Cum se calculează (și se remediază) contribuțiile IRA în exces

Conturi individuale de pensionare (IRA) sunt o modalitate excelentă de a economisi pentru pensionare, dar ce se întâmplă dacă contribuiți la o Roth IRA iar veniturile tale sunt prea mari? Sau contribuiți mai mult decât vi se permite la un Roth sau la un IRA tradițional?

Deși ar fi minunat dacă ați putea pune toți banii într-un Roth (gândiți-vă: creștere fără taxe și retrageri), Limitele IRS cât puteți contribui în fiecare an. Trebuie să fii eligibil să contribui pe baza veniturilor tale. Și dacă sunteți eligibil, există limite la suma pe care o puteți contribui.

Dacă câștigați prea mulți bani, s-ar putea să evitați limitele de venit cu un Roth.

La fel, există limite de contribuție pentru IRA-urile tradiționale. Dar limitele de venit pentru aceste IRA au legătură cu deducerea contribuțiilor la impozitele dvs.

Dacă încalci una dintre reguli, ai adus o contribuție neeligibilă sau în exces. Veți datora o penalizare de 6% în fiecare an până când remediați greșeala. În plus, nu vi se va permite să deduceți excesul de contribuții din venitul dvs., așa cum vi s-ar permite în mod normal să faceți cu contribuțiile tradiționale IRA.

instagram viewer

Chei de luat masa

Dacă contribuiți mai mult decât este permis la un IRA, ați adus o contribuție neeligibilă (în exces).
Contribuțiile neeligibile declanșează o penalizare de 6% în fiecare an până când eliminați excedentul.
Aveți mai multe opțiuni pentru remedierea greșelii, dar cel mai bine este să acționați rapid.

Limitele veniturilor și contribuțiilor IRA

Pentru 2020 și 2021, cel mai mult puteți contribui la Roth și IRA-urile tradiționale este:

6.000 USD dacă aveți mai puțin de 50 de ani
7.000 de dolari dacă ai peste 50 de ani

IRA-urile Roth au o restricție suplimentară. Dacă poți contribui până la limită - sau ceva deloc - depinde de tine venitul brut ajustat modificat (MAGI). Iată o privire asupra limitelor de venituri Roth IRA pentru 2021:

Limite de venit Roth IRA pentru 2021
Dacă starea dvs. de depunere este ...	Și AGI-ul dvs. modificat este ...	Puteți contribui ...
Căsătorită depunând în comun sau văduvă (er) calificată	Mai puțin de 198.000 de dolari	Până la limită
Mai mult de 198.000 USD, dar mai puțin de 208.000 USD	O sumă redusă
208.000 USD sau mai mult	Zero
Celibatar, cap de gospodărie sau căsătorit care depune dosare separat și nu ați locuit cu soțul dvs. în niciun moment al anului	Mai puțin de 125.000 de dolari	Până la limită
Mai mult de 125.000 USD, dar mai puțin de 140.000 USD	O sumă redusă
Peste 140.000 de dolari	Zero
S-a căsătorit depunând separat și ați locuit împreună cu soțul dvs. în orice moment al anului	Mai puțin de 10.000 USD	O sumă redusă
10.000 USD sau mai mult	Zero

Contribuții IRA în exces

Dacă ați contribuit la un Roth atunci când ați făcut prea mult pentru a vă califica - sau dacă ați contribuit mai mult decât aveți voie la IRA - ați făcut o contribuție în exces. Această contribuție este supusă unei penalități fiscale de 6%.

Contribuția maximă de 6.000 $ IRA (7.000 $ pentru cei cu vârsta de 50 de ani și peste) este suma totală pe care o puteți contribui la toate IRA-urile. Asta înseamnă că, dacă aveți un IRA tradițional și un IRA Roth, contribuția totală la aceste două conturi ajunge la 6.000 USD (sau $7,000).

Suma pe care o contribuiți nu poate fi mai mare decât a dvs. venituri obținute pentru anul. Dacă venitul dvs. câștigat este de 4.000 USD, acesta este cel mai mult pe care îl puteți contribui la un IRA.

Sancțiunile pentru contribuțiile în exces

Penalizarea pentru o contribuție neeligibilă este de 6% din suma în exces. Plătiți această penalitate atunci când vă depuneți declarația de impozit pe venit folosind formularul IRS 5329.

Dacă nu remediați greșeala, veți datora penalizarea în fiecare an, excesul rămâne în contul dvs.Dacă nu sunteți eligibil să luați o distribuție calificată de la IRA pentru a remedia greșeala, veți plăti o penalitate suplimentară de retragere anticipată de 10% pentru câștiguri (dobânzi).

Cum se calculează contribuțiile în exces

IRS oferă o formulă specifică pentru calcularea câștigurilor (sau pierderilor) atribuibile unei contribuții în exces.

