Citirea în planuri necalificate

Ce este un plan necalificat?

Un plan necalificat este un tip de plan de pensionare amânat de impozite, sponsorizat de angajator, care nu se încadrează în afara Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA) orientări. Planurile necalificate sunt concepute pentru a satisface nevoile de pensionare specializate pentru directori cheie și alți angajați selectați și pot acționa ca instrumente de recrutare sau de păstrare a angajaților. Aceste planuri sunt, de asemenea, scutite de testarea discriminatorie și extrem de grea la care sunt supuse planurile calificate.

Cum funcționează un plan necalificat

Există patru tipuri majore de planuri necalificate:

• Planuri de compensare amânată
• Planuri de bonusuri executive
• Planuri de asigurare de viață în dolari
• Planuri de sculptură în grup

Contribuțiile făcute la aceste tipuri de planuri sunt de obicei nedeductibile pentru angajator și impozabile pentru angajat.

Cu toate acestea, acestea permit angajaților să amâne impozitele până la pensionare (când probabil se vor afla într-o categorie de impozite mai mică). Planurile necalificate sunt adesea folosite pentru a oferi forme specializate de compensare directorilor cheie sau angajaților în loc să le facă parteneri sau proprietari de părți într-o companie sau corporație.

Unul dintre celelalte obiective majore ale unui plan necalificat este acela de a permite angajaților foarte compensați să contribuie la un alt plan de pensionare după ce contribuțiile la planul de pensionare calificat au fost maximizate, ceea ce se întâmplă de obicei rapid, având în vedere nivelul lor compensare.

Compensarea amânată ca plan necalificat

Există două tipuri de planuri de compensare amânate: adevărat compensare amânată planuri și planuri de continuare a salariului. Ambele planuri sunt concepute pentru a oferi directorilor venituri suplimentare de pensionare. Principala diferență dintre cele două constă în sursa de finanțare. Cu un adevărat plan de compensare amânată, executivul își diferențiază o parte din venituri, care este adesea venituri bonus.

Cu un plan de continuare a salariilor, angajatorul finanțează viitoarea pensie în numele executivului. Ambele planuri permit câștigurilor să se acumuleze impozite amânate până la pensionare, când Serviciul de venituri interne (IRS) va impozita venitul primit ca și cum ar fi venit obișnuit.

Alte planuri

Plan necalificat: Plan Bonus Executiv

Planurile de bonusuri executive sunt simple. O companie emite unui executiv o poliță de asigurare de viață cu prime plătite de angajator ca bonus. Plățile primelor sunt considerate compensații și sunt deductibile de către angajator. Plățile bonusului sunt impozabile executivului. În unele cazuri, angajatorul poate plăti un bonus peste suma primei pentru a acoperi impozitele executivului.

Plan necalificat: Plan Split-Dollar

A plan divizat este utilizat atunci când un angajator dorește să ofere unui angajat cheie un asigurare de viata permanenta politică. Conform acestui aranjament, un angajator achiziționează o poliță privind viața angajatului, iar angajatorul și angajatul împart proprietatea asupra poliței.

Angajatul poate fi responsabil pentru plata costului mortalității, în timp ce angajatorul plătește soldul primei. La moarte, a angajatului beneficiarii primi partea principală a ajutor de moarte, în timp ce angajatorul primește o parte egală cu investiția sa în plan.

Plan necalificat: descărcare în grup

A plan de sculptură în grup este un alt acord de asigurare de viață în care angajatorul creează o asigurare de viață a unui angajat cheie de peste 50.000 USD și o înlocuiește cu o poliță individuală. Acest lucru permite angajatului cheie să evite venitul imputat din asigurările de viață de grup de peste 50.000 USD. Angajatorul redirecționează prima pe care ar fi plătit-o pentru excedent asigurări de viață de grup la politica individuală deținută de angajat.

Exemplu de plan necalificat

Luați în considerare un executiv bine plătit, care lucrează în industria financiară, care contribuie maxim la 401 (k), și caută modalități suplimentare de a economisi pentru pensionare. În același timp, angajatorul lor oferă directori planuri de compensare amânată necalificată. Acest lucru permite executivului să amâne o parte mai mare din compensația lor, împreună cu impozitele pe acești bani, în acest plan.

Adesea, angajatorii și directorii vor conveni asupra unei perioade stabilite ca veniturile să fie amânate, care ar putea fi de la cinci ani până la pensionare. În cele din urmă, venitul amânat are capacitatea de a crește amânat până când este distribuit. Aceste sume de amânare se pot modifica de la an la an, în funcție de acordul dintre executiv și angajator.