Договор о здравственој надокнади (ХРА) Дефиниција

Шта је аранжман здравствених надокнада (ХРА)?

Договор о здравственој надокнади (ХРА) је план који финансира послодавац и који запосленима надокнађује квалификоване медицинске трошкове, а у неким случајевима и премије осигурања. Послодавцима је дозвољено да захтевају порески одбитак за надокнаду коју остваре путем ових планова, а долари за надокнаду примљени од запослених углавном су неопорезиви.

Како функционира аранжман надокнаде за здравствено осигурање (ХРА)?

Договор о здравственој надокнади је план који је поставио послодавац за покривање здравствених трошкова својих запослених. Послодавац одлучује колико ће ставити у план, а запосленик може затражити надокнаду стварних здравствених трошкова до тог износа. Сви запослени у истој класи морају добити исти допринос ХРА.

ХРА није рачун. Запослени не могу унапред подизати средства, а затим их користити за плаћање здравствених трошкова. Уместо тога, они морају прво да сносе трошкове, а затим да им се надокнаде. Надокнада у време пружања услуге је могућа ако послодавац обезбеди ХРА дебитну картицу. Запослени који потроши сва додијељена средства у ХРА-у прије краја године морат ће покрити све накнадне здравствене трошкове из свог џепа или средствима у флексибилан рачун потрошње (ФСА), такође познат као флексибилан аранжман потрошње, ако је доступан, или здравствено -штедни рачун (ХСА) за запослене који имају здравствени план са високим одбитком (ХДХП).

Врсте ХРА

Постоји неколико врста аранжмана за здравствену надокнаду.

Квалификовани аранжман за здравствену надокнаду за мале послодавце (КСЕХРА)

А. Квалификовани аранжман за здравствену надокнаду за мале послодавце (КСЕХРА) је а здравствена покривеност план субвенција за запослене који раде за предузећа која запошљавају мање од 50 радника са пуним радним временом. Позната и као ХРА за мала предузећа, КСЕХРА се може користити за надокнаду здравственог осигурања или за отплату здравствених трошкова који би иначе били непокривени.

Годишње границе постављају Служба унутрашњих прихода (ИРС). До 2021. године компанија са КСЕХРА -ом може надокнадити појединачним запосленима до 5.300 УСД годишње, а запосленима који имају породице до 10.700 УСД годишње. Новац који се рефундира је неопорезиво за запослене и одбити од пореза за послодавце.

Појединачно покривање ХРА (ИЦХРА)

ХРА за појединачно покриће (ИЦХРА) релативно је нова, доступна је тек од јануара 2020. Раније се ХРА нису могли користити за плаћање појединачних премија здравственог осигурања. Али од јануара 2020. године влада дозвољава послодавцима да својим запосленима понуде нову врсту ХРА -е која се зове ХРА за индивидуално покриће - умјесто групног здравственог осигурања.

Запослени могу да користе ове ХРА за куповину сопственог свеобухватног индивидуалног здравственог осигурања са приходима од пореза, било на или ван Закона о приступачној заштити тржиште здравственог осигурања. Појединачне покривености ХРА -е такође могу надокнадити запосленима квалификоване здравствене трошкове, као што су доплате и одбитци.

Без обзира на то да ли ваш ИЦХРА испуњава услове за премијски порески кредит за плаћање здравственог осигурања према Закону о приступачној заштити зависи од тога да ли ИЦХРА вашег послодавца испуњава минималне стандарде за такозвану „приуштивост“ и да ли се одлучујете да се укључите или искључите из покривеност.

ХРА са изузетком бенефиција (ЕБХРА)

Осим тога, послодавци који настављају нудити традиционално групно здравствено осигурање могу понудити ХРА -е за изузетне бенефиције (ЕБХРА) за надокнаду запосленима до 1800 УСД годишње за квалификоване медицинске трошкове. Запослени се могу уписати на „изузетну накнаду ХРА“ чак и ако одбију покриће групног здравственог осигурања, али не могу користити средства за куповину свеобухватног здравственог осигурања. Они, међутим, могу користити средства за плаћање краткорочног здравственог осигурања, премије стоматолошког и осигурања вида и квалификованих здравствених трошкова.

