Definiția formularelor W-8

Ce sunt formularele W-8?

Formularele W-8 sunt formulare ale Serviciului de venituri interne (IRS) către care trebuie să depună persoane fizice și companii străine își verifică țara de reședință în scopuri fiscale, certificând că se califică pentru o rată de impozitare mai mică reținere. Deși formularele W-8 sunt emise de IRS, acestea sunt trimise numai către plătitori sau agenți de reținere, nu către IRS. Nerespectarea formularului poate duce la o reținere la rata totală de 30% care se aplică entităților străine.

Cine poate depune formulare W-8?

Formele W-8 sunt completate de persoane fizice sau entități străine care nu au cetățenia sau rezidența SUA, dar au lucrat în SUA sau au obținut venituri în SUA. Un rezident american sau un străin rezident nu va trebui niciodată să completeze un formular W-8.

Persoanele străine sau întreprinderile care realizează venituri în SUA trebuie să plătească un impozit de 30% pentru anumite tipuri de venituri. Formularul W-8 va colecta informații despre cine este persoana sau afacerea, de unde provin și tipurile de venit câștigat.

Cum să depuneți formularele W-8

Există cinci forme W-8. Aceste formulare sunt solicitate de plătitori sau agenții de reținere și sunt păstrate la dosar la acestea - nu sunt depuse la IRS.

Versiunea formularului utilizat este determinată atât de faptul dacă solicitantul este sau nu persoană fizică, fie de natura veniturilor primite de solicitant. Formularele sunt eficiente pentru anul în care sunt semnate și la trei ani calendaristici după aceea. Prin urmare, un W-8BEN a semnat în sept. 1, 2021, ar fi valabil până în dec. 31, 2024.

Seria de forme W-8 este destul de complexă. Deși necesită informații de bază, cum ar fi numele, țara de origine și numărul de identificare al contribuabilului (TIN), aceștia solicită, de asemenea, contactele de la care solicitantul primește venitul raportat. Un profesionist este adesea consultat pentru a ajuta la finalizarea acestora.

Formularul W-8BEN

Formularul W-8BEN ("Certificat al statutului străin al beneficiarului beneficiar pentru reținerea fiscală din Statele Unite și Raportarea ") trebuie prezentată de către persoane străine care primesc anumite tipuri de venituri în Statele Unite State. Formularul, denumit uneori „certificat de statut străin”, stabilește că individul este ambele o persoană străină și proprietarul afacerii în cauză.

Formularul W-8BEN este disponibil pe site-ul IRS.

Persoanele străine sunt de obicei supuse unei cote de impozitare de 30% pe anumite tipuri de venituri pe care le primesc de la plătitorii SUA, inclusiv:

• Interes
• Dividende
• Chiriile
• Redevențe
• Prime
• Anuități
• Compensație pentru serviciile prestate

Formularul vă ajută, de asemenea, să solicitați o reducere sau o scutire de la reținerea fiscală din SUA dacă locuiți într-un țara cu care Statele Unite au un tratat privind impozitul pe venit, iar venitul pe care l-ați primit este supus acestuia tratat.

Persoanele străine trebuie să furnizeze Formularul W-8BEN agentului de reținere sau plătitorului în cazul în care sunt proprietarul efectiv al venitului supus reținerii impozitului. Trebuie să trimiteți formularul indiferent dacă solicitați o reținere redusă.

Persoanele fizice trebuie să trimită formularul plătitorului sau agentului de reținere înainte de a primi venituri sau credite de la ei. Nerespectarea unui formular W-8BEN ar putea duce la plata fie a ratei totale de 30%, fie a ratei de reținere de rezervă în conformitate cu secțiunea 3406.

Formularul W-8BEN-E

Formularul W-8BEN-E este, de asemenea, intitulat „Certificat de statut străin de beneficiar beneficiar pentru reținerea și raportarea impozitelor din Statele Unite”, dar este depus de entități străine, nu de persoane fizice.

Formularul W-8BEN-E poate fi găsit pe site-ul IRS.

Ca și în cazul persoanelor străine care primesc anumite tipuri de venituri, banii generați de întreprinderile străine sunt de obicei reținuți la o rată de 30% de către plătitor sau agentul de reținere din Statele Unite. Cu toate acestea, formularul permite întreprinderii străine să solicite o reducere a impozitelor dacă țara sa de reședință are un tratat fiscal cu Statele Unite.

Non-SUA companiile trebuie să furnizeze Formularul W-8BEN-E pentru aceleași surse de venit care ar necesita ca o persoană să depună un Formular W-8BEN. Entitățile străine care nu furnizează un W-8BEN-E corect atunci când li se solicită acest lucru vor trebui, de obicei, să plătească cota totală de impozitare de 30%.

Formularul W-8ECI

Formularul W-8ECI este „Certificatul de cerere a unei persoane străine pentru scutirea de la reținerea veniturilor legate efectiv de desfășurarea unei tranzacții sau Afaceri în Statele Unite. "Este depusă de persoane fizice străine care se angajează într-o activitate comercială sau comercială în Statele Unite și primesc venituri din S.U.A. surse. Aceste încasări sunt în general considerate „venituri efectiv conectate” (ECI) indiferent dacă există sau nu un legătura dintre venituri și comerț sau afaceri desfășurate în Statele Unite într-un anumit loc an.

Formularul W-ECI poate fi găsit pe site-ul IRS.

