Определение квалифицированного фонда возможностей

Что такое фонд возможностей?

Фонд возможностей - это инвестиционный инструмент предназначены для инвестирования в недвижимость или развитие бизнеса в областях, известных как «зоны возможностей».

Зоны возможностей - это особые географические районы, которые были признаны экономически неблагополучными. В результате в этих регионах могут действовать другие экономические правила, чем в других регионах страны или штата. Налоговые льготы для инвестиций в зоны возможностей включают отложенные и потенциально сниженные налоги на прирост капитала.

Что такое фонды возможностей

Фонды возможностей были созданы в рамках 2017 г. Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) для поощрения инвестиций в малообеспеченные, малообеспеченные и неблагополучные сообщества. Чтобы сообщество было классифицировано как зона возможностей, оно должно быть обозначено государством и впоследствии сертифицировано секретарем Казначейства США через Служба внутренних доходов (IRS).

Инвестиционный фонд, созданный корпорацией или партнерство может стать фондом квалифицированных возможностей, подав Форма IRS 8996 со своей федеральной налоговой декларацией. После назначения фонд должен инвестировать не менее 90% своих активов в определенные зоны возможностей, чтобы получить льготный налоговый режим.

Инвестирование в недвижимость зоны возможностей

Альтернативные фонды должны «существенно улучшить» недвижимость, в которую они инвестируют. TCJA определяет существенные улучшения как вложения в недвижимость, равную первоначальной стоимости, уплаченной фондом. Это необходимо сделать в течение 30 месяцев. Например, если недвижимость приобретается за 700 000 долларов, то у фонда возможностей есть 30-месячное окно для внесения улучшений на сумму не менее 700 000 долларов.

Некоторые виды бизнеса не могут быть включены в фонды возможностей, даже если они находятся в зонах возможностей. Они включают:

• Курсы по гольфу
• Загородные клубы
• Массажные салоны
• Удобства в гидромассажной ванне
• Средства для загара
• Ипподромы или другие объекты, используемые для азартных игр.
• Магазины спиртных напитков

Налоговые преимущества квалифицированных инвестиционных фондов

Помимо возможности откладывать налогообложение От предыдущих доходов, чем дольше участник удерживает свои квалифицированные инвестиционные фонды, тем меньше может быть его налоговое бремя.

• Если они удерживаются более пяти лет, инвесторы получают 10% -ное исключение отложенной прибыли от своих инвестиций.
• Если инвестор удерживает более семи лет, он получает 15% -ное исключение.
• По прошествии 10 лет инвестор не должен платить федеральный подоходный налог с фонда признательность по дате продажи.

Учитывая эту возможность, фонды появились относительно недавно, и администрация Трампа, которая им способствовала, больше не при исполнении служебных обязанностей, особые правила и положения для инвестирования и налогообложения квалифицированных альтернативных фондов могут подлежать изменять. Инвесторам, заинтересованным в участии, следует проконсультироваться со специалистами по инвестициям и налогам.

Где найти подходящие зоны возможностей

В настоящее время зоны возможностей существуют во всех 50 штатах США, а также в Вашингтоне, округ Колумбия, и на пяти территориях США. Чтобы просмотреть все подходящие зоны возможностей, выполните поиск по списку ниже или посетите Министерство финансов США для получения самых последних объявлений.

Зоны идентифицируются по штату, округу и номеру участка переписи. Чтобы определить номер переписного участка для определенного адреса, посетите Геокодер Бюро переписи населения США. Введите адрес, который хотите найти, и выберите «ACS2015_Current» в раскрывающемся меню доступных наборов данных для поиска.

В Зона возможностей залива, например, была создана для района, который в значительной степени затронутый штормами, окружавшими ураган Катрина в 2005 году, в том числе в некоторых частях Алабамы, Луизианы и Миссисипи.