Предности аранжмана надокнаде за здравствено стање

ХРА се могу користити за плаћање квалификованих медицинских трошкова, који укључују лекове на рецепт, инсулин, годишњи физички преглед, штаке, пилуле за контролу рађања, плаћене оброке током лечења у здравственој установи, неге од психолога или психијатра, лечења од злоупотребе супстанци, трошкова транспорта насталих ради добијања медицинске неге и много тога више. Запослени такође могу користити ХРА за куповину сопственог свеобухватног индивидуалног здравственог осигурања са доларима пре опорезивања путем горе поменуте индивидуалне покривености ХРА (ИЦХРА).

Ограничења аранжмана надокнаде за здравствено осигурање

ХРА покрива само квалификоване медицинске и стоматолошке трошкове. Према Служби унутрашњих прихода (ИРС), медицински трошкови су трошкови настали ради ублажавања или спречавања физичке или менталне болести, а не трошкови одржавања општег здравља, попут витамина.

Трошкови који се не квалификују као неопходни медицински трошкови укључују, на пример, избељивање зуба, одећу за труднице, погребне услуге, клуб здравља чланарине, контролисане супстанце, брига о деци за здраву бебу, брачно саветовање, лекови из других земаља и без рецепта лекови.

Послодавац може искључити одређене здравствене трошкове чак и ако их издаје Порезна управа. Листа послодаваца надокнадивих здравствених трошкова биће наведена у документу плана ХРА за запослене.

Договори о надокнади здравствених трошкова вс. Други аранжмани

Запослени који има и ФСА и ХРА - и има трошак који се може надокнадити кроз оба плана - не може изабрати који ће покрити трошкове. Уместо тога, трошкови ће бити надокнађени планом који је послодавац поставио да прво плати. Када се овај примарни план исцрпи, други план ће се користити за покривање свих накнадних прихватљивих здравствених трошкова који се пријављују за надокнаду.

Ево детаљнијег прегледа две друге могућности финансирања медицинских трошкова из џепа.

ФСА

ФСА се финансира кориштењем дијела плаће запосленика прије опорезивања, а за разлику од ХРА-е, сваки запосленик одређује колико би новца требало уложити у ове аранжмане годишње-до 2.750 УСД 2021. године.

Неискориштена средства у ХРА -има могу се пренијети у сљедећу годину према дискрецији послодавца. Неискоришћена средства ФСА генерално се не може користити у наредној години планирања, иако послодавац може понудити или кратак грејс период (2,5 месеца) или дозволити да се пренесе до 550 УСД.

Правила о коришћењу неискоришћених средстава ФСА привремено су промењена због пандемије ЦОВИД-19. Усвајањем Закона о обједињеној апропријацији 2021. године, који је крајем децембра потписао бивши председник Доналд Трумп 2020., запослени могу да пренесу новац до пуног годишњег износа (2.750 УСД) од 2020. до 2021. и од 2021. до 2022. године за ФСА у здравству.

ХСА

У поређењу са ХРА, а здравствени штедни рачун (ХСА) је потпуно стечени рачун са пореским повластицама који се не може одузети ако средства остану на рачуну на крају године. ХСА је упарен са здравственим планом са високим одбитком (ХДХП) за плаћање медицинских и стоматолошких трошкова. Рачун финансира запосленик или послодавац и, попут ФСА, не може се користити за плаћање премија осигурања. За разлику од ХРА -а и ФСА -а, запосленици могу задржати своје ХСА -е ако промијене послодавца.

