Better Investing Tips

Definícia daňového pravidla de minimis

click fraud protection

Daňové pravidlo de minimis: prehľad

Daňové pravidlo de minimis stanovuje hranicu, pri ktorej by sa diskontný dlhopis mal zdaniť ako kapitálový zisk, a nie ako bežný príjem. Pravidlo uvádza, že zľava, ktorá je medzi jeho nadobudnutím a splatnosťou menej ako štvrť bodu na celý rok, je príliš malá na to, aby sa mohla považovať za trhovú zľavu na daňové účely. Namiesto toho narastanie od kúpnej ceny po nominálnu hodnotu by sa malo považovať za kapitálový zisk, ak je držaný viac ako jeden rok.

De minimis je latinský výraz „o minimálnych veciach“.

Vysvetlené daňové pravidlo de minimis

Podľa daňového pravidla de minimis, ak je komunálny dlhopis kúpený s minimálnou zľavou, je predmetom dane z kapitálových výnosov, a nie (spravidla vyššej) bežnej sadzby dane z príjmu.

Kľúčové informácie

  • Daňové pravidlo de minimis definuje, kedy je vyplatenie komunálnych dlhopisov skôr kapitálovým ziskom než bežným príjmom.
  • Hranica pre nakladanie s kapitálovým ziskom je štvrtinu bodu na celý rok medzi akvizíciou a splatnosťou.
  • Daňové pravidlo de minimis je vo všeobecnosti relevantné iba v prostredí rastúcich úrokových sadzieb.

Podľa služby Internal Revenue Service (IRS) je minimálna zľava definovaná ako čiastka nižšia ako štvrtina percenta nominálna hodnota vynásobený počtom úplných rokov medzi dátumom nákupu dlhopisu a dátumom jeho splatnosti - je príliš malý na to, aby sa mohol považovať za trhová zľava na účely dane z príjmu.

Ako vypočítať de minimis

Na určenie, či komunálna väzba podlieha daň z kapitálových výnosov alebo bežná daň z príjmu pomocou daňového pravidla de minimis vynásobte nominálnu hodnotu 0,25%a výsledok vynásobte počtom celých rokov medzi dátumom nákupu diskontovaného dlhopisu a dátumom splatnosti. Odpočítajte odvodenú sumu de minimis od nominálnej hodnoty dlhopisu.

Ak je táto čiastka vyššia ako obstarávacia cena diskontného dlhopisu, na kúpený dlhopis sa vzťahuje bežná sadzba dane z príjmu. Ak je kúpna cena nad hranicou de minimis, je splatná daň z kapitálových výnosov.

„De minimis“ znamená „o minimálnych veciach“. Nepatrná zľava sa nepovažuje za kapitálový zisk.

Inými slovami, ak je trhová zľava nižšia ako čiastka de minimis, so zľavou z dlhopisu sa spravidla zaobchádza ako s kapitálovým ziskom pri jeho predaji alebo spätnom odkúpení, a nie ako s bežným príjmom.

Príklad pravidla De Minimis

Povedzme, že sa pozeráte na 10-ročný komunálny dlhopis s nominálnou hodnotou 100 a päť rokov, ktoré zostávajú do splatnosti. Zľava de minimis je 100 nominálnych hodnôt x 0,0025 x 5 rokov = 1,25.

Potom odpočítajte 1,25 od nominálnej hodnoty, aby ste získali cut-off sumu de minimis, ktorá je v tomto prípade 98,75 = 100-1,25. Toto je najnižšia cena, za ktorú je možné dlhopis kúpiť pre IRS, aby sa zľava považovala za kapitálový zisk.

V tomto prípade platí, že ak je cena vami zakúpeného diskontného dlhopisu nižšia ako 98,75 za 100 nominálnej hodnoty, budete podliehať bežnej dani z príjmu podľa daňového pravidla de minimis.

Ak ste teda kúpili tento dlhopis za 95 dolárov, pri vyplatení dlhopisu na nominálnu hodnotu bude platiť bežná daň z príjmu, pretože 95 dolárov je menej ako 98,75 dolára.

Ďalším spôsobom, ako sa na to pozrieť, je trhová zľava 100 - 95 = 5 je vyššia ako čiastka de minimis 1,25. Zisk z predaja dlhopisu je preto príjmom, nie kapitálovým ziskom.

Základným princípom tvorby cien dlhopisov je, že keď úrokové sadzby rastú, ceny dlhopisov klesajú a naopak. Daňové pravidlo de minimis sa spravidla uplatňuje v prostredí rastúcich úrokových sadzieb. V takýchto obdobiach cena dlhopisov klesá a sú ponúkané v zľavách resp hlboké zľavy k ods.

Definícia limitu negatívnej amortizácie

Čo je negatívny amortizácia Limit? Záporný limit amortizácie je rezerva v určitých dlhopisoch a...

Čítaj viac

Definícia dlhopisu na súkromný účel

Čo je to dlhopis na súkromné ​​účely? Súkromne viazané dlhopisy sú a komunálne puto ktorá je vy...

Čítaj viac

Definícia zabezpečenia účasti na príjme (IPS)

Čo je zabezpečenie účasti na príjme (IPS)? Dôchodkový cenný papier (IPS) je typ investície, kto...

Čítaj viac

stories ig