În mod crucial, ECI nu este supusă aceleiași rețineri de 30% care se aplică dobânzilor, chiriilor și altor venituri non-comerciale. În schimb, după scăderea deducerilor aplicabile, se impozitează la rata gradată pe care o plătesc cetățenii americani și străinii rezidenți. Dacă munca dvs. este acoperită de un tratat american, ar fi impozitată la cea mai mică rată în temeiul tratatului respectiv.

În majoritatea cazurilor, trebuie să vă angajați într-o activitate comercială sau comercială în Statele Unite cândva în cursul anului fiscal pentru a putea clasifica veniturile drept ECI. Acesta ar fi cazul dacă, de exemplu, o persoană străină ar presta servicii personale în Statele Unite în cursul anului. În plus, banii câștigați de un străin prin investiții într-un parteneriat care desfășoară activități comerciale sau comerciale în SUA ar fi, de asemenea, tratați ca ECI.

Cu toate acestea, străinii al căror unic venit din SUA se bazează pe tranzacționarea valorilor mobiliare sau a mărfurilor prin intermediul unui broker din S.U.A. nu sunt considerați a fi angajați într-o tranzacție sau afaceri cu Statele Unite State. Prin urmare, acestea nu ar fi supuse tratamentului fiscal ECI.

Formularul W-8EXP

Formularul W-8EXP („Certificat de guvern străin sau altă organizație străină pentru impozitul Statelor Unite Reținerea și raportarea ") este utilizată de anumiți beneficiari pentru a solicita o reducere sau excludere din impozite reținere. Acestea includ guverne străine, fundații și organizații scutite de impozite, precum și guverne deținute în SUA sau bănci centrale străine de emitere.

Formularul W-8EXP poate fi găsit pe site-ul IRS.

Pentru a primi o reducere sau o scutire de la reținerea fiscală, entitatea trebuie să fie eligibilă conform codului IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 sau 1443 (b). În cazul în care nu se aplică niciuna dintre aceste scutiri, entitatea trebuie să depună un W-8BEN sau W-8ECI (dacă a primit „venituri efectiv conectate”).

Ca și în cazul altor formulare W-8, Formularul W-8EXP trebuie trimis plătitorului sau agentului de reținere înainte de a vă plăti venitul. În caz contrar, ar putea rezulta o reținere fiscală la o rată de 30%, o rată de reținere de rezervă sau o rată de impozitare ECI.

Formularul W-8IMY

Formularul W-8IMY este „Certificatul de intermediar străin, entitatea de circulație străină sau anumite sucursale din SUA pentru reținerea fiscală a Statelor Unite și Raportarea. "Scopul formularului este de a certifica că o persoană sau o companie a primit plăți reținute în numele unui străin sau ca flux de transfer entitate. Formularul este destinat intermediarilor și nu ar trebui să fie utilizat de proprietarii efectivi într-o afacere.

Formularul W-8IMY poate fi găsit pe site-ul IRS.

Exemple de entități care trebuie să depună un W-8IMY includ:

• Persoane străine sau o sucursală străină a unei persoane din S.U.A., care certifică faptul că este un intermediar calificat (QI), care este nu acționează pentru cont propriu și va furniza o declarație de reținere necesară în conformitate cu capitolele trei și patru din Codul IRS
• Sucursalele americane care îndeplinesc rolul de intermediar și doresc fie să certifice tratamentul lor ca Persoană americană conform legislației fiscale sau documentează primirea plăților pentru care va acorda o reținere afirmație
• Entități de flux care doresc să solicite beneficii fiscale în temeiul unui tratat sau certifică că vor furniza o declarație de reținere, după cum este necesar

O listă completă a persoanelor sau entităților necesare pentru a depune formularul este în Instrucțiunile IRS pentru formularul W-8IMY. Copiile declarațiilor de reținere și alte dovezi documentare ar trebui să fie incluse împreună cu formularul atunci când acesta este trimis.

Întrebări frecvente despre W-8BEN

Ce este un W-8BEN?

Formularul W-8BEN este prezentat de persoane fizice străine care primesc venituri în SUA. Formularul stabilește că persoana respectivă este o persoană fizică străină și proprietarul afacerii respective. W-8BEN este numit certificat de statut străin.

Cine trebuie să completeze formularul W-8BEN?

Formularul W-8BEN este utilizat de persoanele străine care primesc venituri din surse din S.U.A. Numai persoanele non-americane depun formularul W-8BEN, nu persoanele din S.U.A. De asemenea, formularul este destinat doar persoanelor fizice, entitățile completând W-8BEN-E.

Cum îmi iau W-8BEN?

Formularul W-8BEN este trimis de compania care efectuează plăți persoanei. Formularul trebuie returnat companiei sau entității care a trimis formularul W-8BEN, nu IRS. De asemenea, nu este menit să fie depus cu o declarație fiscală. De obicei, formularul trebuie trimis înainte de prima plată.

De ce este necesar un W-8BEN-E?

W-8BEN-E este utilizat pentru companii, spre deosebire de W-8BEN, care este doar pentru persoane fizice. W-8BEN-E este necesar, deoarece întreprinderile străine sunt supuse aceleiași cote de impozitare la sursă ca persoanele fizice - 30%. Cu toate acestea, întreprinderile, precum persoanele fizice, se pot califica și pentru o rată de impozitare redusă. W-8BEN-E ajută la stabilirea eligibilității pentru tarife reduse.

Linia de fund

Există cinci tipuri de forme IRS W-8. Aceste formulare sunt utilizate de persoane fizice sau entități străine. Formularele sunt trimise plătitorului sau agentului de reținere, și nu IRS. Formularele variază, dar informațiile cheie solicitate includ numele persoanei sau companiei, adresa și TIN-urile.