$\begin{matrix} Venit net. = excesul de contribuție. \times \frac{A. C. B. - A. O. B.}{A. O. B.} \\ Unde: \\ A. O. B. = Sold de deschidere ajustat. \\ A. C. B. = Sold de închidere ajustat. \end{matrix}$ Venit net=excesul de contribuție×AOBACB−AOBUnde:AOB=Sold de deschidere ajustatACB=Sold de închidere ajustat

Sold de deschidere ajustat: Soldul IRA anterior plus toate contribuțiile (inclusiv cel în exces), consolidările și transferurile în cont de când a avut loc contribuția
Sold de închidere ajustat: Valoarea curentă a IRA minus toate distribuțiile, consolidările și transferurile de la apariția contribuției

Exemplu de contribuție în exces

Iată un exemplu care ilustrează o greșeală și cum se aplică formula pentru calcularea câștigurilor.

Mary a contribuit cu 3.000 de dolari la IRA-ul ei tradițional anul trecut. Când își depune impozitele, își dă seama că era eligibilă să contribuie doar cu 2.000 de dolari, deoarece avea doar 2.000 de dolari în venituri câștigate pentru anul respectiv. Ea solicită eliminarea excedentului de 1.000 de dolari.

Înainte de contribuție, soldul IRA al lui Mary era de 12.000 de dolari și acum valorează 18.000 de dolari. Ea nu a făcut nicio contribuție sau distribuție suplimentară. Soldul său de închidere ajustat este de 18.000 $, iar soldul de deschidere ajustat este de 15.000 $ (12.000 $ + 3.000 $). Ea folosește formula IRS pentru a determina câștigurile:

$\begin{matrix} = $ 1000. \times \frac{$ 18000. - $ 15000.}{$ 15000.} \\ = \frac{$ 1000. \times $ 3000.}{$ 15000.} \\ = $ 200. câștigurile. \end{matrix}$ =$1000×$15000$18000−$15000=$15000$1000×$3000=$200 câștigurile

Mary va elimina 1.200 de dolari (contribuție în exces de 1.000 de dolari plus câștiguri de 200 dolari atribuibile contribuției în exces).

Cum se remediază o contribuție IRA în exces

Există mai multe modalități de a corecta un exces de contribuție la un IRA.

Retrați contribuția și câștigurile în exces: În general, puteți evita penalizarea de 6% dacă retrageți contribuția suplimentară și orice altceva câștigurile înainte de data limită de impozitare. Trebuie să declarați câștigurile ca venituri din impozitele dvs. De asemenea, este posibil să datorați o Taxă de 10% pentru retragerea anticipată din câștiguri dacă aveți mai puțin de 59½.
Depuneți o declarație fiscală modificată (dacă ați depus deja): puteți evita penalizarea de 6% dacă eliminați contribuția și câștigurile în exces și depuneți un retur modificat până la termenul de prelungire din octombrie.
Aplicați excesul la contribuția de anul viitor: Dacă faceți acest lucru într-o declarație fiscală viitoare, nu veți fi scutit de impozitul de 6% din acest an, dar cel puțin veți înceta să plătiți după ce aplicați excedentul.
Retrageti excesul anul viitor: Dacă nu faceți mai întâi una dintre celelalte opțiuni, puteți retrage excesul de fonduri până în dec. 31 din anul următor pentru a evita penalizarea de 6% pentru anul următor.

Considerații privind contribuția în exces

În plus față de formulă, există câteva puncte fine de luat în considerare la corectarea excesului de contribuții IRA.

Trebuie să corectați excesul din același IRA.Trebuie să eliminați contribuția în exces din același IRA care a declanșat contribuția în exces. Deci, dacă aveți mai multe IRA-uri, nu puteți alege IRA-ul pe care doriți să-l „reparați”.
Ultima contribuție este o contribuție în exces.Dacă ați făcut mai multe contribuții la un IRA, ultima este considerată contribuția în exces.
Puteți distribui întregul sold pentru a corecta excesul. Dacă suma în exces este singura contribuție pe care ați făcut-o la IRA - și nu există alte contribuții, distribuții, transferuri, sau recaracterizări a avut loc în IRA - puteți corecta excesul prin simpla distribuire a întregului sold IRA până la termenul aplicabil.

Majoritatea persoanelor care aduc contribuții neeligibile la un IRA o fac accidental. De exemplu, ați putea contribui prea mult dacă îndepliniți următoarele criterii:

Câștigi mai mulți bani și te împinge dincolo de intervalul de eligibilitate pentru venituri.
Ați uitat de o contribuție pe care ați făcut-o la începutul anului.
Ați contribuit mai mult decât venitul câștigat pentru anul respectiv.

Într-o încercare cinstită de a finanțează-ți pensia conturi, ați putea face o contribuție în exces. IRS anticipează că acest lucru se va întâmpla și vă oferă îndrumări pentru a vă ajuta să remediați greșeala.

Linia de fund

Desigur, cel mai simplu mod de a remedia o greșeală este de a o evita cu totul. Acordați atenție veniturilor obținute, venitului brut ajustat modificat și limitelor anuale de contribuție. De asemenea, țineți evidența contribuțiilor pe care le-ați făcut deja pentru anul fiscal - și asigurați-vă că alocați anul corect orice contribuții pe care le faceți între 1 ianuarie și termenul limită de depunere a impozitelor.

Amintiți-vă, dacă faceți o greșeală, acționați rapid pentru a o remedia, astfel încât să puteți limita penalitățile pe care le veți datora.