Определение возврата капитала

Что такое возврат капитала (ROC)?

Возврат капитала происходит, когда инвестор получает часть своих первоначальных инвестиций, которая не считается доходом или прирост капитала от вложения. Обратите внимание, что возврат капитала снижает скорректированная основа стоимости. Как только скорректированная базовая стоимость акций будет уменьшена до нуля, любой последующий доход будет облагаться налогом как прирост капитала.

Как работает возврат капитала

Когда человек инвестирует, он вкладывает

главный работать в надежде получить прибыль - сумму, известную как стоимостная основа. Когда основная сумма возвращается инвестору, это возврат капитала. Поскольку он не включает прибыль (или убытки), он не считается облагаемым налогом - он аналогичен возврату ваших первоначальных денег.

Некоторые виды инвестиций позволяют инвесторам сначала получить обратно свой капитал. перед получение прибыли (или убытков) для целей налогообложения. Примеры включают квалифицированные пенсионные счета, такие как 401 (к) планы или IRA и денежные средства, накопленные по полисам постоянного страхования жизни. Эти продукты являются примерами первым пришел-первым вышел (FIFO), потому что инвесторы получают свой первый доллар обратно до того, как коснутся прибыли.

Основа стоимости определяется как общая сумма затрат инвестора, уплаченная за инвестицию, а базовая стоимость акций корректируется с учетом дивиденды по акциям, дробление акций, а стоимость комиссии купить сток. Инвесторам и финансовым консультантам важно отслеживать стоимостную основу каждой инвестиции, чтобы можно было определить любой возврат капитальных выплат.

Когда инвестор покупает инвестицию и продает ее с целью получения прибыли, налогоплательщик должен сообщить прирост капитала в личной налоговой декларации, и цена продажи за вычетом стоимости инвестиций является приростом капитала от продажи. Если инвестор получает сумму, которая меньше или равна базовой стоимости, платеж является возвратом капитала, а не приростом капитала.

Пример дробления акций и возврата капитала

Предположим, например, что инвестор покупает 100 обыкновенных акций XYZ по цене 20 долларов за акцию, а Акции делятся на акции 2 к 1, так что скорректированные авуары инвестора составляют 200 акций по 10 долларов за штуку. доля. Если инвестор продает акции за 15 долларов, первые 10 долларов считаются возвратом капитала и не облагаются налогом. Дополнительные 5 долларов за акцию представляют собой прирост капитала и указываются в личной налоговой декларации.

Факторинг в партнерстве Возврат капитала

Партнерство определяется как бизнес, в котором два или более человека вносят свой вклад. ресурсы и управлять предприятием с целью получения доли в прибыли. Стороны создают партнерство по партнерскому соглашению. Расчет возврата капитала для партнерства может быть трудным.

Заинтересованность партнера в юридическом лице отслеживается в счет капитала, и счет увеличивается за счет любых денежных средств или активов, внесенных партнером вместе с его долей в прибыли. Интерес партнера уменьшается при снятии средств или гарантированных выплатах, а также на долю партнера в партнерских убытках. Вывод средств до баланса счета операций с капиталом партнера считается возвратом капитала и не подлежит налогообложению.

Однако, как только весь баланс счета операций с капиталом выплачивается партнеру, любые дополнительные платежи считаются доходом партнеру и облагаются налогом в личной налоговой декларации партнера.