Определение резерва безнадежных долгов

Что такое резерв по безнадежным долгам?

Резерв по сомнительным долгам - это сумма дебиторской задолженности в долларах, которую компания или финансовое учреждение не ожидает получить на самом деле. Сюда входят причитающиеся деловые платежи и погашение ссуд. Плохой резерв также известен как Резерв по сомнительным счетам (ADA).

Как работают резервы для безнадежных долгов

Резерв по сомнительным долгам - это оценочный счет, используемый для оценки доли компании. дебиторская задолженность или ссудный портфель банка, который может в конечном итоге стать неплатежеспособным или стать безнадежным. У этого резерва есть два преимущества.

Для целей бухгалтерского учета резерв по безнадежным долгам позволяет компании или банку указывать номинальную стоимость своей дебиторской задолженности или ссуд. Резерв находится в другой части баланса, поэтому чистый результат состоит в том, что стоимость дебиторской задолженности / ссуд отражает их ожидаемую стоимость. Конечно, если выплата по некоторым безнадежным долгам приведет к резкому увеличению прибыли.

Второе преимущество - это вероятность ошибки при планировании. денежные потоки. Если компания готова к дефолту, то это не так сильно отразится на ней.

Когда определенная дебиторская задолженность или остаток по ссуде фактически просрочены, компания сокращает резерв по сомнительным долгам. баланс и уменьшает остаток дебиторской задолженности, потому что дефолт больше не является просто частью безнадежного долга оценивать. После этой записи в бухгалтерских записях отображается сальдо расходов по безнадежной задолженности и уменьшение сальдо дебиторской задолженности по ссуде, по которой фактически произошел дефолт.

Если у компании есть дебиторская задолженность на 1 миллион долларов, но один из ее клиентов, который должен 50 000 долларов, испытывает проблемы в собственном бизнесе, компания может направить все 50 000 долларов в резерв по безнадежным долгам. У него по-прежнему есть дебиторская задолженность в размере 1 миллиона долларов, но ожидается, что в конечном итоге она будет стоить всего 950 000 долларов.

Сколько компания хранит в резерве, зависит от компании, менеджмента и отрасли, в которой она работает. Некоторые используют простой процент от продаж или историческое среднее значение. Альтернатива может быть основана на возрасте долга, при этом более старые долги подлежат выплате с меньшей вероятностью. В некоторых случаях компания может оценивать каждого клиента индивидуально. Тем не менее, другие могут использовать комбинацию процента плюс тщательная проверка своих самых рискованных счетов.

Резервы безнадежных долгов как мера здоровья

Большинство компаний и банков хранят резерв по безнадежным долгам, потому что некоторый процент клиентов не в состоянии платить. Аналитики отслеживают изменения в резервах безнадежных долгов, что может выявить другие проблемы финансового здоровья компании. Это включает в себя то, насколько эффективно компания управляет кредитами, которые она предоставляет клиентам.

Для компании самой очевидной проблемой может быть резкое увеличение резерва, поскольку она ведет дела с более рискованными клиентами. Это может поставить под угрозу денежный поток компании.

На другом конце спектра компания может выплатить свои резервы сейчас, чтобы дать более слабое текущее состояние. Напротив, будущие результаты выглядели бы лучше, потому что оценка сомнительных счетов оказалась бы ниже.