501 (c) 18 Definiția planului

Ce este un plan 501 (c) 18?

Termenul „501 (c) 18” se referă la un tip de încredere creat înainte de 25 iunie 1959, în scopul plății prestațiilor angajaților sub plan de pensie reguli. O desemnare a planului 501 (c) 18 conferă un statut scutit de impozit acestor trusturi de pensii, care sunt finanțate exclusiv din contribuțiile membrilor. Banii deținuți în cadrul unui trust 501 (c) 18 pot fi folosiți numai pentru plata prestațiilor.

Denumirea 501 (c) 18 nu trebuie confundată cu alte categorii scutite de taxe, cum ar fi 501 (c) 8, care se aplică societăților fraternale beneficiare sau 501 (c) 11, care se aplică fondului de pensionare al profesorilor asociațiile.

Înțelegerea unui plan 501 (c) 18

Un plan 501 (c) 18 este un tip special de încredere utilizat special pentru finanțarea prestațiilor de pensie ale angajaților. The Codul veniturilor interne (IRC) descrie cerințele pentru planurile 501 (c) 18. Pentru a se califica pentru statutul de scutit de impozit, aceste trusturi trebuie:

• Au fost create înainte de 25 iunie 1959
• Fiți un trust valid, existent în conformitate cu legislația locală
• Să fie dovedit de un document scris executat
• Mizați-vă pe finanțarea exclusivă a contribuabililor angajați care sunt membri ai planului

Dacă una dintre aceste condiții nu este îndeplinită, atunci încrederea nu se califică pentru statutul planului 501 (c) 18. Există o excepție de la această regulă dacă un trust creat înainte de 25 iunie 1959 este fuzionat cu un trust creat după data respectivă. Serviciul de venituri interne (IRS) nu consideră că aceasta este o schimbare fundamentală în caracterul trust original dacă trusturile fuzionate sunt utilizate în beneficiul angajaților din aceleași industrii sau din domeniile conexe.

consideratii speciale

Un plan 501 (c) 18 este finanțat numai prin contribuțiile angajaților care sunt membri ai planului. Banii contribuiți la acesta pot fi folosiți numai pentru a plăti pensii sau pensii beneficiarilor săi, inclusiv prestații de pensionare obișnuite, precum și cheltuieli beneficii de deces.

Veniturile trustului nu pot fi utilizate pentru altceva decât pentru a plăti beneficii. Din nou, IRS permite o excepție de la această regulă. Orice plată a cheltuielilor asociate cu administrarea planului sau plata beneficiilor către angajați nu afectează statutul de calificare al trustului ca plan 501 (c) 18.

IRS impune, de asemenea, o regulă împotriva discriminării. Mai exact, încrederea unui plan 501 (c) 18 nu poate discrimina în favoarea anumitor angajați, inclusiv:

• Ofițeri
• Acționari
• Angajați foarte compensați
• Angajați de supraveghere

Beneficiile oferite angajaților foarte plătiți pot fi mai mari decât cele plătite angajaților care câștigă mai puțin, dar dacă acest lucru se întâmplă poate depinde de metoda utilizată pentru determinarea beneficiilor. IRS specifică faptul că trusturile din cadrul unui plan 501 (c) 18 trebuie să utilizeze o metodă obiectivă pentru a determina modul în care ar trebui plătite beneficiile. De exemplu, pot urma metoda utilizată de planurile de pensii tradiționale, care se bazează pe prestații pe ani de serviciu și pe cele mai mari câștiguri.

501 (c) 18 Exemple de planuri

IRS oferă două exemple de situații care pot afecta sau nu natura unui plan 501 (c) 18 și statutul său scutit de impozite. Aceste exemple oferă o perspectivă asupra modului în care funcționează aceste planuri.

Exemplul nr. 1

În primul exemplu IRS, presupunem că se constituie un trust 501 (c) 18 pentru membrii localnicilor participanți ai unei uniuni naționale. Acest trust a fost creat în 1950 și adoptat de 29 de localnici înainte de 25 iunie 1959. Mai mulți localnici adoptă trustul în 1962, dar acest lucru nu afectează caracterul fundamental al trustului, întrucât adoptarea este făcută de angajații dintr-o industrie conexă.

Exemplul nr. 2

În acest exemplu folosim același set de fapte care se aplică primului exemplu cu o singură modificare. Presupunem că în 1965 uniunea care a adoptat inițial trustul 501 (c) 18 fuzionează cu un alt sindicat. Membrii ambelor sindicate sunt angajați în meserii similare, iar planul de pensii al celui de-al doilea sindicat este inclus în planul 501 (c) 18 al primului sindicat. Deoarece încrederea este încă utilizată în beneficiul angajaților ambelor sindicate, fuziunea nu afectează statutul său de scutire de impozite.

În ambele exemple, trustul și planul său asociat 501 (c) 18 ar îndeplini în continuare cerințele specificate de IRS.

501 (c) 18 planuri vs. Alte planuri de pensionare

În timp ce planurile 501 (c) 18 permit angajaților să aloce bani pentru pensionare, nu sunt la fel ca alte planuri de pensionare, inclusiv:

• Planuri de pensii cu beneficii definite
• 401 (k) planuri
• 403 (b) planuri
• 457 planuri
• Planuri de partajare a profitului
• Planuri de proprietate asupra acțiunilor angajaților (ESOP)
• IRA SEP
• IRA SIMPLE
• Planuri de solduri de numerar

În funcție de angajatorul dvs., este mai probabil să aveți acces la unul dintre aceste planuri, mai degrabă decât la un plan 501 (c) 18. Fiecare dintre aceste planuri poate varia în ceea ce privește limitele anuale ale contribuțiilor, modul în care sunt finanțate (prin contribuțiile angajatorilor, contribuțiile angajaților sau o combinație a ambelor), și tratamentul lor fiscal.

Planuri cu contribuții definite, cum ar fi 401 (k), vă lasă să controlați cât de mult contribuiți, în timp ce planurile cu beneficii definite vă plătesc o sumă stabilită de bani la pensionare. Cu majoritatea acestor planuri, retragerile sunt impozitate ca venituri obișnuite, deși există excepții dacă optați pentru un Roth 401 (k). Dacă nu sunteți sigur la ce tip de plan de pensionare aveți acces la locul de muncă, departamentul dvs. de resurse umane ar trebui să vă poată explica opțiunile în detaliu.