Основы определения налогов на паевые инвестиционные фонды

Многие инвесторы есть вопросы о том, как лучше всего рассчитать налоги на паевые инвестиционные фонды. То, как ваш паевой инвестиционный фонд рассматривается для целей налогообложения, во многом зависит от типа инвестиций в рамках фонда. портфолио.

В целом большинство распределения вы получаете от паевого инвестиционного фонда должны быть заявлены как инвестиционный доход на ваши ежегодные налоги. Однако тип полученного распределения, продолжительность владения инвестициями и тип инвестиции являются важными факторами при определении того, сколько подоходного налога вы платите с каждого доллара распределение.

В некоторых случаях распространение подлежит вашему обычный доход ставка налога, которая является самой высокой ставкой. В других случаях вы можете иметь право заплатить меньшую налог на прирост капитала показатель. Другие дистрибутивы могут быть полностью освобождены от налогов.

Обычный доход vs. Прирост капитала

Разница между обычным доходом и доходом от прироста капитала может иметь огромное значение для вашего налогового счета. Короче говоря, только инвестиционный доход, который вы получаете от инвестиций, удерживаемых более года, считается приростом капитала.

Эта концепция довольно проста, когда речь идет об инвестировании в индивидуальные акции. Однако мир паевых инвестиционных фондов немного сложнее.

Паевые инвестиционные фонды - это инвестиционные компании, которые инвестируют коллективные вклады своих тысяч акционеры в многочисленных ценные бумаги называется портфолио. Когда дело доходит до распределения, разница между обычным доходом и приростом капитала не имеет никакого отношения к тому, как долго вы владели акциями паевого инвестиционного фонда, а скорее, как долго этот фонд держал индивидуальные инвестиции в рамках своего портфолио.

Если вы получаете распределение от фонда в результате продажи ценных бумаг, которыми фонд владел всего шесть месяцев, это распределение облагается налогом по вашей ставке обычного подоходного налога. Однако, если фонд держал ценную бумагу в течение нескольких лет, тогда эти фонды вместо этого облагаются налогом на прирост капитала. Когда паевой инвестиционный фонд распределяет долгосрочный прирост капитала, он сообщает о приросте Форма 1099-DIV, Дивиденды и выплаты, и выдает вам форму до даты ежегодной подачи налоговой декларации.

Почему это важно?

Разница между вашей обычной ставкой подоходного налога и соответствующей ставкой ставка налога на прирост капитала может быть довольно большим. Вот почему важно отслеживать, какой доход подлежит более низкой ставке.

В 2020 и 2021 годах лица, подпадающие под категорию подоходного налога 10% и 12%, не обязаны платить подоходный налог с долгосрочного прироста капитала. Физические лица с 22%, 24%, 32% и частью 35% налоговых категорий (до 518 400 долларов в 2020 году и до 523 600 долларов в 2021 году) должны платить 15% налог на прирост капитала. Как в 2020, так и в 2021 году те, кто находится в самой высокой налоговой категории в 37%, будут облагаться налогом на прирост капитала в размере 20% (в дополнение к некоторым налогоплательщикам в налоговой группе 35%).

Расчет ваших прибылей и убытков

Если вы продаете свои акции паевого инвестиционного фонда, любая сумма доходов, являющаяся возвратом вашего первоначальные инвестиции не облагаются налогом, так как вы уже заплатили подоходный налог с этих долларов, когда вы заработал их. Поэтому важно знать, как рассчитать сумму вашего распределения, относящуюся к прибыли, а не инвестициям.

Чтобы определить, какая часть вашего инвестиционного дохода является прибылью или убытком, вы должны сначала узнать, сколько вы заплатили за акции, которые были ликвидированы. Это называется основой. Поскольку паи паевых инвестиционных фондов часто покупаются в разное время, в разном количестве и по разным ценам, иногда бывает трудно определить, сколько вы заплатили за данную акцию.

Основа стоимости и основа среднего значения

Есть два способа Служба внутренних доходов (IRS) позволяет налогоплательщикам определять основу своего инвестиционного дохода: стоимостная основа и средний базис.

Если вам известна цена, которую вы заплатили за проданные акции, вы можете использовать метод определения стоимости конкретных акций. Однако, если у вас есть много акций, которые были приобретены в разное время, этот метод может занять очень много времени. В качестве альтернативы вы можете использовать первым пришел-первым вышел метод на основе затрат, при котором вы используете цену первой купленной акции в качестве основы для первой проданной акции и т. д.

Если вы не можете определить цену, которую вы заплатили за определенные акции, вы можете использовать среднее значение. базисный метод, при котором вы можете использовать совокупную стоимость всех ваших акций в качестве основы для каждой акции. продан. Однако для использования этого метода все ваши доли паевого инвестиционного фонда должны быть идентичны, а это означает, что вы не можете использовать метод средней базы для расчета своей прибыли, если некоторые из ваших акций являются частью план реинвестирования дивидендов (КАПАТЬ) а некоторые нет.

