Petrol: o investiție mare cu reduceri fiscale mari

Cand vine vorba de cu avantaje fiscale investiții pentru bogați sau investitori sofisticati, o marfă continuă să stea singură mai presus de toate celelalte: petrolul. Cu sprijinul guvernului SUA, producția internă de energie a creat o litanie de stimulente fiscale atât pentru investitori, cât și pentru micii producători, iar petrolul nu face excepție.

Cum funcționează beneficiile impozitului pe petrol

Mai multe majore beneficii fiscale sunt disponibile pentru investitori în petrol și gaze care nu se găsesc nicăieri altundeva în Codul fiscal. Mai jos, acoperim beneficiile investițiilor petroliere cu avantaje fiscale și modul în care le puteți utiliza pentru a vă extinde portofoliul. Principalele beneficii fiscale ale investițiilor în petrol includ:

Costuri de foraj necorporal

Costuri de foraj necorporal includeți totul, cu excepția echipamentului de foraj propriu-zis. Sunt luate în considerare forța de muncă, substanțele chimice, noroiul, grăsimile și alte obiecte diverse necesare forării intangibil. Aceste cheltuieli constituie în general 60-80% din costul total al forajului unei sonde și sunt deductibile 100% în anul suportat. De exemplu, dacă costă 300.000 de dolari să foreze un puț și dacă s-ar determina că 75% din acest cost ar fi considerat intangibil, investitorul ar primi un curent deducere de 225.000 dolari.Mai mult, nu contează dacă fântâna produce de fapt sau chiar lovește petrol. Atâta timp cât începe să funcționeze până la 31 martie a anului următor, deducerile vor fi permise.

Costuri tangibile de foraj

Costuri tangibile aparțin realului cost direct a echipamentului de foraj. Aceste cheltuieli sunt, de asemenea, 100% deductibile, dar trebuie amortizate pe parcursul a șapte ani. Prin urmare, în exemplul de mai sus, restul de 75.000 $ ar putea fi anulat conform unui program de șapte ani.

Activ vs. Venit pasiv

Codul fiscal specifică faptul că o dobândă de lucru (spre deosebire de o dobândă de redevență) într-o fântână de petrol și gaze nu este considerată a fi o activitate pasivă. Aceasta înseamnă că toate pierderi nete sunt venit activ suportate împreună cu producția de capabilitate și pot fi compensate cu alte forme de venit, cum ar fi salariile, dobânzile și câștigurile de capital.

Scutiri de impozite pentru micii producători

Acesta este probabil cel mai ademenitor scutire de la taxe pentru micii producători și investitori. Acest stimulent, care este frecvent cunoscut sub numele de „epuizare alocație ", exclude de la impozitare 15% din total venitul brut din puțurile de petrol și gaze.Acest avantaj special este limitat doar la companiile mici și investitori. Orice companie care produce sau rafinează mai mult de 50.000 barili de petrol pe zi este neeligibil. Sunt excluse și entitățile care dețin peste 1.000 de barili de petrol pe zi sau 6 milioane de metri cubi de gaz pe zi.

Costuri de închiriere

Acestea includ achiziționarea de arendă și drepturi minerale, arendă costuri de operare și toate cheltuielile administrative, juridice și contabile. Aceste cheltuieli trebuie capitalizate și deduse pe durata de viață a contractului de leasing prin alocația de epuizare.

Impozit minim alternativ

Tot excesul costuri de foraj necorporal au fost exceptate în mod specific ca „element de preferință” pe impozit minim alternativ (AMT) întoarcere. AMT a fost înființat pentru a se asigura că contribuabilii au plătit minimul sau „partea lor echitabilă” de impozite recalculând impozitul pe venit datorat, adăugând înapoi impozit preferențial deduceri sau articole.

Pauze de taxe pe petrol și dezvoltarea infrastructurii energetice

Lista scutirilor fiscale ilustrează în mod eficient cât de serioasă este guvernul SUA în ceea ce privește dezvoltarea infrastructurii energetice interne. Poate cel mai grăitor este faptul că nu există limitări ale veniturilor sau valorii nete de orice alt tip decât cele enumerate mai sus (de exemplu, limita micului producător). Prin urmare, chiar și cei mai bogați investitori ar putea investește direct în petrol și gaze și să primească toate beneficiile enumerate mai sus, atâta timp cât își limitează dreptul de proprietate la 1.000 de barili de petrol pe zi. Practic, nicio altă categorie de investiții din America nu poate concura cu smorgasbordul reducerilor fiscale disponibile industriei petrolului și gazelor.

Opțiuni de investiții în petrol și gaze

Sunt disponibile mai multe căi diferite pentru investitorii în petrol și gaze. Acestea pot fi împărțite în patru mari categorii: fonduri comune, parteneriate, dobânzi de redevență, și interesele de muncă. Fiecare are un nivel de risc diferit și reguli separate de impozitare.

Fonduri comune

Metoda de investiții a fondurilor mutuale conține cel mai mic risc pentru investitor, deoarece fondurile mutuale investesc într-un coș de valori mobiliare. Cu toate acestea, investiția în fondul mutual nu oferă niciunul dintre beneficiile fiscale enumerate mai sus. Investitorii vor plăti impozite pentru toate dividende și câștigurile de capital, la fel ca în cazul altor fonduri.

