IRA moștenit și regulile 401 (k) explicate

Mostenit conturi individuale de pensionare (IRA) au fost mult timp o metodă de a permite beneficiarilor care nu sunt soți moștenesc un IRA cont și lăsați contul să crească în continuare în mod amânat de-a lungul timpului.

În 2007, regulile au fost modificate pentru a permite beneficiarilor non-soți de 401 (k) și a altor planuri de pensii cu contribuție definită să trateze aceste conturi în mod similar. Și pe dec. 20, 2019, Stabilirea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE) Act a fost semnat în lege ca parte a două facturi de cheltuieli la sfârșitul anului, eliminând regulile care permiteau întinde strategia IRA pentru adăpostirea distribuțiilor din conturile IRA pentru orice non-soț care moștenește un cont de pensionare de la cineva care a murit după dec. 31, 2019. Deci, care sunt regulile acum?

Bazele IRA moștenite

Beneficiarii soților unei IRA au opțiunea de a lua contul și de a-l gestiona ca și cum ar fi al lor, inclusiv calculul distribuții minime necesare (RMD-uri). Pentru beneficiarii non-soți, un cont IRA moștenit le oferea mai multe opțiuni, inclusiv capacitatea de a extinde IRA în timp, lăsându-l să crească în continuare amânat.

Acum, beneficiarii care nu sunt soți trebuie să ia distribuții din contul total în termen de 10 ani de la decesul titularului original al contului. Dacă acel cont este un IRA tradițional, acestea datorează impozite pe fiecare distribuție la rata curentă a impozitului pe venit. (Primirea de fonduri Roth IRA nu implică o factură fiscală, dar elimină aceste fonduri din creșterea ulterioară protejată de impozite într-un cont Roth.)

Este important ca deținătorii de cont IRA care doresc să-și lase conturile în favoarea beneficiarilor non-soți să lucreze cu un custode care înțelege regulile complexe din jurul acestor conturi. Cu majoritatea custodilor majori, acest lucru nu ar trebui să fie o problemă. De asemenea, este important ca beneficiarii contului să fie conștienți de opțiunile modificate pentru a se asigura că reduc la minimum impactul fiscal. Lucrul cu un consilier financiar expert este o idee bună în aceste situații.

Beneficiarii unui IRA moștenit au opțiunea de a deschide un cont IRA moștenit, luând o distribuție (care va să fie impozabilă) sau să renunțe la moștenirea totală sau parțială, ceea ce va face ca aceste fonduri să treacă către alte persoane eligibile beneficiarii. IRA tradiționale, IRA Roth și IRA SEP pot fi lăsați în beneficiul beneficiarilor non-soți în acest mod.

O modificare a regulii din 2015 spune că protecția creditorului care anterior oferea un IRA moștenit a fost considerată nulă de Curtea Supremă a SUA. Conturile IRA moștenite nu pot fi amestecate cu celelalte conturi IRA ale dvs., deși beneficiarul își poate numi proprii beneficiari.

Reguli 401 (k) moștenite

Înainte de modificările regulii menționate mai sus în 2007, opțiunea pentru beneficiarii non-soț de a plăti solduri moștenite dintr-un 401 (k) sau planuri similare, cum ar fi un 403 (b) iar alții, într-un IRA moștenit, nu existau. Regulile au fost modificate pentru a permite acestor beneficiari să își retragă soldurile 401 (k) moștenite direct într-un cont IRA moștenit.

Unele planuri vor permite beneficiarilor non-soți să lase soldul în plan și să ia RMD-uri pe durata de viață a beneficiarului (acest lucru se va schimba probabil din cauza limitelor de timp IRA ale SECURE Act). Sau pot permite beneficiarului să lase banii în plan timp de până la cinci ani, moment în care trebuie fie să ia distribuții, fie să ruleze fondurile într-un cont IRA moștenit.

Este important de reținut că această regulă nu a făcut din capacitatea de a face acest lucru o opțiune obligatorie pentru planurile de pensionare. Sponsorul planului trebuie să își modifice documentul de plan pentru a permite aceste distribuții. Dacă acesta este un lucru pe care îl luați în considerare pentru moștenitorii dvs., ați fi înțelept să consultați compania dvs. departamentul de beneficii pentru a confirma că este o opțiune și cum se finalizează desemnarea beneficiarului formă. Dacă nu este oferit, ar trebui să solicitați companiei dvs. să modifice planul în consecință, ceea ce nu este nici costisitor, nici dificil de realizat.