Посебна разматрања

Финансирање и преносивост ХРА -е

Аранжман за здравствену надокнаду финансира искључиво послодавац, који такође одлучује о максималном годишњем доприносу за ХРА сваког запосленог. Послодавци одређују колико ће допринијети ХРА -има запослених, осим што сви радници у истој класи запослених морају добити исти допринос, као што је горе наведено. Радници који су старији или имају издржаване особе могу примити више.

Сав новац ХРА-е који се не потроши до краја године може се пребацити на сљедећу годину, иако послодавац може поставити максималну границу превртања која се може пренијети из године у годину. Надаље, ако запосленик добије отказ или напусти предузеће ради у другој фирми, ХРА не иде с њима. То га чини другачијим од ХСА - рачуна за здравствену штедњу - који је преносив.

Пореске предности ХРА

Као корист за послодавце, накнаде преко ХРА-е се 100% одбијају пореза. Као алтернатива скупљој здравственој заштити пензионера, послодавац може користити ХРА за покривање здравствених трошкова пензионера. Осим тога, будући да планове у потпуности финансирају послодавци, они нуде предвидљивост, омогућавајући послодавцима да предвидје њихове приближне максималне трошкове за здравствене бенефиције ХРА -е за годину.

Запослени могу користити аранжман за плаћање широког спектра здравствених трошкова који нису покривени њиховим полисама здравственог осигурања. У зависности од типа ХРА, могу га користити и за премије здравственог, стоматолошког или видног осигурања. Надаље, накнаде су ослобођене пореза до максималног износа за период покрића. Нека предузећа могу запосленима понудити додатну предност других здравствених бенефиција које пружа послодавац, попут ФСА, заједно са ХРА.

Честа питања о ХРА -и

Ево неколико често постављаних питања.

Шта је ХРА у здравственом осигурању?

Договор о здравственој надокнади (ХРА) је план који послодавац поставља за покривање здравствених трошкова запосленика.

Како функционише ХРА?

Послодавац одређује износ новца који ће ући у план, а запосленик може тражити да му се надокнаде квалификовани медицински трошкови до предвиђеног износа. Послодавци могу узети порески одбитак за надокнаде извршене кроз ове планове, а накнаде које се дају запосленима обично су неопорезиве.

Шта је ХРА вс. ХСА?

Договор о здравственој надокнади (ХРА) је бенефиција која се користи за враћање запослених у новцу без пореза за одређене квалификоване медицинске трошкове и премије здравственог осигурања. Здравствени штедни рачун (ХСА) је рачун са олакшицама за пореске олакшице који користе појединци обухваћени високо-одбитним здравственим планом (ХДХП) који желе да уштеде како би покрили трошкове квалификованих медицинских трошкова.

Могу ли да уновчим своју ХРА?

Не. Новац ХРА -е који није потрошен до краја године обично се може пребацити на сљедећу годину, при чему послодавац одређује максимални износ који се може пренијети из године у годину.

Шта испуњава услове за надокнаду ХРА -е?

Медицински и стоматолошки трошкови који се сматрају „неопходним“, као што су годишњи прегледи, рецепти или лечење од злоупотребе супстанци.

Доња граница

Аранжман за надокнаду здравственог стања (ХРА) план је који се остварује помоћу пореза и који послодавци користе за надокнаду запосленима одређених одобрених медицинских и стоматолошких трошкова. Износ плана одређује послодавац, до годишњег ограничења, а запосленом се може надокнадити до тог износа. Надокнаде које се исплаћују запосленом су неопорезиве и послодавци могу затражити порески одбитак за надокнаде које остваре.

Квалификовани аранжман надокнаде здравствених трошкова малих послодаваца (КСЕХРА) је ХРА за мање компаније које имају мање од 50 стално запослених. ХРА (ИЦХРА) за индивидуално покриће омогућава запосленима да купе своје индивидуално здравствено осигурање уз претпорезне доларе. Запосленима са ИЦХРА -ом могу се надокнадити здравствени трошкови, као што су партиципације и одбитци.