Definiția contabilității lotului fiscal

Ce este contabilitatea lotului fiscal?

Contabilitatea loturilor fiscale este o tehnică de evidență care urmărește datele de cumpărare și vânzare, baza costurilor și dimensiunea tranzacției pentru fiecare titlu din portofoliul dvs., chiar dacă faceți mai multe tranzacții în același Securitate.

DESFĂȘURAREA Contabilității lotului fiscal

Acțiunile achiziționate într-o singură tranzacție sunt denumite loturi în scopuri fiscale. Atunci când se cumpără acțiuni de același titlu, noile poziții creează loturi fiscale suplimentare. Loturile fiscale sunt achiziții multiple efectuate la date diferite la prețuri diferite. Prin urmare, fiecare lot fiscal va avea un alt baza costurilor. Contabilitatea loturilor fiscale este înregistrarea loturilor fiscale. Înregistrează costul, data achiziției, prețul de vânzare și data vânzării pentru fiecare titlu deținut într-un portofoliu. Această metodă de păstrare a înregistrărilor permite unui investitor să urmărească fiecare vânzare de acțiuni pe tot parcursul anului, astfel încât acesta să poată lua decizii strategice despre ce lot se vinde și când se ține cont de faptul că tipul de impozit pe investiții care trebuie plătit va depinde de cât timp s-a deținut stocul pentru.

De exemplu, să presupunem că un investitor a cumpărat 100 de acțiuni Netflix în martie 2017 cu 143,25 USD și alte 100 de acțiuni în iulie 2017 cu 184,15 USD. În aprilie 2018, valoarea acțiunilor NFLX a crescut la 331,45 USD. Primul său lot fiscal a fost ținut de mai bine de un an, dar cel mai recent lot a avut loc pentru mai puțin. Serviciul de venituri interne (IRS) impune o impozitul pe câștigurile de capital pe termen lung pe profitul obținut din vânzarea unui titlu deținut mai mult de un an. Această taxă este mai favorabilă decât impozit pe venit obișnuit aplicat castiguri capitale pe stoc deținut mai puțin de un an. În cazul în care investitorul decide să vândă, să zicem 120 de acțiuni, trebuie înregistrat cât timp au fost deținute investițiile. De asemenea, el trebuie să ia în considerare faptul că lotul de impozitare mai nou va avea un câștig de capital mai mic dacă este vândut, ceea ce se poate traduce în impozitul mai mic decât cel al lotului mai vechi.

Dacă alege să vândă acțiuni din lotul din martie, va folosi First-In First-Out (FIFO) metodă de contabilitate a lotului fiscal în care primele acțiuni cumpărate sunt primele acțiuni vândute. În acest caz, se va aplica impozitul pe câștigurile de capital pe termen lung. Vânzarea a 120 de acțiuni va însemna că achiziția sa din martie va fi vândută, iar restul de 20 de acțiuni vor proveni din al doilea lot. FIFO este utilizat în general ca metodă implicită pentru acele poziții care nu sunt alcătuite din multe loturi fiscale cu date de achiziție variate sau discrepanțe mari de preț.

Dacă acțiunile vândute sunt alese să provină din lotul din iulie, această alegere va urma Last-In First-Out (LIFO) metoda de contabilitate, iar câștigurile realizate vor fi impozitate ca venit obișnuit. Dacă vinde 120 de acțiuni, 100 de acțiuni vor fi vândute din lotul din iulie, iar restul de 20 de acțiuni vor fi vândute din lotul din martie.

Alte metode de contabilitate a lotului fiscal includ baza costului mediu, cel mai mare cost, cel mai mic cost și eficient din punct de vedere fiscal pierderea recoltei metode.

Scopul contabilității loturilor fiscale este de a reduce la minimum Valoarea actuală netă a impozitelor curente prin amânarea realizării câștigurilor de capital și recunoașterea pierderilor mai devreme.