Definiția fondului fiduciar al angajaților

Ce este un fond de încredere pentru angajați?

Un fond de încredere pentru angajați este un plan de investiții pe termen lung pe care un angajator îl stabilește ca un beneficiu de muncă. Cele mai frecvente forme de fonduri fiduciare ale angajaților sunt planurile de proprietate pe acțiuni ale angajaților (ESOP) și planurile de pensii.

Într-un fond fiduciar al angajaților, compania se numește concedent iar angajații sunt beneficiarii. Persoana care administrează încrederea se numește mandatar.

Înțelegerea fondurilor fiduciare ale angajaților

Fiecare trust își stabilește propriile reguli de eligibilitate, perioada de dobândire și condițiile de participare. Atât angajatorul, cât și angajatul pot fi obligați să contribuie la un fond fiduciar.

Când fondul fiduciar este un ESOP

În cazul în care fondul fiduciar este un plan de deținere a acțiunilor angajaților (ESOP), compania contribuie în mod regulat la un fond fiduciar, iar administratorul folosește veniturile pentru a cumpăra acțiuni ale companiei în numele beneficiarului.

Un ESOP este calificat contribuție definită plan de beneficii pentru angajați. Adică, este calificat de Serviciul de venituri interne, deoarece include beneficii fiscale speciale atât pentru angajator, cât și pentru angajat. Astfel, planul trebuie să îndeplinească standardele de participare, de învestire și de administrare adecvată stabilite de guvernul federal.

În general, atunci când angajatul încasează stoc, costul achizițiilor de stocuri este impozitat de către IRS ca venit, dar aprecierea este impozitată la rata mai mică a câștigurilor de capital.

Companiile folosesc adesea planuri de proprietate pe acțiuni pentru a oferi angajaților un stimulent pentru a-și alinia interesele cu cele ale acționarilor săi.

Când fondul fiduciar este un plan de pensii

Un plan de pensii este conceput pentru a ajuta angajații să-și construiască veniturile din pensie în timp și apoi să le retragă sub formă de plăți de anuitate pe viață. Este probabil cea mai cunoscută formă de fond fiduciar al angajaților.

Planurile de pensii nu sunt la fel de comune în America ca odinioară. De fapt, în 2019 doar 14% din companiile Fortune 500 le mai oferă.Cu toate acestea, pensiile sunt încă disponibile pentru majoritatea angajaților publici. Guvernul federal, toate cele 50 de guverne de stat și mulți angajatori publici locali au planuri de pensii.

Câțiva angajatori oferă atât un plan de pensii, cât și un plan de pensionare cu avantaje fiscale, cum ar fi un 401 (k), dar sunt rare excepții.

Unele fonduri fiduciare care gestionează pensiile sunt enorme. Sistemul de pensionare a angajaților publici din California (CalPERS) administrează pensiile pentru aproximativ 1,5 milioane de pensionari și familiile acestora. Are un total de active de aproximativ 397 miliarde de dolari în 2020.

În general, atât angajatorul, cât și angajatul contribuie regulat la fondul fiduciar al planului de pensii. Angajatul începe să primească plăți regulate după pensionare, cu sumele bazate pe vechimea în serviciu, vârsta și istoricul salariului.

Veniturile unui plan de pensii sunt impozabile ca venituri regulate atunci când sunt retrase.