Formularul 1041: Ghidul privind declarația impozitului pe venit din SUA pentru succese și trusturi

Ce este Formularul 1041: Declarație de impozit pe venit din SUA pentru succesiuni și trusturi?

Formularul 1041 este un Serviciul de Venituri Interne Declarație de impozit pe venit (IRS) depusă de fiduciarul proprietății, trustului sau patrimoniului de faliment al defunctului autohton. O parte din Secțiunea 1041 din Codul de venituri interne (IRC), scopul formularului 1041 este de a declara orice venit impozabil pe care o avere sau încredere generată după ce defunctul a decedat și înainte ca bunurile desemnate să fie transferate către beneficiari.

Înțelegerea formularului 1041: Declarația de impozit pe venit din SUA pentru succesiuni și trusturi

Formularul 1041 se concentrează pe sursa de venit câștigat printr-o avere sau un trust din momentul morții defunctului până în momentul în care activesunt distribuite proprietarilor lor de drept. În această perioadă, veniturile ar putea fi generate în mai multe moduri, inclusiv din acțiuni, obligațiuni, fonduri mutuale, conturi de economii, proprietăți închiriate și un salariu final.

Ca și în cazul altora impozit pe venit returnările, deducerile și pierderile de capital pot reduce suma de bani datorată fiscalului. De asemenea, este important să ne amintim că orice venit realizat înainte de data decesului este raportat pe finalul defunctului Înapoierea taxei, care este un document separat pe care moșiei executorul trebuie să depună. Active care sunt transmise direct beneficiarului fără a fi deținute de patrimoniu sau încredere nu trebuie luate în considerare nici pentru Formularul 1041.

Cine poate depune Formularul 1041: Declarație de impozit pe venit din SUA pentru succesiuni și trusturi?

The executor testamentar, mandatar,sau reprezentantul personal al succesiunii sau trustului este responsabil pentru depunerea Formularului 1041.

Această persoană, totuși, nu este obligată să trimită formularul către IRS dacă activele pe care le supraveghează produc un venit brut (AGI) mai puțin de 600 USD. O excepție de la această regulă este atunci când unul dintre beneficiari este a străin nerezident, caz în care trebuie depusă o declarație chiar dacă nu s-a realizat niciun venit.

Instrucțiuni pentru completarea formularului 1041: Declarație de impozit pe venit din SUA pentru succesiuni și trusturi

Formularul 1041 constă din trei pagini, deși dumneavoastră sau persoana responsabilă cu trimiterea returului, nu va trebui neapărat să completați toate casetele.

Prima pagină necesită introducerea unor informații de bază despre avere sau trust, defalcarea veniturilor și deduceri, și apoi numărați totul pentru a genera o factură fiscală, folosind foaia de lucru Schedule G din a doua pagină. Restul documentului constă în dezvăluiri legate de donatii caritabile și distribuirea veniturilor către beneficiari, urmată de o secțiune „alte informații”, care conține 14 întrebări da sau nu.

Identifica-te

În partea de sus a formularului, va trebui să vă identificați, precum și să furnizați numele succesiunii sau trustului și adresa acesteia. Toate acestea ar trebui să fie relativ simple. Unele persoane se blochează atunci când formularul solicită un număr de identificare.

Decedatul și averea lor sunt entități taxabile separate, ceea ce înseamnă că trebuie obținut un nou număr de identificare a contribuabilului (TIN). Pentru a depune Formularul 1041, succesiunea sau trustul va avea nevoie de un numărul de identificare a angajatorului (EIN), un număr unic din nouă cifre care este atribuit unei entități comerciale în scopul plății impozitelor. Acest ID poate fi procurat prin aplicarea online la IRS.gov/EIN sau prin poștă sau prin fax Formularul SS-4: Cerere pentru numărul de identificare a angajatorului.

Nu vă faceți griji dacă nu vi se oferă un EIN până la data scadenței returnării. IRS este încântat ca moșiile și trusturile în această situație să scrie „a solicitat” și data la care au aplicat în caseta în care este introdus EIN.

Sursa de venit

Venitul realizat de succesiune sau trust este raportat pe rândurile 1 până la 9 din declarația fiscală 1041. Fiecare sursă de venit, cum ar fi dobânda, dividendele, câștiguri de capital, chirii și redevenţe, apare pe un rând separat. În plus, pentru unele tipuri de venituri, vi se va cere să atașați un formular suplimentar relevant.

