Definirea regulii de 5 ani

Care este regula de 5 ani?

În general, regula de 5 ani se referă la retragerea de fonduri dintr-un Cont individual de pensionare (IRA). Cu toate acestea, există de fapt mai multe tipuri diferite de reguli pe 5 ani. Două se aplică în mod specific IRA-urilor Roth: o perioadă de așteptare înainte de retragerea fondurilor. Un altul se referă la programul de distribuire a fondurilor de la IRA-urile moștenite, fie Roth, fie cele tradiționale.

Cum funcționează regula de 5 ani

Contribuții la a Roth IRA poate fi distribuit oricând titularului de cont original. Cu toate acestea, pentru a retrage câștigurile de la Roth fără a datora impozite sau penalități, trebuie să aveți 59 ½ ani, iar contul trebuie să aibă cinci ani. Chiar dacă aveți deja 59½ ani, trebuie să fiți stabilit și deținut Roth timp de cel puțin cinci ani. Aceasta, pe scurt, este regula de 5 ani pentru Roths.

Regula de 5 ani limitează numai atunci când vă puteți retrage câștigurile din Roth IRA. Asta înseamnă dobândă, dividende, castiguri capitale, și orice alt venit pe care l-au acumulat investițiile dvs. Roth. (Contribuțiile nu sunt limitate, deoarece provin din banii dvs. după impozitare - nu ați obținut o deducere când le-ați depus în Roth. Prin urmare, spune IRS, vă puteți retrage contribuțiile în orice moment și la orice vârstă doriți, fără penalități sau impozite.)

A doua regulă de 5 ani determină dacă distribuția principalului din conversie a unui IRA tradițional la un IRA Roth este fără penalități. (Plătiți impozite la conversie.)

Fiecare conversie are propria perioadă de cinci ani, dar regulile IRS stipulează că cele mai vechi conversii sunt retrase mai întâi. Ordinea retragerilor pentru IRA-urile Roth sunt mai întâi contribuții, urmate de conversii și apoi câștiguri.

Dacă încălcați regula de 5 ani retrăgând prea curând câștigurile sau fondurile convertite de la Roth, retragerea dvs. va fi considerată o distribuție necalificată de către IRS. Distribuțiile necalificate sunt supuse impozitelor la rata curentă a impozitului pe venit, plus o penalizare de 10%. Aceasta poate fi o taxă suplimentară destul de devastatoare: dacă ați fi în categoria de impozitare de 24%, ați vedea 34% din taxa dvs. Câștigurile Roth IRA se evaporă în impozite și penalități, deoarece ați retras câștigurile înainte de cinci ani a trecut.

IRA-urile moștenite vs. IRA-urile tradiționale vs. IRA-urile Roth

IRA-uri moștenite

Regula de 5 ani se aplică uneia dintre mai multe opțiuni pe care beneficiarii le au atunci când vine vorba de preluarea distribuțiilor de la un IRA moștenit. Fie că este un IRA tradițional sau un IRA Roth, moștenitorilor li se cere să ia alocații anuale din cont, cunoscut sub numele de distribuții minime necesare (RMD).

Dacă proprietarul a început deja să primească distribuțiile minime necesare în momentul decesului, beneficiarul trebuie să primească în continuare distribuțiile așa cum au fost calculate sau să prezinte un nou program bazat pe propria lor viață speranță. Dacă proprietarul nu ar fi ales încă un program RMD sau nu ar fi împlinit 72 de ani, beneficiarul IRA are o perioadă de 5 ani pentru a retrage fondurile, care ar fi supuse impozitelor pe venit.

Această regulă se aplică beneficiarilor care nu sunt soți. Soții au mai multă flexibilitate; ei pot transfera IRA existent în numele lor și pot amâna distribuțiile până când ajung la vârsta RMD.

Regula de 5 ani oferă beneficiarilor o fereastră de oportunitate atunci când pot retrage fonduri fără impozite. Până în dec. 31 din al cincilea an, la sfârșitul perioadei de cinci ani, destinatarul trebuie să fi eliminat toate fondurile din contul moștenit.

