Definiția Legii privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA)
Ce este Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA)?
Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA) din 1974 protejează activele de pensionare ale lucrătorilor din SUA prin punerea în aplicare a normelor care planuri calificate trebuie să urmeze pentru a asigura acel plan fiduciari nu folosiți în mod abuziv activele planului. ERISA acoperă, de asemenea, unele conturi non-pensionare, cum ar fi planurile de sănătate ale angajaților.
Conform ERISA, planurile trebuie să ofere participanților informații despre caracteristicile planului și finanțare, în mod regulat și gratuit. The Administrarea securității beneficiilor angajaților (EBSA), o unitate a Departamentul Muncii (DOL), supraveghează și aplică prevederile ERISA.
Chei de luat masa
- Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA) implementează reguli și regulamente care împiedică fiduciarii planului de pensionare să utilizeze în mod greșit activele planului.
- ERISA stabilește, de asemenea, standarde minime pentru participarea, dobândirea, acumularea de beneficii și finanțarea planurilor de pensionare.
- ERISA acordă participanților la planul de pensionare dreptul de a da în judecată pentru beneficii și încălcări ale obligației fiduciare.
Înțelegerea Legii privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA)
Cele mai multe planuri de pensionare sponsorizate de angajatori, ambele beneficiu definit și contribuție definită, sunt acoperite de ERISA. Exemple comune includ 401 (k) planuri, pensii, compensare amânată planuri și planuri de partajare a profitului. Exemple de planuri de angajare care nu se pensionează care intră sub incidența ERISA includ organizație de întreținere a sănătății (HMO) planuri, conturi de cheltuieli flexibile (ASF), asigurare de invaliditate și asigurare de viață.
ERISA necesită răspunderea fiduciarilor planului. În general, definește un agent fiduciar ca fiind oricine exercită autoritate sau control discreționar asupra managementului sau activelor unui plan, inclusiv pe oricine oferă consiliere de investiții planului. Fiduciarii care nu respectă principiile de conduită pot fi considerați responsabili pentru restabilirea pierderilor din plan. În plus, ERISA abordează dispozițiile fiduciare și interzice utilizarea abuzivă a activelor prin intermediul acestor dispoziții.
ERISA stabilește, de asemenea, standarde minime pentru participare, vestire, acumulare de beneficii și finanțare. Legea definește cât timp o persoană poate fi obligată să lucreze înainte de a deveni eligibilă pentru a participa la un plan, pentru a acumula beneficii și pentru a avea un drept neperformabil la aceste beneficii. De asemenea, stabilește reguli detaliate de finanțare care necesită pensionare sponsorii planului pentru a oferi finanțare adecvată pentru plan.
În plus față de menținerea participanților informați cu privire la drepturile lor, ERISA acordă participanților și dreptul de a acționa în judecată pentru beneficii și încălcări ale obligației fiduciare. Pentru a se asigura că participanții nu își pierd contribuțiile la pensie dacă există un plan de pensii cu beneficii definite reziliată, ERISA garantează plata anumitor beneficii printr-o corporație federală recunoscută sub numele the Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).
Nu orice plan de pensionare este supus termenilor ERISA. ERISA nu acoperă IRA-urile sau planurile înființate și întreținute de entități guvernamentale și biserici. În mod similar, dacă o companie stabilește un plan în afara SUA pentru angajații săi străini nerezidenți, ERISA nu guvernează acel plan.
Istoria ERISA
ERISA a fost adoptată pentru a remedia neregulile în administrarea anumitor planuri mari de pensii. Aceste probleme au evidențiat lipsa de protecție pentru lucrători. De exemplu, când Studebaker-Packard și-a închis fabrica din Indiana în 1963, mai mult de 4.000 de lucrători au pierdut unele sau toate beneficiile planului de pensii, deoarece planul a fost subfinanțat.
Într-un alt incident de profil înalt care a avut loc în anii 1960, Fondul de pensii al statelor centrale al Teamsters, care a avut o istorie destul de colorată implicând împrumuturi îndoielnice către cazinourile din Las Vegas, a adus în public problema defecțiunilor fiduciare legate de conturile de pensionare ochi.
În general, conturile de pensionare care se califică conform ERISA sunt protejate de creditori, proceduri de faliment și procese civile. Dacă angajatorul dvs. declară falimentul, economiile de pensionare nu sunt expuse riscului. De asemenea, creditorii cărora le datorați bani nu pot depune o cerere împotriva fondurilor deținute în contul dvs. de pensionare.
consideratii speciale
Regulile complicate ale ERISA îi împiedică pe unii proprietari de întreprinderi mici să-și creeze conturi de pensionare pentru angajații lor. Pentru a permite acestor companii să ocolească unele dintre reglementările confuze, există alternative. A IRA SIMPLE, de exemplu, este un plan de economii de pensionare pe care îl pot folosi majoritatea întreprinderilor mici cu 100 sau mai puțini angajați. SIMPLE înseamnă „Planuri de potrivire a stimulentelor pentru economii pentru angajați”.
În timp ce IRA-urile SIMPLE sunt acoperite de ERISA, nu au sarcina de raportare și administrativă pe care o au planurile de pensionare calificate precum 401 (k) și sunt mai ușor de înființat. Cu un IRA SIMPLE, angajatorul alege și înregistrează planul folosind formularele IRS 5304-SIMPLE sau 5305-SIMPLE. Angajatorii trebuie să respecte regulile ERISA care dictează ce angajați sunt eligibili și cum se descurcă o companie contribuțiile angajaților și li se cere să precizeze în mod clar detaliile caracteristicilor planului A descriere rezumată a planului.
