Definiția rezervei datoriei neperformante
Ce este o rezervă pentru datorii neperformante?
O rezervă pentru datorii neperformante este suma în creanțe în dolari pe care o companie sau o instituție financiară nu se așteaptă să o colecteze efectiv. Aceasta include plățile comerciale datorate și rambursările împrumuturilor. O rezervă proastă este, de asemenea, cunoscută sub numele de alocație pentru conturi îndoielnice (ADA).
Chei de luat masa
- O rezervă pentru creanțe neperformante estimează porțiunea din creanțele sau portofoliul de credite ale unei companii sau instituții financiare care poate fi implicit sau poate deveni incasabil.
- Rezerva datoriei neperformante permite companiei sau băncii să precizeze valoarea nominală a creanțelor sau împrumuturilor sale.
- O rezervă pentru creanțe neperformante ajută o companie să își planifice nevoile de fluxuri de numerar, permițând conducerii să identifice conturile neîncasabile și să strângă capital, dacă este necesar.
- Companiile își pot supraestima rezervele, ducând la o perspectivă slabă pe termen scurt, dar perspectivele viitoare se pot îmbunătăți dacă sunt colectate conturile îndoielnice.
Cum funcționează rezervele de creanță
O rezervă pentru datorii neperformante este un cont de evaluare utilizat pentru a estima porțiunea unei companii creanțe de cont sau portofoliul de credite al unei bănci care poate în cele din urmă să fie implicit sau să devină incasabil. Există două avantaje din această rezervă.
În scopuri contabile, rezerva pentru creanțe neperformante permite companiei sau băncii să precizeze valoarea nominală a creanțelor sau împrumuturilor sale. Rezerva se află într-o zonă diferită a bilanțului, astfel încât rezultatul net este că valoarea creanțelor / împrumuturilor reflectă valoarea așteptată a acestora. Desigur, dacă unele dintre datoriile neplătite se plătesc, rezultatul ar fi o lovitură la linia de jos.
Al doilea beneficiu este o marjă de eroare în ceea ce privește planificarea flux de fonduri. Dacă compania este pregătită pentru prestabilitate, atunci nu va fi la fel de afectată de aceasta.
Atunci când un anumit creanță sau un sold de împrumut este de fapt în incapacitate de plată, compania reduce rezerva datoriei neperformante soldul și reduce soldul de primit, deoarece implicitul nu mai face parte pur și simplu dintr-o datorie neperformantă estima. După această înregistrare, înregistrările contabile au un sold în cheltuiala datoriei neperformante și o reducere a soldului creanței împrumutului pentru împrumutul care a intrat efectiv în incapacitate de plată.
Dacă o companie are creanțe de 1 milion de dolari, dar unul dintre clienții săi, care datorează 50.000 de dolari, se confruntă cu probleme în propria afacere, compania ar putea împinge întreaga sumă de 50.000 de dolari către rezerva de creanțe neperformante. Are încă creanțe de 1 milion de dolari, dar se așteaptă ca, în final, să fie în valoare de doar 950.000 de dolari.
Cât de mult păstrează o companie în rezervă depinde de companie, conducere și industria în care se află. Unii folosesc un procent simplu din vânzări sau o medie istorică. O alternativă s-ar putea baza pe vârsta datoriei, datoriile mai vechi fiind mai puțin susceptibile de a plăti. În unele cazuri, o companie ar putea evalua fiecare client individual. Totuși, alții ar putea folosi o combinație de procent plus examinarea conturilor sale cele mai riscante.
Rezerve de datorii neperformante ca măsură de sănătate
Majoritatea companiilor și băncilor păstrează o rezervă pentru datorii neperformante, deoarece un procent din clienți nu va reuși să plătească. Analiștii țin evidența modificărilor rezervelor datoriei neperformante, care pot descoperi alte probleme financiare de sănătate într-o companie. Aceasta include cât de eficient gestionează o companie creditul pe care îl acordă clienților.
Pentru o companie, cea mai evidentă problemă ar putea fi o creștere bruscă a rezervei, deoarece face afaceri cu clienți mai riscanți. Acest lucru ar putea pune în pericol fluxul de numerar al companiei.
La celălalt capăt al spectrului, compania își poate plăti rezervele acum pentru a emite o stare curentă mai slabă. Performanța viitoare ar arăta mai bine, în schimb, deoarece estimarea pentru conturile îndoielnice ar părea mai mică.
