderá adotar o modelo 401 (k) solo.

Se a sua empresa tiver funcionários não proprietários que são elegíveis para participar do plano, ela não pode adotar o plano 401 (k) solo. Portanto, se você tiver funcionários que não sejam proprietários, eles não devem atender aos requisitos de elegibilidade selecionados para o plano, que devem permanecer dentro das seguintes limitações.

Estrangeiros não residentes

Você pode excluir estrangeiros não residentes que não recebem nenhuma renda dos EUA e aqueles que recebem benefícios sob um barganha coletiva acordo.

Anos de serviço

• Para contribuições eletivas de adiamento do funcionário 401 (k): Você pode exigir que um funcionário execute um ano de serviço antes de se tornar elegível para fazer contribuições eletivas de diferimento.
• Para contribuições de participação nos lucros: Você pode exigir que um funcionário execute até dois anos de serviço para ser elegível para receber partilha de lucros contribuições. No entanto, a maioria dos planos 401 (k) solo limitará esse requisito a um ano.
• Para fins de plano: Um funcionário é considerado como tendo prestado um ano de serviço se trabalhar pelo menos 1.000 horas durante o ano. Embora você possa geralmente optar por exigir menos de 1.000 horas em um plano regular qualificado, a maioria dos planos 401 (k) solo inclui um limite embutido de 1.000 horas.

Os requisitos errados

Definir os requisitos de elegibilidade incorretos pode resultar na sua exclusão do plano ou na qualificação de funcionários não proprietários para participar do plano.

Por exemplo, digamos que você elege zero anos de serviço como requisito para participar, mas tem cinco funcionários sazonais que trabalham menos de 1.000 horas por ano. Esses funcionários seriam elegíveis para participar do plano porque atendem aos requisitos de idade e serviço. Consequentemente, a elegibilidade deles desqualificaria sua empresa de ser adequada para adotar o plano 401 (k) solo. Em vez disso, você pode adotar um plano regular 401 (k).

Alguns produtos solo 401 (k), por definição, requerem outras exclusões. Antes de decidir estabelecer um plano 401 (k) solo, certifique-se de verificar com seu provedor de serviços financeiros a respeito de suas disposições.

Componentes do Plano Solo 401 (k)

Existem dois componentes para o plano 401 (k) solo: contribuições eletivas diferidas dos empregados e contribuições para participação nos lucros.

• Limites de contribuição do funcionário: Você pode fazer uma contribuição de diferimento de salário de até 100% de sua remuneração, mas não mais do que o limite anual para o ano. Para 2020 e 2021, o limite é $ 19.500, mais $ 6.500 para pessoas com 50 anos ou mais.
• Limites de contribuição do empregador: A empresa pode contribuir com até 25% de sua remuneração (20% no caso de um único proprietário ou contribuinte da Tabela C), mas não mais do que $ 58.000 para 2021 ($ 57.000 para 2021). Um funcionário com 50 anos ou mais ainda pode contribuir com US $ 6.500 adicionais para 2020 e 2021.

Contribuições Solo vs. Outros planos

Em comparação com outros planos de aposentadoria populares, o plano solo 401 (k) tem altos limites de contribuição, conforme descrito acima, que é o principal componente que atrai proprietários de pequenas empresas. Alguns outros planos de aposentadoria também limitam as contribuições dos empregadores ou estabelecem limites inferiores para as contribuições com salário diferido.

A seguir está um resumo das comparações de contribuições para os planos do empregador geralmente usados ​​por pequenas empresas.

Conta	Adiamento eletivo	Contribuição Máxima do Empregador	Contribuição de recuperação
Solo 401 (k)	$ 19.500 para 2020 e 2021	25% da compensação ou 20% no caso de um único proprietário ou contribuinte da Tabela C	$ 6.500 para 2020 e 2021.
SEP IRA	Não permitido	25% da compensação ou 20% do lucro líquido modificado para proprietários de empresas não incorporadas	Não permitido
Plano de pensão de participação nos lucros ou compra de dinheiro	Não permitido	25% da compensação ou 20% do lucro líquido modificado para proprietários de empresas não incorporadas	Não permitido
SIMPLE IRA	$ 13.500 para 2020 e 2021	3% de compensação / renda	$ 3.000 para 2020 e 2021

O cálculo

Conforme mencionado anteriormente, você pode fazer contribuições de diferimento opcional para funcionários de até 100% de sua remuneração, mas não mais do que o limite de diferimento opcional para o ano. As contribuições de participação nos lucros são limitadas a 25% de sua remuneração (ou 20% de seu lucro líquido modificado se seu negócio for uma empresa individual ou parceria).

A contribuição total individual 401 (k) é a contribuição eletiva de diferimento do funcionário mais a contribuição de participação nos lucros de até $ 57.000 para 2020 e $ 58.000 para 2021. 

Se a sua empresa for uma corporação, a contribuição para a participação nos lucros é baseada nos salários W-2 que você recebe. Se você receber $ 70.000 em salários W-2, por exemplo, sua contribuição para a participação nos lucros pode ser de até $ 17.500 ($ 70.000 x 25%). Quando adicionado a uma contribuição de diferimento de salário de $ 19.000, o total seria de $ 36.500.

Se o seu negócio for unipessoal ou parceria, o cálculo fica um pouco mais complicado. Nesse caso, sua contribuição para a participação nos lucros é baseada em seu lucro líquido modificado e é limitada a 20%. O IRS fornece uma fórmula passo a passo para determinar seu lucro líquido modificado na publicação 560 do IRS.

Outros benefícios do Solo 401 (k)

Existem vários outros benefícios que vêm com o Solo 401 (k).

Empréstimos

Tal como acontece com outros planos qualificados, você pode conseguir emprestar do solo 401 (k) até (1) o maior de $ 10.000 ou 50% do saldo ou (2) $ 50.000, o que for menor. Verifique o documento do plano para determinar se alguma outra limitação se aplica. 

5500 arquivamento pode não ser exigido

Como o plano cobre apenas o proprietário da empresa, pode não ser necessário apresentar o formulário de devolução da série 5500, a menos que seu saldo exceda $ 250.000. 

Teste de não discriminação

Geralmente, certo teste de não discriminação deve ser executado para planos 401 (k). Esses testes garantem que os proprietários de negócios e funcionários com salários mais altos não recebam um valor de contribuição desigualmente alto em comparação com funcionários com salários mais baixos.

Esses testes podem ser muito complexos e exigir os serviços de um administrador de planos experiente, o que pode ser caro. Como o plano 401 (k) solo cobre apenas o proprietário da empresa, não há ninguém contra quem você possa discriminar, portanto, esses testes não são obrigatórios.

Deduzindo contribuições

Semelhante a outros planos de empregadores, o solo 401 (k) permite que você deduza as contribuições do plano de até 25% da remuneração elegível. Para fins do plano, a remuneração é limitada a $ 285.000 em 2020 e $ 290.000 em 2021. Ganhos superiores a esse valor são desconsiderados para fins do plano. 

outras considerações

Se você possui mais de uma empresa, deve verificar com seu contador para determinar se você está qualificado para adote o solo 401 (k). A propriedade em outra empresa que abrange funcionários que não sejam o proprietário da empresa pode resultar na sua inelegibilidade para este tipo de plano.