Ce este interesul neînvins?

Ce este interesul câștigat?

Dobânda câștigată este dobânda care a fost colectată la un împrumut de către o instituție de creditare, dar care nu a fost încă recunoscută ca venit (sau câștig). În schimb, este înregistrat inițial ca o datorie. Dacă împrumutul este plătit mai devreme, partea dobânzii neîncasate trebuie returnată împrumutatului.

Dobânda câștigată se mai numește și reducere câștigată.

DESFĂȘURAREA Interesului neînvins

Dobânzile înregistrate în cărțile instituțiilor financiare ca urmare a activităților de împrumut sunt fie câștigate, fie neîncasate. Dobânda câștigată, după cum sugerează și numele, este venitul din dobânzi care se câștigă pe o anumită perioadă de timp din investiții care plătesc creditorului o serie regulată de plăți obligatorii. Dobânda câștigată poate fi generată din legături prin plăți de dobânzi efectuate deținătorilor de obligațiuni după o perioadă de timp declarată.

Nu se câștigă toate dobânzile primite de un creditor. Majoritatea creditorilor programează plata plăților la începutul lunii. Dobânzile plătite de împrumutați pentru a compensa creditorii pentru împrumutarea lor pentru o perioadă de timp specificată reprezintă venituri din dobânzi pentru creditor. Cu toate acestea, dobânda plătită de împrumutat la începutul lunii se aplică pentru costul împrumutului pentru întreaga lună și, prin urmare, nu a fost câștigat de către creditor. De exemplu, să presupunem că un împrumutat, în fiecare lună, își efectuează plata obișnuită de 1.200 USD pentru un împrumut, din care 240 USD reprezintă partea dobânzii. 240 USD este costul împrumutatului pentru utilizarea creditului pe întreaga lună. De când a plătit în avans dobânda, cei 240 de dolari nu vor fi câștigați de către instituția de creditare, deoarece principalul împrumutului nu a fost restant suficient de mult. Pentru a recunoaște această tranzacție, contul de numerar este debitat (creșterea numerarului) și contul de venituri din dobânzi neîncasate de pe registru este creditat. Acest lucru arată că banca înregistrează astfel de venituri, dar recunoaște partea dobânzii ca neîncasată.

Dacă împrumutul este plătit mai devreme, partea neîncasată trebuie returnată împrumutatului. De exemplu, să presupunem că un împrumutat are un împrumut de 36 de luni pentru o mașină. Dacă plătește întregul împrumut după 30 de luni, i se vor restitui dobânzile nerecuperate cu 6 luni. Aceasta este suma pe care o va economisi plătind anticipat împrumutul.

Amortizarea interesului neînvins

Dobânda câștigată este o metodă contabilă utilizată de instituțiile de creditare pentru a face față titlurilor cu venit fix pe termen lung. Înregistrat inițial ca pasiv, dobânda neîncasată va fi în cele din urmă înregistrată ca venit în registrele instituției de creditare pe durata de viață a împrumutului pe măsură ce trece timpul și se dobândesc dobânzile. Acest proces contabil este denumit amortizând interes neînvins.

La amortizarea dobânzii neîncasate, o parte din venit este alocată unei perioade la un moment dat. A amortiza dobândă plătită în avans, contul de venituri din dobânzi neîncasate este debitat și contul de venit din dobânzi este creditat.

Calculul dobânzii neîncasate

Dobânda câștigată poate fi estimată folosind o metodă cunoscută sub numele de Regula 78. Regula din 78 se referă la împrumuturile precomputate, adică la împrumuturile care au taxele financiare calculate înainte de acordarea împrumutului. Regula 78 este utilizată pentru a calcula valoarea cheltuielilor financiare sau a dobânzii care urmează să fie reduse în cazul în care împrumutul este rambursat anticipat. Formula interesului neîncasat este:

Dobândă câștigată = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]

unde F = taxa financiară totală = n x M - P.

M = plata lunară regulată a împrumutului.

P = suma inițială a împrumutului.

k = numărul rămas de plăți de împrumut după plata curentă.

n = numărul inițial de plăți.

De exemplu, un împrumutat ia un împrumut de 10.000 USD pentru o mașină care trebuie rambursat în 48 de rate lunare de 310,00 USD. Cu toate acestea, ea rambursează împrumutul după 36 de luni. Dobânda neîncasată a creditorului poate fi calculată astfel:

F = (48 x 310 USD) - 10.000 USD.

F = 4.880 USD.

Dobândă câștigată = 4.880 dolari x [(12 x 13) / (48 x 49)]

Dobândă câștigată = 4.880 dolari x (156/2352)

Dobândă câștigată = 4.880 dolari x 0.0663.

Dobândă câștigată = 323,67 USD.