Как работает доля меньшинства

Что такое интерес меньшинства?

А Интерес меньшинства является владением или долей менее 50% предприятия. Этот термин может относиться как к владению акциями, так и к доле участия в компании. Миноритарный пакет акций компании принадлежит инвестору или другой организации, кроме материнская компания. Интересы меньшинства обычно дают заинтересованному лицу определенные права, такие как участие в продажах и определенные права аудита.

Доля меньшинства отображается как краткосрочная ответственность на балансе компаний с контрольным пакетом акций компании. Это представляет собой долю дочерних компаний, принадлежащих миноритарным акционерам.

Понимание интересов меньшинства

Доли меньшинства - это часть компании или акций, не принадлежащих материнской компании, которая имеет контрольный пакет акций. Доли большинства меньшинств колеблются от 20% до 30%.

В то время как мажоритарный акционер- в большинстве случаев материнская компания - имеет право голоса для определения политики и процедур, миноритарные заинтересованные стороны, как правило, имеют очень мало права голоса или влияния в направлении компании. Вот почему его также называют неконтролируемые интересы (NCI).

В некоторых случаях меньшинство может иметь некоторые права, такие как возможность принимать участие в продажах. Существуют законы, которые также предоставляют миноритарным акционерам определенные права аудита. Они также могут посещать собрания акционеров или товарищества.

В мире прямых инвестиций компании и инвесторы с миноритарной долей могут иметь возможность вести переговоры о правах контроля. Например, венчурный капиталист может попросить провести переговоры о месте в совете директоров в обмен на его инвестиции в стартап.

В корпоративном мире корпорация перечисляет миноритарную собственность на своем балансе. Помимо отражения в балансе, доля меньшинства отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках как доля в прибыли, принадлежащая миноритарным акционерам.

Пример доли меньшинства

ABC Corporation владеет 90% XYZ Inc., стоимость которой составляет 100 миллионов долларов. ABC учитывает долю меньшинства в размере 10 миллионов долларов в качестве долгосрочного обязательства, представляющего 10% XYZ Inc. он не владеет.

XYZ Inc. приносит 10 миллионов долларов чистой прибыли. В результате ABC признает 1 миллион долларов - или 10% от 10 миллионов долларов - чистой прибыли, приходящейся на долю меньшинства, в своем отчете о прибылях и убытках. Соответственно, ABC увеличивает долю меньшинства в размере 10 миллионов долларов на 1 миллион долларов в балансе. Инвесторы с долей меньшинства ничего не регистрируют, если они не получают дивиденды, которые учитываются как доход.

Типы интересов меньшинства

Доля меньшинства может быть пассивной или активной. Пассивные доли меньшинства, когда компания владеет 20% или менее, - это те доли, в которых компания не имеет существенного влияния на компанию, в которой она поддерживает миноритарный пакет. С точки зрения бухгалтерского учета, только дивиденды, полученные от доли меньшинства, учитываются для лиц с пассивной долей меньшинства. Это называется затратным методом - доля владения рассматривается как инвестиции по себестоимости, а любые дивиденды полученные учитываются как дивидендный доход.

Активные миноритарные доли - владеющие от 21% до 49% - это те, в которых компания имеет возможность существенно влиять на компанию, в которой она владеет миноритарной долей. В отличие от пассивных процентов, полученные дивиденды и процент дохода записываются для лиц с активными долями меньшинства. Это называется метод долевого участия.

Дивиденды рассматриваются как возврат капитала, уменьшающий стоимость инвестиций в балансе. Процент дохода, на который имеет право миноритарная доля участия, добавляется к инвестиционному счету в балансе, поскольку это эффективно увеличивает ее долю в капитале компании.

Основная заинтересованная сторона: Материнская компания

Материнская компания является мажоритарный акционер в дочерней компании. Он владеет более 50%, но менее 100% голосующих акций дочерней компании и признает миноритарную долю в своей финансовой отчетности.

Материнская компания консолидирует финансовые результаты дочерней компании с собственными, и в результате пропорциональная доля дохода отображается в отчете о прибылях и убытках материнской компании и относится к меньшинству интерес. Аналогичным образом, пропорциональная доля капитала дочерней компании отображается в балансе материнской компании, приходящаяся на долю меньшинства.

Доля меньшинства может быть найдена в разделе долгосрочных обязательств или в разделе капитала баланса материнской компании в разделе общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) правила. Однако в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) доля меньшинства должна отражаться в разделе баланса капитала. (Дополнительную информацию см. В разделе "Как рассчитать долю меньшинства")