O privire asupra impozitului pe transferuri generație-sărituri

Inainte de impozitul pe transferuri care nu face parte din generație a fost introdus în 1976, indivizii bogați au putut legal să cadouze bani și să lase moștenire nepoților lor, fără a plăti federal impozite pe proprietate. Dar noua legislație a închis efectiv lacuna în care moștenirile ar putea sări peste o generație pentru a evita dubla impozitare a proprietății.

Ce este GST?

Un transfer de tip „sari peste generație” (GST) se referă la transferul de bani sau proprietăți, ca un cadou sau moștenire, către o persoană care este cu două sau mai multe generații sub cea a concedentului. Partea care acordă denumirea este denumită „cedent”, iar destinatarul este cunoscut sub numele de „om sărit”. În timp ce sari persoana este adesea nepot, ar putea fi orice membru al familiei care nu este soț, care este cu cel puțin 37,5 ani mai mic decât transferant.

Ce este taxa GST?

Impozitul GST este un taxa federala impuse cadourilor acordate omisilor, pentru a se asigura că taxele sunt plătite la fiecare nivel generațional și că acestea nu sunt evitate prin utilizarea unui trust. Impozitul se datorează numai atunci când o persoană care trece prin sume primește sume care depășesc creditul pentru impozitul pe proprietate. Din fericire, majoritatea oamenilor nu se vor confrunta niciodată cu taxa GST din cauza pragului ridicat.



Odată ce un cedent depășește scutirea, taxa GST este evaluată la o rată forfetară.

GST-urile pot apărea înainte sau după moartea transferantului, iar impozitul GST este evaluat la efectuarea transferului de cadou sau de proprietate. În timp ce este încă în viață, cedentul poate oferi cadoul direct persoanei sărituri. Dar la moarte, testamentul transferantului poate fie să stipuleze că proprietatea este lăsată moștenită unei persoane săritoare, fie poate solicita constituirea unui trust din care se vor face distribuții. Formularul 709 este utilizat pentru a raporta atât impozitele pe GST, cât și transferurile prin care sunt datorate impozitele federale pe cadouri.

Direct vs. Salt indirect

Impozitarea unei GST depinde de faptul dacă transferul este un salt direct sau indirect. Un salt direct este un transfer de proprietate care face obiectul unei taxe pe proprietate sau cadou. Un exemplu de sărit direct ar fi o bunică care dăruia proprietate unui nepot. Cedantul sau moșia lor sunt responsabile de plata taxei GST pentru salturile directe.Un salt indirect implică un transfer care are pași intermediari înainte de a ajunge la o persoană sărită.Există două tipuri de salturi indirecte: încetarea impozabilă și distribuția impozabilă.

Rezilierea impozabilă

O reziliere impozabilă implică o persoană skip și o persoană non-skip. O persoană non-skip este un element principal beneficiar cine va primi proprietatea înainte ca aceasta să fie transferată persoanei sărituri. Transferul către persoana săritură are loc la moartea unei persoane care nu este sărită - de obicei copilul transferantului.

Ca exemplu de reziliere impozabilă, luați în considerare un cedent care stabilește pentru fiul său un trust care produce venituri. La moartea fiului, bunurile rămase ar fi transmise nepotului cedentului, moment în care acele active ar fi supuse impozitului GST.

Distribuție impozabilă

O distribuție impozabilă se referă la orice distribuție de venituri sau proprietăți, de la o încredere către o persoană săritură care este nu altfel supus impozitului pe proprietate sau pe cadou. Dacă o bunică a stabilit un trust care a efectuat plăți către nepotul său, aceste plăți ar fi supuse impozitelor GST, pe care destinatarul le răspunde.

Graficul de mai jos prezintă scutirile de impozite GST începând cu 2010:

An	Scutirea de GST
2010	$5,000
2011	$5,000
2012	$5,120,000
2013	$5,250,000
2014	$5,340,000
2015	$5,430,000
2016	$5,450,000
2017	$5,490,000
2018	$11,18,000
2019	La fel
2020	La fel

Reducerea sarcinii fiscale pentru un moștenitor

Majoritatea beneficiarilor vor evita impozitul GST, deoarece proprietățile lor vor valora mai puțin decât creditul de impozit pe proprietate oferit de guvern. Din 2006 până în 2008, fiecare contribuabil avea dreptul la o scutire de 2 milioane de dolari, cu toate acestea, scutirea a crescut progresiv, anual.

În 2021, scutirea individuală este de 11 700 000 USD.Cuplurile căsătorite pot dubla aceste sume pentru a determina porțiunea scutită din GST.

Creați o încredere de transfer generație-omitere

Pentru a reduce efectele impozitului GST, transferatorii pot crea un trust dinastiei, care este conceput pentru a evita sau minimiza impozitele pe proprietate la fiecare transfer generațional. Parcând active în trust și efectuând distribuții specificate către fiecare generație, bogăția trustului nu este supusă impozitelor pe proprietate, odată cu trecerea fiecărei generații.

Linia de fund

Impozitele de transfer de generație-sărituri pot fi complexe și dificil de navigat, cu reguli și termene stricte în ceea ce privește descendența, eligibilitatea persoanelor sărite, raportarea cadourilor și plata impozitelor. Un contabil sau un avocat poate contribui la asigurarea unui transfer eficient și cost-benefic de la o generație la alta.