Определение вычета по внутренней производственной деятельности
Что такое вычет от внутренней производственной деятельности?
Принятие Конгрессом в 2004 году вычета для внутренней производственной деятельности было предназначено для предоставления налоговых льгот для предприятий, которые производят большую часть своих товаров или работают в США, а не за рубежом. Этот вычет больше не используется, так как в 2017 году он был заменен правомочным вычетом из дохода от бизнеса, который был введен Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года.
Ключевые выводы
- Фактически с 2004 по 2017 год вычет по внутренней производственной деятельности был предназначен для предоставления налоговых льгот для предприятий, которые производят большую часть своих товаров или работают в США, а не за рубежом.
- Когда 22 декабря 2017 года был принят закон, известный как Закон о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 года, вычет по статье 199 для внутренней производственной деятельности больше не был доступен.
- Вместо вычета внутренней производственной деятельности Конгресс ввел вычет по Разделу 199A, также известный как квалифицированный бизнес. вычет из дохода, который применяется к владельцам индивидуальных предпринимателей, корпораций S и товариществ в дополнение к отечественному производству компании.
Понимание вычета внутренней производственной деятельности
Также известен как Раздел 199 вычет, вычет по внутренней производственной деятельности действовал с 2005 по 2017 год. Этот вычет применялся как к малым, так и к крупным предприятиям, которые производили, выращивали, добывали, производили, разрабатывали или улучшали товары внутри страны. США. Используя форму 8903, компании, отвечающие требованиям, могли требовать вычета по внутренней производственной деятельности на основе сложной формулы и набора правила.
Отчисления от внутренней производственной деятельности vs. Удержание квалифицированного коммерческого дохода
Когда 22 декабря 2017 года был принят закон, известный как Закон о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 года, вычет по статье 199 для внутренней производственной деятельности больше не был доступен. Вместо этого Конгресс ввел вычет по Разделу 199A (обратите внимание на «A»), также известный как вычет из квалифицированного коммерческого дохода, который больше не применяется только к отечественным производственным компаниям.
Недавно прошедший квалификационный вычет из дохода от бизнеса также позволяет владельцам частные предприниматели, S корпорации, или партнерства для вычета до 20% квалифицированного коммерческого дохода, полученного в квалифицированной торговле или бизнесе, с учетом ограничений. Мотивация этого вычета состоит в том, чтобы позволить этой категории владельцев бизнеса идти в ногу со значительными корпоративными налоговыми вычетами, также предусмотренными Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года.
Хотя цель нового вычета из дохода от предпринимательской деятельности, отвечающего требованиям Раздела 199A, ясна, его статутная конструкция и законодательный текст несколько двусмысленны. В результате этот вывод вызвал множество споров с момента его принятия. Когда он был принят, многие налоговые консультанты ожидали, что до тех пор, пока не будут выпущены дальнейшие инструкции, неопределенность, связанная с положением, может привести к бесчисленным спорам между налогоплательщиками и IRS.
Эта новая версия вычета тесно связана с вычетом за Доходы от квалифицированной производственной деятельности (QPAI), которая представляет собой часть дохода, полученного от отечественного производства и производства, которая подлежит пониженному налогообложению. В частности, доход от квалифицированной производственной деятельности - это разница между доходами производителя. внутренние валовые поступления и совокупная стоимость товаров и услуг, связанных с производством товары. Возможность вычета налогов из QPAI предназначена для поощрения производителей за производство товаров внутри страны, а не за рубежом.