Formularul 1040-A: Definiția declarației fiscale individuale din S.U.A.

Ce a fost formularul 1040-A: Declarație fiscală individuală din SUA?

Formularul 1040-A al Serviciului de venituri interne (IRS) a fost o versiune simplificată a Formularului 1040 utilizat de contribuabilii americani pentru a depune o declarație anuală de impozit pe venit. Pentru a fi eligibil să utilizeze Formularul 1040-A, o persoană fizică trebuia să îndeplinească anumite cerințe, cum ar fi neprezentarea deducerilor, lipsa deținerii unei afaceri și având un venit impozabil mai mic de 100.000 USD. Cunoscut neoficial sub denumirea de „formular scurt”, Formularul 1040-A a fost eliminat pentru anul fiscal 2018 în favoarea Formularului 1040 reproiectat care a debutat în acel an.

Cine a trebuit să depună formularul 1040-A: Declarație fiscală individuală din SUA?

Majoritatea contribuabililor americani folosesc IRS Formularul 1040 să le depună declarații de impozit pe venit. Formularul 1040 este un formular detaliat care oferă contribuabililor cu investiții complexe, deduceri detaliate, multiple taxe de creditși cu peste 100.000 de dolari venituri anuale, mai multe oportunități de a-și reduce datoria fiscală. Deoarece documentele suplimentare sunt de obicei necesare cu formularul 1040, persoanele cu situații fiscale mai simple au avut anterior opțiunea de a utiliza în schimb formularul 1040-A.

Formularul 1040-A a fost o versiune simplificată a Formularului 1040. Formularul de două pagini le-a permis contribuabililor să raporteze venituri obișnuite, unele deduceri și credite. Persoanele care se încadrează în oricare dintre cele cinci opțiuni de statut - celibatar, cap de gospodărie, căsătorit depunând separat, căsătorit depunând împreună sau văduv - își pot depune declarațiile fiscale folosind 1040-A. Deși Formularul 1040-A era disponibil pentru contribuabilii de orice vârstă și statut de depunere, nu toată lumea s-a calificat să folosească acest formular.

Solicitanții de impozite care au folosit 1040-A trebuie să fi câștigat venituri impozabile mai mici de 100.000 USD și să nu fi exercitat niciunul opțiuni de stimulare a acțiunilor (ISO) în timpul anului fiscal. Venitul raportat trebuie să fi fost câștigat ca salariu, salariu, bacșiș, câștig de capital, dividend, venit din dobânzi, șomaj despăgubiri, pensii, anuități, pensii impozabile de asigurări sociale și căi ferate, bursă sau subvenție impozabilă, și Fondul permanent Alaska dividend. Orice altă formă de venit, cum ar fi veniturile din afaceri, a trebuit să fie raportată pe formularul mai complex 1040.

Cum a funcționat formularul 1040-A?

Formularul 1040-A a dat, de asemenea, contribuabililor posibilitatea de a solicita mai multe deduceri fiscale pentru a le reduce venitul impozabil. Cu toate acestea, singurele deduceri pe care le-ar putea solicita au inclus dobânzi pentru împrumuturi studențești, școlarizare și taxe post-secundare, cheltuieli de clasă și contribuții la contul individual de pensionare (IRA). Contribuabilii care utilizează formularul 1040-A nu au putut solicita deduceri detaliate. Această limitare însemna că dacă o persoană se califica pentru alte deduceri din surse precum donații caritabile sau dobânzi ipotecare, iar suma totală deductibilă detaliată a fost mai mare decât deducerile standard, nu ar fi fost avantajos pentru ei să folosească 1040-A.

Formularul 1040-A ar putea fi, de asemenea, utilizat pentru a solicita credite fiscale. Creditele fiscale reduc linia de jos sau totalul facturii fiscale a unui contribuabil. Creditele care ar putea fi solicitate folosind acest formular au fost Creditul fiscal american de oportunitate (AOTC), Credit de venit câștigat (EITC), impozitul pe copii și credit fiscal suplimentar pentru copii, credit pentru îngrijirea copilului și a persoanelor dependente, credite pentru persoanele în vârstă sau cu dizabilități și credit de contribuție la economii la pensie.

Formularul 1040-A vs. Formularul 1040-EZ

O altă variantă a Formularului 1040 a fost Formularul 1040-EZ, care a fost chiar mai simplu și mai ușor de completat decât formularul 1040-A și a fost, de asemenea, eliminat începând cu depunerea impozitului din 2018. Dar, cu formularul 1040-EZ, persoana fizică trebuia să depună fie un singur contribuabil, fie căsătorit, depunând în comun; nu puteau pretinde deduceri și nu puteau pretinde decât EIC.

Deși Formularul 1040-A a fost puțin mai complex decât Formularul 1040-EZ, a fost încă relativ simplu în comparație cu 1040. Odată ce situația lor financiară a devenit complicată cu dependenți, deduceri speciale și credite - cum ar fi acelea asociate cu școlarizarea învățământului postliceal - majoritatea contribuabililor trebuiau să treacă de la depunerea la 1040-EZ la 1040-A.

Formularul reproiectat 1040 care a debutat cu anul fiscal 2018 este conceput pentru a fi mult mai simplu de utilizat decât predecesorul său. Din acest motiv, IRS a eliminat atât formularul 1040-A, cât și formularul 1040-EZ.