Distribuții minime necesare

Regulile care guvernează RMD-urile pentru IRA-urile moștenite sau 401 (k) moștenite utilizate pentru a depinde de vârsta titularului contului inițial în momentul decesului. Dacă titularul contului nu a atins vârsta la care a trebuit să înceapă să ia RMD-uri, atunci beneficiarul non-soț a avut două opțiuni (în plus față de încasarea contului imediat, desigur). Retrați întreaga sumă până la sfârșitul celui de-al cincilea an după anul de deces al proprietarului contului sau întindeți contul pe baza vârstei de sfârșit de an care urmează anului decesului de către proprietar.Procentele necesare s-au bazat pe tabelul Serviciului de venituri interne în vigoare pentru vârsta lor la momentul respectiv.

Dacă titularul inițial al contului a împlinit vârsta de 70½ și a luat RMD-uri, atunci beneficiarul non-soț a trebuit să continue distribuirea în fiecare an. Anterior, a existat opțiunea de a crea un IRA extensibil în care RMD-urile să se bazeze pe vârsta beneficiarului non-soț față de vârsta titularului contului inițial. Aceasta înseamnă că sumele distribuției ar putea fi mai mici decât cele ale titularului inițial al contului (presupunând că beneficiarul era mai tânăr). Acest lucru a permis beneficiarului să „extindă” contul prin creșterea amânată a impozitelor în timp, minimizând impactul fiscal al distribuțiilor.

Uneori, aceste beneficii ar putea fi extinse pe mai multe generații, beneficiarii din prima generație lăsându-și conturile moștenite beneficiarilor din a doua generație. Dacă beneficiarul primei generații ar fi fost foarte tânăr - un nepot sau strănepot - impactul s-ar putea răspândi de-a lungul deceniilor.

Acum, conform Legii SECURE, aceste distribuții trebuie să golească întregul cont în termen de 10 ani de la decesul titularului original al contului. Legea nu distinge în mod explicit între IRA-urile ai căror deținători de cont luau deja RMD-uri și cei care nu, așa că se pare că noua regulă de 10 ani se aplică ambelor; cu toate acestea, beneficiarii ar trebui să se adreseze cu siguranță unui consultant fiscal. Există și câteva excepții de la regulă.

Spre deosebire de un cont IRA tradițional, custodii pot furniza sau nu notificări cu privire la suma distribuției necesare. este care revine beneficiarilor pentru a rămâne pe deasupra, deoarece penalitățile asociate cu neacceptarea distribuției sunt rigide.

Protecția creditorilor

După cum sa menționat mai sus, Curtea Supremă a decis că conturile IRA moștenite nu oferă aceeași protecție de creditori în caz de faliment, un proces sau alte situații, așa cum fac IRA regulat, 401 (k) și alte pensii conturi. Dacă prevedeți acest lucru ca o problemă pentru moștenitorii dvs., este posibil să nu fie calea de a merge cu contul dvs. IRA sau 401 (k).

Alte vehicule de planificare imobiliară, precum un trust, ar putea fi în ordine. Consultați-vă consilierul financiar sau profesionistul în planificarea imobiliară.

Conturi diferite

După cum s-a menționat și mai sus, beneficiarii non-soți ai IRA-urilor moștenite și 401 (k) nu pot amesteca aceste solduri ale contului cu propriul IRA sau 401 (k). În funcție de circumstanțe, pot fi capabili să amestece soldurile moștenite ale contului.

Dacă au moștenit mai multe IRA sau 401 (k) de la aceeași persoană, ar putea fi capabili să combine solduri de cont de același tip. De exemplu, ar putea combina două conturi IRA tradiționale moștenite într-unul singur. Din nou, acestea sunt lucruri complexe, așa că asigurați-vă că custodele înțelege ce se face și că consultați un consultant financiar sau fiscal calificat.

Linia de fund

IRA-urile moștenite și 401 (k) pot fi un vehicul excelent pentru trecerea activelor din aceste conturi către non-soț beneficiarii, dar regulile care le înconjoară sunt complexe și sunt supuse greșelilor din partea beneficiarilor, custodilor și sponsorii planului. Mai mult, regulile fiscale s-au schimbat semnificativ, iar planurile anterioare s-ar putea să nu mai reprezinte cel mai bun mod de urmat.

Dacă doriți să lăsați IRA sau 401 (k) beneficiarilor care nu sunt soți, asigurați-vă că aveți de-a face cu un expert custodele și să angajeze serviciile unui consilier financiar care înțelege aceste reguli complexe pentru a evita costisitorii erori. Greșelile pot duce la facturi fiscale nedorite pentru moștenitorii dvs.