Definiția beneficiarului nu este desemnat

Ce este un beneficiar nedesemnat?

O entitate nonpersonală care moștenește un cont de pensionare este clasificată ca „beneficiar neasemnat” - adesea denumit beneficiar nedesemnat - în conformitate cu Configurarea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE) Act în scopul retragerilor necesare. Legea SECURE adoptată în decembrie 2019 și este valabilă pentru toate conturile de pensionare moștenite începând cu ianuarie. 1, 2020. 

Cum funcționează un beneficiar nedesemnat

Datorită Legii SECURE, există acum trei clasificări ale beneficiarilor pe baza celor individuale relația cu proprietarul contului inițial, vârsta beneficiarului și statutul acestora ca persoană fizică sau entitate nepersonală. Cele trei clasificări disponibile pentru o persoană sau entitate care moștenește un cont de pensionare sunt: ​​beneficiarul desemnat eligibil (EDB), beneficiar desemnat (DB) și „beneficiarul desemnat”.

În scopul normelor și cerințelor de retragere a contului de pensionare moștenite, un beneficiar al contului de pensii care este o entitate nepersonală (cum ar fi un imobiliar, încredere, sau caritate) este considerat a fi un beneficiar nedesemnat. Acești beneficiari nu au nicio speranță de viață, deoarece nu sunt persoane vii.

Cerințe pentru beneficiarii nedenumiți

Proprietățile, organizațiile de caritate și trusturile (de obicei) sunt clasificate ca fiind beneficiari care nu sunt desemnați, deoarece nu sunt persoane fizice. În funcție de vârsta titularului contului de pensionare la data decesului, beneficiarul neasemnat va fi supus uneia dintre cele două reguli:

1. Regula de cinci ani: Dacă proprietarul a murit înainte de vârsta de 72 de ani, distribuție minimă necesară (RMD) vârsta începând cu 2020, se aplică regula de cinci ani. Regula de cinci ani prevede că beneficiarul trebuie să scoată soldul rămas al contului de pensionare în perioada de cinci ani de la decesul proprietarului. Nu există RMD în niciun an, dar contul trebuie să fie complet epuizat până în dec. 31 din al cincilea an după data decesului proprietarului.
2. Regula de plată: Dacă proprietarul a murit după vârsta de 72 de ani, se aplică regula de plată. Această regulă stipulează faptul că beneficiarul poate scoate soldul rămas peste ceea ce ar fi fost speranța de viață rămasă a proprietarului dacă nu ar fi murit. Conform regulii de plată, există un RMD set care trebuie eliminat în fiecare an. Desigur, beneficiarului i se permite să facă mai mult decât distribuțiile minime necesare. În cazul unei organizații caritabile (care nu trebuie să plătească impozit pe venitul activelor de pensionare moștenite), beneficiarul poate alege să preia toate fondurile imediat. Cu toate acestea, pentru beneficiarii supuși impozitului pe venit, este mai logic din perspectiva impozitului să întârzie retragerile cât mai mult posibil. Luarea doar a RMD permite ca fondurile maxime să crească în continuare amânat de impozit.  

Excepție pentru trusturi cu flux direct de active

În cazul unui trust, beneficiarii de încredere, mai degrabă decât încrederea în sine, sunt folosiți pentru a determina clasificarea beneficiarului unui IRA. Există două tipuri principale de trusturi „transparente” pe care trebuie să le cunoașteți atunci când identificați beneficiarii trustului în scopuri de clasificare.

Conduit Trust
Dacă trustul identifică un beneficiar sau beneficiari specifici pentru a primi toate retragerile din contul IRA, persoana respectivă sau entitatea este tratată ca beneficiar direct al IRA. Un trust de canalizare nu poate acumula fonduri înainte de a plăti retragerile IRA direct către beneficiarii săi.

Dacă singurul beneficiar identificat de trust este o proprietate sau o organizație caritabilă (o entitate nepersonală), de exemplu, IRA este tratat ca neavând niciun beneficiar desemnat. Pe de altă parte, dacă beneficiarul identificat de trust este un individ, IRA este tratat ca având fie un desemnat eligibil beneficiar sau un beneficiar desemnat, iar regulile respective se aplică, în funcție de clasificarea și relația persoanei respective cu răposat.

Trust de acumulare
Alternativ, dacă trustul are capacitatea de a acumula retrageri din IRA, mai degrabă decât de a plăti retragerile în totalitate beneficiarilor, este considerat un „trust de acumulare”. Acesta este tipul de încredere folosit pentru a acumula și deconta fonduri beneficiarilor săi de-a lungul timpului, ca într-o protecție de cheltuială situatie.

Să presupunem, de exemplu, că un trust identifică cei patru copii adulți ai proprietarului contului de pensionare ca beneficiari. Cu toate acestea, trustul afirmă, de asemenea, că fondurile urmează să fie plătite acelor copii adulți în sume de cel mult 10.000 USD de persoană pe an. Deoarece trustul are puterea de a acumula fondurile contului de pensionare și de a plăti conform unui pre-aprobat program, mai degrabă decât să plătească liber către beneficiarii identificați, este considerat a fi o acumulare încredere. În această situație, cei patru copii adulți vor fi identificați drept beneficiari și va intra în vigoare regula de 10 ani pentru DB.

Cu toate acestea, deoarece un trust de acumulare identifică de obicei o proprietate sau o organizație caritabilă (o entitate nevie) ca beneficiar în o anumită capacitate, este de obicei supusă fie regulii de cinci ani, fie a regulii de plată pentru beneficiarii care nu sunt desemnați. Chiar dacă toate fondurile trebuie distribuite din contul de pensionare într-un interval de timp mai scurt, trustul poate acumula și deține activele conform programului pre-aprobat al proprietarului. Trusturile de acumulare sunt mai greu de redactat decât trusturile de canalizare, dar un trust care poate proteja activele moștenite mai mult poate fi o alegere mai bună pentru mulți proprietari de conturi de pensii.