Не теряйте рубашку на распродажах паевых инвестиционных фондов

Как вы сообщаете о своем паевой фонд транзакции могут серьезно повлиять на размер налогов, которые вы платите в конце года. Для тех из вас, кто придерживается пассивного подхода к отслеживанию своей основы затрат, возможно, что один из следующих результатов мог оказаться на вашем предстоящем налоговая декларация.

ожидаемый результатСтоимость паевых инвестиционных фондов на вашем не пенсионном счете упала более чем на 30%, поэтому вы продали часть этих паевых инвестиционных фондов в убыток, чтобы покрыть свои расходы на жизнь в течение года. В результате продажи были понесены капитальные убытки, которые можно было перенести в налоговую декларацию в следующем году. (Посмотрите, подходят ли вам паевые инвестиционные фонды в Знакомство с хедж-подобными паевыми фондами.)

Неожиданный результатСтоимость паевых инвестиционных фондов на вашем не пенсионном счете упала более чем на 30%, поэтому вы продали некоторые из них. паевые инвестиционные фонды, в убыток, но вы получаете на конец года форму 1099, в которой указано, что у вас есть налогооблагаемый прирост капитала в размере $50,000! Удивительно, но при продаже только части холдинга возможно понести убытки по позиции, но при этом придется платить налоги.

Как избежать неожиданной выплаты налог на прирост капитала может быть достигнуто с помощью чего-то столь же простого, как изменение метода, который вы используете для отслеживания и записи основы затрат для ваших индивидуальных холдингов. Когда вы не продаете 100% холдинга, IRS предлагает вам несколько способов распределения оставшейся стоимости. К сожалению, очень немногие люди имеют представление о том, какой метод они сейчас используют для отслеживать их стоимостную основу. Я также предполагаю, что еще меньше людей осознают, что у них есть несколько методов отчетности, из которых они могут выбирать. Прежде чем вы сможете проанализировать свою ситуацию, вам необходимо понять основы доступных вам методов.

Методы отслеживания основы затратПервый пришел / первый ушел (FIFO) - Этот метод, скорее всего, приведет к неожиданной налогооблагаемой прибыли, поскольку он предполагает, что первые приобретенные акции были первыми акциями, которые вы продали. Для людей, которые накапливали позицию в паевом инвестиционном фонде в течение длительного периода времени, этот метод обычно приводит к наибольшей реализации инвестиционного фонда. прирост. Если вы не укажете, что используете другой метод для отслеживания вашей базы затрат, IRS использует этот метод как метод по умолчанию. (Узнайте о самом простом способе извлечения выгоды из ценных бумаг денежного рынка в Введение в паевые инвестиционные фонды денежного рынка.)

Пример 1: Со временем вы приобрели четыре акции S&P, но продал одну акцию в 2008 году, чтобы покрыть свои расходы на проживание.

1 акция была куплена в 1989 г. + 295 долларов
2 акции были куплены в 1999 г. + $ 1,286 (x2)
1 акция была куплена в 2007 году + 797 долларов
Общая стоимость 4 акций составляет 3664 доллара.

Конечный результат продажи одной акции S&P в 2008 г. по цене 877 долл. США дает прибыль в размере 582 долл. США (877–295 долл. США). Болезненная часть этого примера заключается в том, что человек имеет общий убыток по позиции в размере 156 долларов (877 x 4 = 3 508 долларов - 3 664 доллара), которые человек накопил за последние 20 лет.

Средняя база (отдельная категория) - В соответствии с этим методом вы должны сложить общую сумму, которую вы приобрели с течением времени, включая реинвестированные дивиденды и прирост капитала. После того, как вы сложили общее количество покупок, вы должны разделить общее количество покупок на общее количество акций. Этот средний расчет дает вам основу, которую вы будете использовать для всех акции, но период владения только что проданными акциями определяется на основе ФИФО. Этот метод чаще всего используется компаниями паевых инвестиционных фондов. (Исключите посредников и сборы, прочтите Краткое описание паевых инвестиционных фондов без нагрузки.)

Пример 2: Со временем вы купили четыре акции S&P, но продали одну акцию в 2008 году, чтобы покрыть свои расходы на жизнь.

1 акция была куплена в 1989 г. + 295 долларов
2 акции были куплены в 1999 г. + $ 1,286 (x2)
1 акция была куплена в 2007 году + 797 долларов
Общая стоимость 4 акций составляет 3664 доллара.

Каждая акция в этом сценарии имеет стоимостная основа 916 долларов (3664 доллара / 4). Конечным результатом продажи одной акции S&P в 2008 году по цене 877 долларов является убыток в размере 39 долларов (877–916 долларов). Хотя основой затрат является средняя стоимость совокупной позиции, характер продажи по-прежнему определяется на основе ФИФО Таким образом, продажа будет приравнена к одной акции, купленной в 1989 году, что приведет к долгосрочным потерям капитала.

