Как рассчитывается базовая стоимость унаследованного актива?

На самом деле подавляющее большинство поместий слишком малы, чтобы их взимать с федеральных властей. налог на недвижимость, который с 2020 года применяется только в том случае, если активы умершего человека составляют 11,58 миллиона долларов или более.И в большинстве штатов нет ни налога на наследство, который взимается с самого поместья, ни налог на наследство, который начисляется тем, кто получает наследство от имения.

Горстка штатов - Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания - все еще облагает налогом некоторые активы, унаследованные от имений умерших людей;дюжина штатов и округ Колумбия продолжают облагать налогом поместья. Мэриленд собирает и то, и другое.

Будет ли ваше наследство облагаться налогом и по какой ставке, зависит от его стоимости и вашего отношения к умершему человеку. Стоимость активов для целей налогообложения рассчитывается на основе того, что известно как их стоимостная основа.

Определение стоимости наследства

Расчет стоимости недвижимости отличается от расчетов, используемых для других целей налогообложения. Когда привык рассчитать прирост капитала для активов, которыми вы владеете, стоимостная основа представляет собой первоначальную стоимость актива для налоговых целей с небольшими корректировками.С активами, которые вы наследуете, базовая стоимость обычно равна справедливая рыночная стоимость (FMV) имущества или активов на момент смерти умершего или когда была произведена фактическая передача активов.

Справедливая рыночная стоимость - это цена, по которой недвижимость или актив будут управлять на рынке при наличии покупателей. и продавцы, которые знают об активе и что для совершения сделки имеется разумный период времени. место.

Если стоимость активов упала после даты смерти или их передачи, администратор наследственного имущества может принять решение об использовании альтернативной даты оценки имущества. Это продлевает оценку до шести месяцев после даты смерти. Такая отсрочка может служить для уменьшения налога на наследство.

Вы можете подождать, чтобы узнать, действительно ли происходит такое сокращение, поскольку вы можете выбрать альтернативную оценку уже через год после даты подачи соответствующей налоговой декларации. Действительно, согласно закону о наследстве, стоимость имущества должна была упасть в цене на шестимесячную отметку, чтобы выбрать этот вариант; в противном случае должна применяться одна из обычных дат оценки.

Какую дату оценки выбрать

Если вы выберете альтернативную дату, возникает несколько потенциальных недостатков. Во-первых, время должно применяться ко всему наследству; вы не можете выбирать его применение к конкретным активам. Кроме того, более низкая оценка, которую он создает, в будущем сформирует основу для любого прироста капитала, который вы понесете. Таким образом, в конечном итоге вы можете уплатить более крупный налог на прирост капитала, чем если бы вы выбрали более высокую оценку, когда унаследовали активы.

Некоторые исключения из этих правил оценки могут применяться к активам, связанным с сельским хозяйством или частным бизнесом.Изучите их, прежде чем принимать какие-либо решения о том, когда и как проводить оценку.

Прирост капитала от унаследованных активов, которые вы продаете

Если вы решите продать унаследованные активы, вы не избежите налоговых обязательств. Однако, если вы продадите их быстро, к вам будут применяться более благоприятные условия. прирост капитала чем принято. Независимо от того, как долго имущество или активы фактически находятся во владении наследника или наследника, считается, что унаследованное имущество имеет период удержания более одного года.

По этой причине прирост капитала или убытки обозначаются как долгосрочный прирост капитала или убытки для налоговых целей. Даже если вы продадите их немедленно, вы избежите менее благоприятного отношения, которое обычно применяется к активам, которые удерживаются менее года и которые обычно облагаются налогом по вашей обычной ставке подоходного налога.

Освобождение от налога на наследство

Даже в штатах, где облагается налогом наследство, члены семьи, как и относительно небольшие наследства, обычно не облагаются налогом. Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах.Внутренние партнеры также освобождены от уплаты налогов в Нью-Джерси. Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании. 

Оба пороговые значения, при которых взимается налог на наследство и взимаемые ставки обычно варьируются в зависимости от отношения к умершему. Пороговые суммы варьируются от 500 до 40 000 долларов, а налоговые ставки - от 1% до 18%.Конкретные правила в каждом штате сложны. Однако, как правило, чем крепче ваши семейные отношения с умершим, тем меньше вероятность того, что вам придется платить налог, и тем ниже ставка.

Пороговые значения устанавливаются для каждого индивидуального бенефициара, и бенефициар должен платить налог. Имейте в виду, что налогообложение применяется только к сумме наследства, превышающей освобождение. Штат может взимать налог в размере 13% с вашего наследства, например, если оно превышает 10 000 долларов. Следовательно, если ваш друг оставит вам 20 000 долларов в своем завещании, вы заплатите налог только с 10 000 долларов за счет на 1300 долларов. Вы должны будете указать эту информацию в форме государственного налога на наследство.