Definiția testului de acumulare a valorii în numerar (CVAT)

Ce este testul de acumulare a valorii în numerar (CVAT)?

Testul de acumulare a valorii în numerar (CVAT) este un test pentru a determina dacă un produs financiar poate fi impozitat mai degrabă ca un contract de asigurare decât ca o investiție. Testul de acumulare a valorii în numerar este utilizat pentru a se asigura că valoarea în numerar a poliței de asigurare nu depășește valoarea valoarea actuala a tuturor plăților viitoare de prime pe poliță.

Înțelegerea testului de acumulare a valorii în numerar (CVAT)

Abilitatea de a trece testul de acumulare a valorii în numerar (CVAT) este extrem de importantă atât pentru deținătorul poliței, cât și pentru asigurător. Dacă un produs de asigurare nu reușește să treacă, acesta nu mai este considerat un produs de asigurare și este astfel impozitat ca o investiție.

Polițele de asigurare pot crește în valoare pe bază de impozite amânate, beneficiile de deces fiind scutite de impozitul pe venit. Majoritatea celorlalte investiții sunt impozitate ca Venitul obișnuit, ceea ce înseamnă că eșecul de a trece testul va duce la o mai mare cota de impozitare.

Metoda CVAT este utilizată atunci când un asigurat nu dorește să fie limitat la suma de prime care pot fi plătiți în politică și dorește să maximizeze ajutor de moarte care poate fi primit. Alternativ, această metodă poate fi utilizată atunci când deținătorul poliței de asigurare intenționează să înregistreze o sumă mare în avans, dar dorește să limiteze prestația inițială de deces.

Test de acumulare a evaluării numerarului vs. Test de orientare Premium (GPT)

În plus față de CVAT, un asigurător are opțiunea de a proiecta o poliță astfel încât să treacă test de primă orientare (GPT). GPT limitează primele pe care un asigurat le plătește în raport cu prestația de deces, spre deosebire de CVAT, care limitează valoarea în numerar în raport cu prestația de deces.

Diferența de bază dintre aceste două teste este că CVAT limitează valoarea în numerar în raport cu prestația de deces, în timp ce GPT limitează primele plătite în raport cu prestația de deces. Dacă o poliță de asigurare eșuează în oricare dintre aceste teste, atunci nu este considerată o poliță de asigurare de viață și toate beneficiile impozitului pe venit sunt eliminate.

Asigurătorul trebuie să indice ce test va fi utilizat la data emiterii și, odată cu eliberarea poliței, asigurătorul nu poate decide să folosească în schimb cealaltă opțiune de testare. Alegerea testului poate determina care vor fi primele poliței, valoarea în numerar și beneficiile.

Exemplu al testului de acumulare a valorii în numerar (CVAT)

În cadrul unui test CVAT, valoarea de predare în numerar a unei polițe de asigurare de viață nu poate depăși niciodată prima netă unică care ar fi necesar pentru achiziționarea acelorași beneficii viitoare, rezultând beneficii fiscale pentru asigurat.

Iată un exemplu: dacă o politică de 150.000 USD pentru întreaga viață pentru un bărbat sănătos de 40 de ani are o valoare în numerar de 15.000 USD, fi eligibil în cadrul acestui test, prima unică netă pentru această sumă de acoperire la vârsta respectivă trebuie să fie cel puțin $15,000. Dacă prima unică este mai mică decât valoarea de predare în numerar, polița nu va trece CVAT și nu se va califica drept asigurare de viață, dar va fi considerată un produs de investiții care va suporta taxe mai mari.

Este esențial pentru un deținător de poliță să înțeleagă diferența produsului, deoarece acesta se va raporta direct la plata pe care o primește beneficiarul. Asigurarea faptului că produsul financiar se califică ca produs de asigurare va garanta că beneficiarul va primi o plată mai mare atunci când este solicitată polița.