Средняя база (двойная категория) - Этот редко используемый метод очень похож на метод единой категории, но он делит расчет на две части: краткосрочные (удерживаемые один год или менее) и долгосрочные (удерживаемые более одного года) акции. Средняя стоимость акций каждой категории затем рассчитывается отдельно. Этот метод ведет к дополнительному учету и требует предоставления письменных инструкций для вашего брокера до продажи, чтобы он мог определить, какая категория акций продан. Этот метод редко используется налогоплательщиками-физическими лицами, потому что если вы столкнетесь с трудностями ведения учета и идентификации категории акций на момент продажи, существует лучший метод, требующий примерно того же количества усилий, конкретной доли удостоверение личности. (Избегайте неэтичных вложений, прочтите Социально ответственные паевые инвестиционные фонды.)

Идентификация конкретной долиВ этом методе вам разрешено указать конкретные акции, которые вы хотите продать во время продажи. Этот метод является наиболее гибким и позволяет определить комбинацию акций, которая даст наиболее благоприятный налоговый результат. Тем не менее, этот метод требует, чтобы вы вели тщательные бухгалтерские книги и записи, поскольку акционер может потребоваться подтверждение основы, используемой при каждой продаже. Кроме того, этот метод требует, чтобы вы следовали некоторым дополнительным формальным процедурам при идентификации конкретных лотов во время продажи.

1. Вам необходимо указать на свой маклер или агент по продаже или передаче определенных акций во время продажи или передачи.
2. Вы должны получить письменное подтверждение от вашего брокера или агента в разумные сроки после того, как вы укажете конкретные акции, которые были проданы или переданы.

Пример 3: Со временем вы купили четыре акции S&P, но продали одну акцию в 2008 году, чтобы покрыть свои расходы на жизнь.

1 акция была куплена в 1989 г. + 295 долларов
2 акции были куплены в 1999 г. + $ 1,286 (x2)
1 акция была куплена в 2007 году + 797 долларов
Общая стоимость 4 акций составляет 3664 доллара.

В этом сценарии у нас есть возможность определить конкретную долю, которую мы хотим продать, и получить наибольшие убытки. Во время продажи в 2008 году мы предпочли бы реализовать более крупный убыток, чтобы компенсировать другие прибыли, поэтому мы продаем первую из двух акций, купленных в 1999 году. Цена продажи будет такой же, как и в наших предыдущих примерах, одна акция S&P будет стоить 877 долларов. В результате убыток составляет 409 долларов (877 - 1286 долларов). (В какой стране действуют самые строгие правила создания паевых инвестиционных фондов? Узнать в Чем паевые инвестиционные фонды различаются по всему миру.)

Собираем все вместеПосле того, как вы выбрали метод расчета стоимостной основы для конкретного фонда, вы, как правило, не можете изменить свой метод на другой метод, основанный на затратах, без одобрения IRS. Однако вы можете выбрать другие методы для других средств, которыми вы можете владеть. Для получения дополнительной информации о четырех доступных методах, пожалуйста, обратитесь к публикации 564 IRS.

Хотя все эти методы кажутся непонятными вычислениями, о которых ваш бухгалтер позаботится в конце года, подумайте еще раз. Достижение наилучшего результата на ежегодной основе требует проактивного подхода со стороны вас и вашего инвестиционного консультанта в сочетании с вашим бухгалтером. Преимущества, полученные от используемого вами метода, могут увеличить вашу прибыль. По крайней мере, правильное планирование поможет вам избежать неожиданной боли, связанной с уплатой налогов в неудачный год.

В качестве предостережения следует отметить, что недавно принятый Закон о чрезвычайной экономической стабилизации от 2008 года будет вводить полные требования к отчетности на основе затрат для брокеров-дилеров в течение следующих нескольких лет. В настоящее время от брокеров-дилеров требуется только указать общую сумму продаж на вашем 1099 в конце года, поэтому информация о покупке в вашей налоговой декларации передается в IRS исключительно вами.

Для тех из вас, кто получает отчеты о прибылях и убытках, прикрепленные к вашему 1099, вы можете обнадежить, зная, что они только дополнительные отчеты от вашего брокера и что они в настоящее время готовятся, чтобы дать людям рекомендации при подготовке их налоги. Влияние нового законодательства будет означать, что «руководством» вашей брокерской фирмы в конечном итоге будет официальная переписка. в IRS, потому что ваш брокер-дилер в конечном итоге будет обязан сообщать о приросте капитала непосредственно в IRS и в ты. Это последующее изменение должно усилить необходимость проявлять инициативу при ведении записей, поскольку FIFO - это не просто еще одно четырехбуквенное слово. (Не беспокоитесь о том, чтобы быть этичным инвестором? Может быть, «грешным акциям» найдется место в вашем портфолио, прочтите Социально ответственные паевые инвестиционные фонды.)