Нефть: большие инвестиции с большими налоговыми льготами

Когда дело доходит до льготный по налогам инвестиции для богатых или искушенные инвесторы, один товар продолжает стоять особняком над всеми остальными: нефть. При поддержке правительства США внутреннее производство энергии создало целый ряд налоговых льгот как для инвесторов, так и для мелких производителей, и нефть не является исключением.

Как работают налоговые льготы на нефть

Несколько крупных налоговые льготы доступны для

нефтегазовые инвесторы которые не встречаются больше нигде в Налоговый кодекс. Ниже мы расскажем о преимуществах инвестиций в нефть с налоговыми льготами и о том, как вы можете использовать их для увеличения своего портфеля. Основные налоговые преимущества инвестирования в нефть включают:

Нематериальные затраты на бурение

Нематериальные затраты на бурение включать все, кроме самого бурового оборудования. Учитываются рабочая сила, химикаты, грязь, смазка и другие прочие предметы, необходимые для бурения. нематериальный. Эти расходы обычно составляют 60-80% от общей стоимости бурения скважины и подлежат 100% вычету в течение года. Например, если пробурить скважину стоит 300000 долларов, и если было определено, что 75% этой стоимости будут считаться нематериальными, инвестор получит текущую вычет 225000 долларов.Более того, не имеет значения, действительно ли скважина добывает нефть или даже обнаруживает ее. Если он начнет работать до 31 марта следующего года, вычеты будут разрешены.

Ощутимые затраты на бурение

Материальные затраты относятся к фактическим прямая стоимость бурового оборудования. Эти расходы также подлежат 100% вычету, но должны амортизироваться в течение семи лет. Следовательно, в приведенном выше примере оставшиеся 75 000 долларов можно было бы списать в соответствии с семилетним графиком.

Активный vs. Пассивный доход

В налоговом кодексе указано, что рабочий процент (в отличие от роялти) в нефтегазовой скважине не считается пассивная деятельность. Это означает, что все чистые убытки являются активный доход понесенные в связи с добычей на устье скважины и могут быть зачтены в счет других форм дохода, таких как заработная плата, проценты и прирост капитала.

Налоговые льготы для мелких производителей

Это, пожалуй, самый заманчивый налоговая льгота для мелких производителей и инвесторов. Этот стимул, широко известный как "истощение надбавка », исключает из налогообложения 15% всех налог из нефтяных и газовых скважин.Это особое преимущество предоставляется только небольшим компаниям и инвесторам. Любая компания, производящая или перерабатывающая более 50 000 баррелей нефти в сутки не соответствует требованиям. Исключаются также компании, владеющие более 1000 баррелей нефти в день или 6 миллионов кубических футов газа в день.

Стоимость аренды

К ним относятся покупка арендовать и права на недропользование, арендовать эксплуатационные расходы а также все административные, юридические и бухгалтерские расходы. Эти расходы должны капитализироваться и вычитаться в течение срока аренды через отчисления на истощение.

Альтернативный минимальный налог

Все лишнее нематериальные затраты на бурение были специально исключены как «пункт предпочтения» на альтернативный минимальный налог (AMT) возврат. AMT был создан для обеспечения того, чтобы налогоплательщики платили минимум или свою «справедливую долю» налогов путем перерасчета причитающегося подоходного налога, добавляя обратно конкретные льготный налог вычеты или предметы.

Налоговые льготы для нефти и развитие энергетической инфраструктуры

Список налоговых льгот наглядно демонстрирует, насколько серьезно правительство США относится к развитию внутренней энергетической инфраструктуры. Возможно, наиболее показательным является тот факт, что нет никаких ограничений дохода или чистой стоимости любого рода, кроме перечисленных выше (то есть ограничения для мелких производителей). Таким образом, даже самые богатые инвесторы могли инвестировать напрямую в нефть и газ и получают все перечисленные выше преимущества при условии, что они ограничивают свое владение 1000 баррелями нефти в день. Фактически, никакая другая инвестиционная категория в Америке не может конкурировать со шведским столом налоговых льгот, доступных для нефтегазовой отрасли.

Варианты инвестиций в нефть и газ

Для инвесторов в нефтегазовый сектор доступно несколько различных возможностей. Их можно разбить на четыре основные категории: паевые инвестиционные фонды, партнерские отношения, королевские интересы, и рабочие интересы. У каждого свой уровень риска и отдельные правила налогообложения.

Паевые инвестиционные фонды

Метод инвестирования паевых инвестиционных фондов содержит наименьший риск для инвестора, поскольку паевые инвестиционные фонды инвестируют в корзину ценных бумаг. Однако инвестиция в паевой инвестиционный фонд не дает никаких налоговых льгот, перечисленных выше. Инвесторы будут платить налог со всех дивиденды и прирост капитала, как и в случае с другими фондами.

