План 401 (k) для владельцев малого бизнеса

Что такое Solo 401 (k)?

План 401 (k) имеет завоевали популярность среди владельцев малого бизнеса с 2001 года, когда некоторые изменения в федеральном налоговом законодательстве сделали его лучшим и более гибким выбором для их нужд по сравнению с некоторыми другими вариантами пенсионных накоплений. Эти планы 401 (k) известны как индивидуальные планы 401 (k) или индивидуальные планы 401 (k).

Это вариант пенсионных сбережений для малых предприятий, единственными имеющими право участниками плана являются владельцы бизнеса (и их супруги, если они также работают в этом бизнесе). Это может быть разумным способом для тех, кто индивидуальный предприниматель или независимый подрядчик отложить приличное яйцо на пенсию.

A 401 (k) любым другим именем

Не довольствуясь федеральной аббревиатурой, различные финансовые учреждения имеют свои собственные названия для индивидуального плана 401 (k). В независимый 401 (к) является одним из самых общих. Другие примеры включают:

• Человек (k)
• Соло 401 (к) или Соло-к
• План Uni-k
• Один участник k
• Самостоятельная занятость 401 (k)

Если вы не уверены, какое имя использует ваш поставщик финансовых услуг, спросите о плане 401 (k) для владельцев малого бизнеса. Служба внутренних доходов (IRS) предоставляет полезные руководства по таким планам.

Кто имеет право на индивидуальные планы 401 (k)?

Распространенное заблуждение о соло 401 (k) состоит в том, что им могут пользоваться только индивидуальные предприниматели. Фактически, индивидуальный план 401 (k) может использоваться любым малым бизнесом, включая корпорации, общества с ограниченной ответственностью (ООО), и партнерские отношения. Единственное ограничение заключается в том, что правомочными участниками плана являются только владельцы бизнеса и их супруги, при условии, что они работают в этом бизнесе.

Лицо, которое работает в одной компании (в которой они не имеют собственности) и участвует в ее 401 (k), также может создать индивидуальный 401 (k) для малого бизнеса, который они ведут на стороне, финансируя его за счет доходов от этого риск. Однако совокупные годовые взносы в оба плана не могут в совокупности превышать максимальные значения, установленные IRS.

Более простые требования к документации

Для владельцев малого бизнеса, которые соответствуют определенным требованиям, большинство финансовых учреждений, предлагающих продукты пенсионного плана. разработали усеченные версии обычного плана 401 (k) для использования владельцами бизнеса, которые хотят принять индивидуальный план. 401 (к). В результате для разработки плана требуется менее сложная документация. Сборы также могут быть относительно низкими. Убедитесь, что вы получили необходимую документацию от поставщика финансовых услуг.

Выберите свои квалификационные требования

Как отмечалось выше, индивидуальный план 401 (k) может быть принят только предприятиями, в которых единственными сотрудниками, имеющими право участвовать в плане, являются владельцы бизнеса и соответствующие супруги. В целях определения права на участие в программе супруг считается владельцем бизнеса, поэтому, если супруг (а) работает на предприятии, вы все равно имеете право принять индивидуальный план 401 (k).

Если в вашем бизнесе есть сотрудники, не являющиеся собственниками, которые имеют право участвовать в плане, ваша компания не может принять индивидуальный план 401 (k). Следовательно, если у вас есть сотрудники, не являющиеся собственниками, они не должны соответствовать критериям приемлемости, которые вы выбрали для плана, которые должны оставаться в рамках следующих ограничений.

Иногородние иностранцы

Вы можете исключить иностранцев-нерезидентов, которые не получают дохода в США, а также тех, кто получает пособия по коллективные переговоры соглашение.

Годы службы

• Для 401 (k) взносов сотрудников по выбору и отсрочке: Вы можете потребовать от сотрудника проработать один год, прежде чем он получит право на выборно-отсроченные взносы.
• Для взносов с разделением прибыли: Вы можете потребовать от сотрудника проработать до двух лет, чтобы иметь право на получение участие в прибылях взносы. Однако большинство индивидуальных планов 401 (k) ограничивают это требование одним годом.
• Для целей плана: Сотрудник считается проработавшим один год, если он отработал не менее 1000 часов в течение года. Хотя обычно вы можете выбрать менее 1000 часов в рамках обычного квалифицированного плана, большинство индивидуальных планов 401 (k) включают жестко заданный лимит в 1000 часов.

Неправильные требования

Установка неправильных требований к участию в программе может привести к тому, что вас исключат из плана или сотрудники, не являющиеся собственниками, будут иметь право участвовать в плане.

Например, вы выбрали нулевой стаж работы в качестве требования для участия, но у вас есть пять сезонных сотрудников, которые работают менее 1000 часов в год. Эти сотрудники будут иметь право участвовать в плане, потому что они соответствуют возрасту и требованиям к услугам. Следовательно, их право на участие лишит ваш бизнес возможности принять индивидуальный план 401 (k). Вместо этого вы можете принять обычный план 401 (k).

Некоторые продукты Solo 401 (k) по определению требуют дополнительных исключений. Прежде чем вы решите создать индивидуальный план 401 (k), обязательно проконсультируйтесь с вашим поставщиком финансовых услуг относительно его положений.

Компоненты плана Solo 401 (k)

В индивидуальном плане 401 (k) есть два компонента: отчисления сотрудников на выборные и отсроченные взносы и отчисления от участия в прибылях.