Deduceri

Moșiei sau trustului i se permite să scadă anumite cheltuieli din acestea venit brut pentru a reduce suma care este supusă impozitării. Formularul 1041 trebuie să dezvăluie aceste deduceri pe rândurile 10 până la 22.

După cum puteți vedea mai sus, mai multe lucruri pot fi cheltuite sau deduse din cifra venitului impozabil. Acestea includ costurile administrative pe care executorul le suportă în timpul administrării patrimoniului, precum și onorariile acestora.

Bani transferați către beneficiari poate fi dedus, de asemenea. Ori de câte ori un beneficiar primește o distribuție de la succesiune sau trust, ar trebui să i se emită a Programul K-1 detaliind suma, pe care o vor raporta apoi ca venit în propria declarație fiscală. Persoana responsabilă cu depunerea Formularului 1041 trebuie să înregistreze totalul acestor K-1 și să detalieze totul din Anexa B, care poate fi găsită la pagina 2 din Formularul 1041.

Impozite și plăți

După introducerea veniturilor și a deducerilor, este timpul să ne dăm seama cât de mult impozit se datorează. Va trebui să utilizați foaia de lucru Schedule G pentru această fază a returnării și, ca și în restul formularului, consultați cu atenție IRS-ul rând cu rând instrucțiuni pentru a evita greșelile.

Când se datorează Formularul 1041: Declarația de impozit pe venit din SUA pentru succesiuni și trusturi?

Potrivit IRS, moșiile și trusturile trebuie să depună formularul 1041 până în „a cincisprezecea zi a celei de-a patra luni după încheierea anului fiscal al trustului sau al succesiunii”.

De obicei, cel an calendaristic începe în ziua morții și se termină în decembrie. 31, rezultând în formularul 1041 data scadentă de 15 aprilie a anului următor.

Cu toate acestea, executorul sau mandatarul poate opta pentru utilizarea a an fiscal (AF) în schimb, ceea ce ar duce la încheierea anului fiscal în ultima zi a lunii dinaintea împlinirii unui an de la deces. Așadar, de exemplu, dacă decedatul a decedat la 1 iunie, exercițiul financiar va decurge de atunci până la 31 mai a anului următor, cu formularul 1041 scadent în septembrie. 15 sau următorul zi de afaceri.

Cum să depuneți Formularul 1041: Declarație de impozit pe venit din SUA pentru succesiuni și trusturi?

Formularul 1041, ca și alte formulare fiscale, poate fi trimis prin poștă sau găsit pe site-ul IRS - faceți clic Aici pentru a descărca o copie. Odată ce îl aveți deschis pe ecran, îl puteți completa și salva pe computer sau, alternativ, îl puteți imprima și completa manual.

Trimiteți formularul 1041 online

Calificat fiduciari pot depune formularul 1041 și programele aferente electronic pe internet, dar numai după ce li s-a acordat statutul de furnizor de fișiere electronice – un proces care poate dura patru până la șase săptămâni.

Formular prin poștă 1041

Alternativ, este posibil să trimiteți prin poștă o copie hârtie a formularului 1041 și a programelor aferente. Înainte de a posta totul, asigurați-vă că aveți adresa corectă - locul în care sunt trimise aceste formulare depinde de locul în care se află moșia sau trustul și dacă persoana care depune trimite o Verifica sau mandat de plată pentru orice taxe datorate. Pentru a determina adresa corectă, consultați aceasta pagină pe site-ul IRS.

Considerații speciale atunci când depuneți Formularul 1041: Declarația de impozit pe venit din S.U.A. pentru moșii și trusturi

Când depuneți Formularul 1041, asigurați-vă că aveți toate informațiile corecte și că trimiteți orice documentație suplimentară solicitată, inclusiv programele însoțitoare. Nerespectarea regulilor și respectarea cu atenție a instrucțiunilor IRS poate crește riscul de a rata termenul limită și de a fi lovit cu penalități.

În plus, este important să știți că toate informațiile de mai sus se aplică impozitare federală. În funcție de locul în care își au sediul, unele moșii și trusturi pot fi nevoite să plătească și impozite pe venit la nivel de stat.