Parteneriate

Mai multe forme de parteneriate pot fi utilizate pentru investiții în petrol și gaze. Societăți în comandită limitată sunt cele mai frecvente, deoarece limitează răspunderea întregului proiect producător la valoarea investiției partenerului. Acestea sunt vândute ca valori mobiliare și trebuie înregistrate la Securities and Exchange Commission (SEC). Stimulentele fiscale enumerate mai sus sunt disponibile pe un A trece prin bază. Partenerul va primi în fiecare an un formular K-1 care detaliază cota sa din venituri și cheltuieli.

Redevențe

Redevențele sunt compensația primită de cei care dețin terenul în care sunt forate puțurile de petrol și gaze. Veniturile din redevențe provin „din partea de sus” a veniturilor brute generate din sonde. Proprietarii de terenuri primesc de obicei între 12% și 20% din producția brută - evident, deținerea de terenuri care conțin rezerve de petrol și gaze poate fi extrem de profitabilă.

Mai mult, proprietarii de terenuri nu își asumă nicio răspundere de orice natură legată de închirieri sau puțuri. Cu toate acestea, de asemenea, proprietarii de terenuri nu sunt eligibili pentru niciunul dintre beneficiile fiscale de care beneficiază cei care dețin interese de muncă sau de parteneriat. Toate veniturile din redevențe sunt raportabile în anexa E a formularului 1040.

Interese de lucru

Interese de lucru este de departe cel mai riscant și implicat mod de a participa la o investiție în petrol și gaze. Interesele de lucru permit investitorilor un procent de proprietate prin care participă la activități de foraj. Interesele de lucru se mai numesc și interese operaționale.

Toate veniturile primite în acest formular sunt raportabile în Anexa C din 1040. Deși este considerat venit din activități independente și este supus impozit pe muncă independentă, majoritatea investitorilor care participă la această capacitate au deja venituri care depășesc valoarea baza salarială impozabilă pentru Securitate Socială.

Interesele de lucru nu sunt considerate valori mobiliare și, prin urmare, nu necesită licență de vânzare. Acest tip de amenajare este similar cu un parteneriat general în care fiecare participant are raspundere nelimitata. Interesele de lucru pot fi cumpărate și vândute destul de des de către o acordul domnului.

Dobânzi nete pe venit (NRI) și impozitare pe petrol

Pentru orice proiect dat, indiferent de modul în care venitul este distribuit în cele din urmă investitorilor, producția este împărțită în venituri brute și nete. Venitul brut este pur și simplu numărul de barili de petrol sau de metri cubi de gaz pe zi care sunt produși, în timp ce sunt neti veniturile scad atât redevențele plătite proprietarilor de terenuri, cât și impozitul pe despăgubire pe minerale, care este evaluat de cei mai mulți stări. Valoarea unei redevențe sau a unui interes de lucru într-un proiect este în general cuantificată ca multiplu al numărului de barili de petrol sau de picioare cubice de gaz produse în fiecare zi.

De exemplu, dacă un proiect produce 10 barili de petrol pe zi și rata actuală a pieței este de 35.000 USD pe baril - acest număr variază constant din cauza mai multor factori - atunci va fi costul cu ridicata al proiectului $350,000.

Acum presupuneți că prețul petrolului este de 60 de dolari pe baril, impozite de concediere sunt de 7,5%, iar dobânda netă de venit - procentul dobânzii de lucru primite după achitarea redevențelor - este de 80%. În prezent, puțurile pompează 10 barili de petrol pe zi, ceea ce reprezintă o producție brută de 600 USD pe zi. Înmulțiți acest lucru cu 30 de zile (numărul utilizat de obicei pentru a calcula producția lunară), iar proiectul înregistrează venituri brute de 18.000 USD pe lună. Apoi, pentru a calcula venitul net, scădem 20% din 18.000 USD, ceea ce ne aduce la 14.400 USD.

Apoi se plătește taxa de despăgubire, care va fi 7,5% din 14.400 USD (Notă: Proprietarii de terenuri trebuie să plătească și acest impozit pe venitul lor din redevență). Acest lucru aduce venitul net la aproximativ 13.320 USD pe lună sau aproximativ 159.840 USD pe an. Dar tot costuri de operare plus orice costuri suplimentare de foraj trebuie plătite și din acest venit. Ca urmare, proprietarul proiectului poate primi venituri din proiect doar 125.000 USD pe an, presupunând că nu sunt forate noi puțuri. Desigur, dacă sunt forate noi puțuri, acestea vor furniza un substanțial deducerea impozitului plus producție suplimentară pentru proiect.

Linia de fund

Din perspectivă fiscală, investițiile în petrol și gaze nu au arătat niciodată mai bine. Desigur, nu sunt potrivite pentru toată lumea, deoarece forarea pentru petrol și gaze poate fi o propunere riscantă. Prin urmare, SEC cere ca investitorii pentru multe parteneriate de petrol și gaze să fie acreditat, ceea ce înseamnă că îndeplinesc anumite venituri și valoarea netă cerințe. Dar pentru cei care se califică, participarea la un proiect independent de petrol și gaze poate oferi rentabilități puternice pe bază de avantaje fiscale.