Как и доход от продажи любых других инвестиций, если вы владели акциями паевого инвестиционного фонда на год или более, любая прибыль или убыток, полученные от продажи этих акций, облагаются налогом как долгосрочный капитал прибыль. В противном случае это считается обычным доходом.

Распределение дивидендов

Помимо распределения доходов от продажи активов, паевые инвестиционные фонды также производят дивиденд распределения когда по базовым активам выплачивается прибыль или проценты. Паевые инвестиционные фонды являются сквозными инвестициями, что означает, что любой получаемый ими доход должен распределяться между акционерами. Чаще всего это происходит, когда фонд держит дивидендные акции или облигации, по которым обычно ежегодно выплачивается регулярная сумма процентов, называемая купон.

Когда компания объявляет дивиденды, она также объявляет дату экс-дивидендов и дата записи. Дата составления отчета - это дата, когда компания пересматривает свой список акционеров, которые получат выплату дивидендов. Поскольку при торговле акциями существует временная задержка, любая продажа акций, происходящая менее чем за три дня до дата записи не зарегистрирована, и в списке акционеров по-прежнему указано название продающего инвестор. Дата за три дня до даты записи является экс-дивидендная дата.

Каким образом облагаются налогом выплаты дивидендов?

Как правило, дивидендный доход облагается налогом как обычный доход. Если ваш паевой инвестиционный фонд часто покупает и продает дивидендные акции, более чем вероятно, что любые получаемые вами дивиденды будут облагаться налогом как обычный доход. Например, предположим, что вы получаете 1000 долларов в виде дивидендов от вашего активно управляемого фонда. Если вы входите в группу подоходного налога в размере 24%, вы платите 240 долларов США во время налогообложения.

Однако есть два очень важных исключения: квалифицированные дивиденды и не облагаемые налогом проценты.

Квалифицированные дивиденды

Дивиденды, полученные от вашего паевого инвестиционного фонда, могут облагаться налогом на прирост капитала, если они считаются квалифицированные дивиденды IRS. Чтобы быть квалифицированным, дивиденды должны быть выплачены акциями, выпущенными американской или квалифицированной иностранной корпорацией. Кроме того, ваш паевой инвестиционный фонд должен владеть акциями более 60 дней в течение 121-дневного периода, начинающегося за 60 дней до даты экс-дивидендов.

Экс-дивидендная дата - это дата, после которой владельцы вновь приобретенных акций лишаются права на выплату дивидендов. Если экс-дивидендная дата - 12 апреля, например, любые инвесторы, приобретающие акции в эту дату или после нее, не получают предстоящих дивидендов.

Это может показаться запутанным, но по сути это означает, что фонд должен владеть акциями в течение 60 дней. до экс-дивидендной даты или комбинации дней до и после, в сумме не менее 60 дней. Это сложное требование призвано отговорить инвесторов от покупки фондов с акциями, приносящими дивиденды, непосредственно перед выплатой, а затем их повторной продажи только для получения дивидендов. Если ваш фонд распределяет квалифицированные дивиденды, эти дивиденды сообщаются вам в форме 1099-DIV.

Не облагаемые налогом проценты

Другой способ минимизировать ваш счет подоходного налога - это инвестировать в так называемые безналоговые паевые инвестиционные фонды. Эти фонды инвестируют в правительство и муниципальные облигации, также называемые «муни», которые платят не облагаемые налогом проценты.Денежный рынок паевые инвестиционные фонды, например, инвестируют в основном в краткосрочные государственные облигации и широко считаются стабильными и безопасными инвестициями.

Однако, хотя по муниципальным облигациям выплачиваются проценты, освобожденные от федерального подоходного налога, они не могут быть освобождены от подоходного налога штата или местного подоходного налога. В некоторых случаях проценты, выплачиваемые по облигациям, выпущенным правительствами страны вашего проживания, могут быть тройной беспошлинный, что означает, что облигации освобождены от всех подоходных налогов. Однако уточните в своем фонде, какие облигации в его портфеле не облагаются налогом и в какой степени, чтобы вас не застали врасплох неожиданное налогообложение.

Суть

Расчет налогов, которые вы должны с доходов и распределений паевых инвестиционных фондов, может быть чрезвычайно сложным даже для самого опытного инвестора. Публикация IRS 550 может помочь вам проинформировать вас об этих проблемах. Но если вы не владеете всего несколькими акциями и не ведете тщательный учет, вам может быть полезно проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы правильно представляете все свои инвестиционные доходы.