Formularul 5498: Definiția informațiilor privind contribuția IRA

Ce este Formularul IRS 5498: Informații despre contribuția IRA?

Dacă aveți un anumit tip de Cont individual de pensionare (IRA), instituția financiară care acționează în calitate de custode sau administrator trebuie să vă ofere - și IRS - un formular specific în fiecare an. Formularul, denumit Formularul IRS 5498: Informații privind contribuția IRA, seamana Formularul W-2 pentru raportarea salariilor, deși există diferențe. Conține informații despre contribuțiile IRA, răsturnări, Conversii Roth IRA, și distribuții minime necesare (RMD-uri).

Cine poate depune formularul 5498: Informații privind contribuția IRA?

Formularul 5498 listează contribuțiile aduse IRA-urilor pentru anul fiscal al formularului (dacă nu se fac contribuții, atunci nu există nicio înregistrare). Se aplică raportarea

IRA-urile tradiționale, IRA-urile Roth, IRA SEP, IRA SIMPLEși considerate IRA. IRA-urile considerate sunt planuri de contribuție a angajaților înființate ca IRA tradiționale sau Roth care sunt abordate în planul de pensionare calificat al unui angajator.

Un administrator sau custode IRA trimite formularul 5498 către IRS și contribuabili. Este necesar să fie trimis până la 1 iunie următor anului la care se referă contribuțiile. Contribuabilii nu trebuie să includă o copie a formularului atunci când depun impozite, ci trebuie să-l păstreze în evidența fiscală.

Toate exemplarele Formularului 5498 sunt disponibile pe site-ul IRS.

Cum să citiți formularul 5498: informații despre contribuția IRA

Formularul 5498 include informații (numele, adresa și numărul de identificare federal) despre mandatar și include același tip de informații pentru participant, care este proprietarul IRA. Tipul IRA este indicat printr-o bifă în caseta 7 a formularului.

Toate contribuțiile IRA pentru anul de la toate tipurile de IRA sunt adăugate împreună, cu totalul înscris în caseta 1. Unele tipuri de contribuții sunt apoi defalcate în mod specific: Caseta 10 pentru IRA-urile Roth, Caseta 8 pentru IRA-urile SEP și Caseta 9 pentru IRA-urile SIMPLE.IRA-urile considerate sunt tratate ca IRA-uri obișnuite și pot fi IRA-uri tradiționale sau Roth.

Caseta 2 raportează contribuțiile de reportare.Este permisă o singură trecere în termen de 12 luni pentru IRA-uri, dar nu există un plafon pentru suma în dolari a reportării.

Un contribuabil care pretinde o deducere care este mai mare decât suma raportată în Formularul 5498 probabil va primi o scrisoare de la IRS referitoare la discrepanță. Scrisoarea va solicita impozite suplimentare, dobânzi și penalități pentru orice plată insuficientă a impozitelor rezultată din deducerea care depășește suma raportată pe formular.

Considerații speciale la depunerea formularului 5498: Informații privind contribuția IRA

Roth IRA Conversii și Re-caracterizări

Caseta 3 rapoarte conversii la Roth IRA.Suma convertită la acest tip de IRA nu limitează suma care poate fi contribuită anual la un IRA, inclusiv un IRA Roth.

Începând cu ian. 1, 2018, nu mai puteți recaracterizează conversii la un IRA Roth. Cu toate acestea, puteți re-caracteriza contribuțiile aduse la un tip de IRA (Roth sau tradițional) ca fiind făcute la celălalt tip de IRA. Pentru a face acest lucru, pur și simplu instruiți administratorul instituției care deține IRA dvs. să vă transfere suma contribuției plus câștigurile unui alt tip de IRA, fie cu același administrator, fie cu administrator diferit.Contribuțiile recaracterizate sunt introduse în caseta 4 din formularul 5498

Informații privind retragerea și distribuirea

Oricine are 72 de ani sau mai mult (sau în vârstă de 70½ dacă este înainte de dec. 31, 2019) trebuie să ia distribuțiile minime (RMD) necesare din cont în fiecare an.La fel și soții supraviețuitori și copiii minori care moștenesc un IRAși aleg să nu-l reporteze într-un cont propriu sau să retragă fonduri pe un program de cinci ani.

RMD-urile pentru anul curent se bazează pe vârsta titularului de cont și pe valoarea justă de piață a contului din dec. 31 din anul precedent. De exemplu, valoarea contului în dec. 31, 2019, determină RMD pentru 2020. Această sumă este raportată în caseta 5 din formularul 5498.

Formularul notează (prin caseta 11) dacă este necesar un RMD pentru anul în care primiți formularul - de exemplu, formularul din 2019 notează dacă este necesar un RMD pentru 2020. Formularul 5498 raportează, de asemenea, suma RMD care ar trebui luată, pe baza unor calcule făcute de administrator (Caseta 12b) și data pentru RMD (Caseta 12a).

Pentru a facilita RMD-urile, formularul trebuie furnizat până la 31 ianuarie (sau cea mai apropiată zi lucrătoare), indicând valoarea contului la 31 decembrie anterior. Formularul care arată valoarea contului începând cu dec. 31, 2020, de exemplu, trebuie furnizat până în februarie. 1, 2021 (ianuarie 31 este duminică).

Alte forme relevante

Dacă ați luat o distribuție de la IRA de peste 10 USD, veți primi un Formularul 1099-R: Distribuții din pensii, anuități, pensii sau planuri de partajare a profitului, IRA, contracte de asigurare etc.. Informațiile din acest formular vă ajută să raportați distribuția și ce parte din aceasta este impozabilă.