• Пределы взносов сотрудников: Вы можете внести вклад в отсрочку выплаты заработной платы в размере до 100% вашей компенсации, но не более годового лимита на год. Как на 2020, так и на 2021 год лимит составляет 19 500 долларов США, плюс 6500 долларов США для людей в возрасте 50 лет и старше.
• Лимиты взносов работодателя: Компания может внести до 25% вашей компенсации (20% в случае индивидуального предпринимателя или налогоплательщика, включенного в список C), но не более 58000 долларов США на 2021 год (57000 долларов США на 2021 год). Сотрудник в возрасте 50 лет и старше может внести дополнительные 6500 долларов на 2020 и 2021 годы.

Сольные вклады vs. Другие планы

По сравнению с другими популярными пенсионными планами, индивидуальный план 401 (k) имеет высокие лимиты взносов, как указано выше, что является ключевым компонентом, привлекающим владельцев малого бизнеса. Некоторые другие пенсионные планы также ограничивают взносы работодателей или устанавливают более низкие пределы для отложенных взносов по заработной плате.

Ниже приводится сводка сравнений взносов для планов работодателей, обычно используемых малыми предприятиями.

Счет	Выборная отсрочка	Максимальный взнос работодателя	Вклад в догонялки
Соло 401 (к)	19 500 долларов США на 2020 и 2021 годы	25% компенсации или 20% в случае индивидуального предпринимателя или налогоплательщика по таблице C.	6500 долларов на 2020 и 2021 годы.
СЕН ИРА	Не положено	25% компенсации или 20% модифицированной чистой прибыли для владельцев некорпоративного бизнеса	Не положено
Пенсионный план с участием в прибылях или покупкой денег	Не положено	25% компенсации или 20% модифицированной чистой прибыли для владельцев некорпоративного бизнеса	Не положено
ПРОСТАЯ ИРА	13 500 долларов США на 2020 и 2021 годы	3% компенсации / дохода	3000 долларов на 2020 и 2021 годы

Расчет

Как упоминалось ранее, вы можете делать взносы сотрудников по выбору и отсрочке в размере до 100% от вашей компенсации, но не более, чем лимит отсрочки по выбору в течение года. Взносы по разделу прибыли ограничены 25% вашей компенсации (или 20% вашей модифицированной чистой прибыли, если ваш бизнес является индивидуальным предпринимателем или партнерством).

Общий взнос 401 (k) в индивидуальном порядке представляет собой взнос сотрудника на выборочно-отсрочку плюс взнос от участия в прибыли в размере до 57000 долларов США на 2020 год и 58000 долларов США на 2021 год. 

Если ваш бизнес является корпорацией, отчисления от участия в прибыли основываются на получаемой вами заработной плате W-2. Например, если вы получаете 70 000 долларов в виде заработной платы W-2, ваш вклад в участие в прибылях может достигать 17 500 долларов (70 000 долларов x 25%). Если добавить к отсрочке выплаты заработной платы в размере 19 000 долларов, общая сумма составит 36 500 долларов.

Если ваш бизнес является индивидуальным предпринимателем или партнерством, расчет становится немного сложнее. В этом случае ваш вклад в участие в прибыли основан на вашей модифицированной чистой прибыли и ограничен 20%. IRS предоставляет пошаговую формулу для определения вашей модифицированной чистой прибыли в Публикации IRS 560.

Другие преимущества Solo 401 (k)

Solo 401 (k) обладает рядом других преимуществ.

Займы

Как и в случае с другими квалифицированными планами, Вы можете позаимствовать у соло 401 (k) до (1) большего из 10 000 долларов США или 50% от баланса или (2) 50 000 долларов США, в зависимости от того, что меньше. Проверьте документ плана, чтобы определить, применяются ли какие-либо другие ограничения. 

Подача заявки на 5500 может не требоваться

Поскольку план распространяется только на владельца бизнеса, вам может не потребоваться подавать декларацию серии 5500, если ваш баланс не превышает 250 000 долларов. 

Отсутствие тестирования на недискриминацию

Как правило, определенные недискриминационное тестирование необходимо выполнить для планов 401 (k). Эти тесты гарантируют, что владельцы бизнеса и более высокооплачиваемые служащие не получат неоправданно высокую сумму взносов по сравнению с низкооплачиваемыми служащими.

Такие тесты могут быть очень сложными и могут потребовать услуг опытного администратора плана, что может быть дорогостоящим. Поскольку индивидуальный план 401 (k) распространяется только на владельца бизнеса, нет никого, кого можно было бы дискриминировать, поэтому эти тесты не требуются.

Вычитание взносов

Подобно другим планам работодателя, соло 401 (k) позволяет вычитать взносы по плану в размере до 25% от приемлемой компенсации. Для целей плана компенсация ограничена 285000 долларов в 2020 году и 290000 долларов в 2021 году. Прибыль, превышающая эту сумму, не учитывается для целей плана. 

Прочие соображения

Если вы владеете более чем одним бизнесом, вы должны проконсультироваться со своим налоговым специалистом, чтобы определить, имеете ли вы право на принять соло 401 (k). Владение другим бизнесом, охватывающим сотрудников, не являющихся владельцем бизнеса, может привести к тому, что вы не сможете участвовать в этом типе плана.