Партнерские отношения

Для инвестиций в нефтегазовый сектор можно использовать несколько форм партнерства. Ограниченное партнерство являются наиболее распространенными, поскольку ограничивают ответственность всего добывающего проекта суммой инвестиций партнера. Они продаются как ценные бумаги и должны быть зарегистрированы в Комиссия по Безопасности и Обмену (SEC). Перечисленные выше налоговые льготы доступны на пройти через основание. Партнер будет получать форму K-1 каждый год с подробным описанием его или ее доли доходов и расходов.

Роялти

Роялти - это компенсация, получаемая теми, кто владеет землей, на которой пробурены нефтяные и газовые скважины. Доход от лицензионных отчислений зависит от валового дохода, полученного от скважин. Землевладельцы обычно получают от 12% до 20% валовой продукции - очевидно, владение землей, содержащей запасы нефти и газа, может быть чрезвычайно прибыльным.

Кроме того, землевладельцы не несут никакой ответственности за аренду или колодцы. Однако землевладельцы также не имеют права на какие-либо налоговые льготы, которыми пользуются те, кто владеет рабочими или партнерскими интересами. Все доходы от роялти отражаются в Приложении E формы. 1040.

Рабочие интересы

Рабочие интересы на сегодняшний день является самым рискованным и наиболее сложным способом участия в нефтегазовых инвестициях. Рабочие интересы позволяют инвесторам участвовать в буровых работах. Рабочие интересы также называются рабочими интересами.

Все доходы, полученные в этой форме, отражаются в Приложении C из 1040. Хотя это считается доходом от самозанятости и подлежит налог на самозанятость, большинство инвесторов, которые участвуют в этом качестве, уже имеют доходы, превышающие налогооблагаемая база заработной платы для Социальная защита.

Рабочие интересы не считаются ценными бумагами и поэтому не требуют лицензии на продажу. Этот тип расположения похож на полное товарищество в том, что у каждого участника есть неограниченная ответственность. Рабочие интересы довольно часто могут быть куплены и проданы джентльменское соглашение.

Процентный доход от чистой выручки (NRI) и налогообложение нефти

Для любого конкретного проекта, независимо от того, как в конечном итоге доход распределяется между инвесторами, производство делится на валовую и чистую выручку. Валовая выручка - это просто количество добываемых в день баррелей нефти или кубических футов газа, в то время как чистая из доходов вычитаются как роялти, выплачиваемые землевладельцам, так и налог на добычу полезных ископаемых, который исчисляется большинством состояния. Стоимость роялти или рабочего интереса в проекте обычно определяется как кратное количеству баррелей нефти или кубических футов газа, добываемых каждый день.

Например, если в рамках проекта производится 10 баррелей нефти в день, а текущая рыночная ставка составляет 35000 долларов США за баррель - это число постоянно меняется из-за нескольких факторов - тогда оптовая стоимость проекта будет $350,000.

Теперь предположим, что цена на нефть составляет 60 долларов за баррель, Налог на добычу полезных ископаемых составляют 7,5%, а процентная ставка от чистой выручки - рабочий процент, полученный после выплаты роялти, - составляет 80%. В настоящее время из скважин выкачивается 10 баррелей нефти в день, что составляет 600 долларов в день валовой добычи. Умножьте это на 30 дней - число, которое обычно используется для расчета ежемесячного производства, - и проект показывает валовую выручку в размере 18 000 долларов в месяц. Затем, чтобы вычислить чистую прибыль, мы вычитаем 20% из 18 000 долларов, что дает нам 14 400 долларов.

Затем уплачивается подоходный налог, который составит 7,5% от 14 400 долларов США (Примечание: землевладельцы также должны уплатить этот налог со своего дохода от роялти). Таким образом, чистая прибыль составляет около 13 320 долларов в месяц или около 159 840 долларов в год. Но все операционные расходы плюс любые дополнительные расходы на бурение также должны быть оплачены из этого дохода. В результате владелец проекта может получать от проекта только 125 000 долларов в год при условии, что не будут пробурены новые скважины. Конечно, если будут пробурены новые скважины, они обеспечат существенный налоговый вычет плюс дополнительная продукция для проекта.

Суть

С налоговой точки зрения, инвестиции в нефть и газ никогда не выглядели лучше. Конечно, они подходят не всем, так как бурение на нефть и газ может быть рискованным делом. Таким образом, Комиссия по ценным бумагам и биржам требует, чтобы инвесторы многих нефтегазовых партнерств были аккредитованный, что означает, что они получают определенный доход и чистая стоимость требования. Но для тех, кто соответствует требованиям, участие в независимом нефтегазовом проекте может обеспечить высокую прибыль с учетом налоговых льгот.