IRA-urile tradiționale

Conform regulii de 5 ani, beneficiarul unei IRA tradițională nu se va confrunta cu penalizarea obișnuită de retragere de 10% pentru nicio distribuție, chiar dacă o face înainte de a fi de 59½. Cu toate acestea, impozitele pe venit vor fi datorate fondurilor, la rata de impozitare obișnuită a beneficiarului.

Noul proprietar al IRA poate transfera toate fondurile într-un alt cont sub numele lor sau le poate încasa într-o sumă forfetară sau poate face o combinație. În intervalul de cinci ani, destinatarii pot continua să contribuie la contul IRA moștenit. Cu toate acestea, atunci când acești cinci ani au trecut, beneficiarul ar trebui să retragă toate activele.

IRA-urile Roth

Roth IRA este, de asemenea, supus unei reguli de moștenire de cinci ani. Beneficiarul trebuie să lichideze întreaga valoare a IRA moștenit până la dec. 31 al anului care conține a cincea aniversare a morții proprietarului.

În special, nu sunt necesare RMD-uri în perioada de cinci ani. De exemplu, Ron moare în 2021, lăsându-i Roth IRA fiicei sale Ramona. Dacă optează pentru plata de cinci ani, trebuie să distribuie toate activele până în decembrie. 31, 2026.

Dacă beneficiarul ia distribuții de la un IRA Roth moștenit care există de mai mult de cinci ani, toate distribuțiile vor fi scutite de impozite. În plus, distribuția fără impozite poate fi alcătuită din câștiguri sau principal. Pentru beneficiarii unui fond care nu a atins acea marcă de cinci ani, retragerile de câștiguri sunt impozabile, dar principalul rămâne neimpozitat.

Exemplu de regulă de 5 ani

De exemplu, să presupunem că titularul original al contului IRA a murit înainte de împlinirea vârstei de 70 ½, dar a stabilit contul doar acum trei ani. În acest scenariu, beneficiarul ar trebui să aștepte încă doi ani înainte de a putea retrage câștigurile din investițiile Roth IRA fără a suporta impozite. Această prevedere poate ridica unele probleme serioase, deoarece, conform regulii de 5 ani, toate activele trebuie să fie eliminate dintr-un IRA moștenit în termen de cinci ani de la moartea titularului inițial al contului.

Beneficiarii trebuie să exploreze toate opțiunile pe care le au atunci când vine vorba luând distribuții de la un IRA Roth moștenit și alegerea celui care se potrivește cel mai bine situației lor. În exemplul de mai sus, beneficiarul ar putea dori să opteze pentru distribuții pe baza speranței sale de viață în loc să utilizeze planul de cinci ani.

consideratii speciale

IRA-urile Roth sunt un tip de cont de pensionare. Folosirea lor pentru orice altceva decât economisirea și investiția pentru pensionare tinde să le învingă scopul. Instituirea unei reguli conform căreia investitorii trebuiau să aștepte cel puțin cinci ani înainte de a-și retrage câștigurile consolidează principiul conform căruia IRA-urile Roth sunt concepute pentru investiții pe termen lung și nu trebuie considerate un cont de economii beneficii. Legiuitorii care au fondat Roth au crezut că așteptarea de cinci ani va ajuta la descurajarea oamenilor de la utilizarea abuzivă a acestuia.

În ceea ce privește IRA-urile moștenite, programul de cinci ani este un fel de compromis de la IRS. Înțelege că IRA-urile nu ar fi foarte populare dacă nu ar putea fi lăsate moștenire; dacă transmiterea lor a creat o sarcină fiscală pentru beneficiari. În același timp, acești moștenitori nu au fost cei care au finanțat contul, iar IRS nu vrea să rateze niciun venit fiscal datorat, în special pe IRA-urile tradiționale. Prin urmare, mandatul de retragere a fondurilor, fie în conformitate cu planul de cinci ani, fie cu unul bazat pe viața beneficiarului speranță.