Стварни проценат одлагања и стварни проценат доприноса Дефиниција
Који су тестови стварног процента одлагања (АДП) и стварног процента доприноса (АЦП)?
Тестови стварног процента одлагања (АДП) и стварног процента доприноса (АЦП) два су теста које компаније морају поступити како би осигурали да њихови 401 (к) планови не дају неправедно корист високо плаћеним запосленима на штету други.
Компаније које нуде планове 401 (к) морају да спроведу тестове како би задржале квалификовани статус својих планова према правилима ИРС -а и Закон о осигурању прихода пензионера (ЕРИСА).
Ако план не успе ни у једном тесту, послодавац мора предузети корективне мере у периоду од 12 месеци након затварања године у којој је дошло до надзора. Ако то не учини, може доћи до тога да ИРС наметне новчане казне, дисквалификацију плана и фидуцијарну одговорност послодавца.
Како функционишу АДП и АЦП тестови
АДП тест упоређује просечне проценте одлагања зараде од високо плаћени запослени (ХЦЕ) у односу на запослене који немају високу накнаду (НХЦЕ). ХЦЕ је сваки запослени који има више од 5% удела у компанији у било ком тренутку током текуће или претходне планске године или је зарадио више од 130.000 долара током пореске године 2020.
АДП тест узима у обзир и одлагања пре опорезивања и Ротхове одгоде након опорезивања, али не и надокнаде, које могу да дају само запослени старији од 50 година. Да би прошао тест, АДП ХЦЕ не сме премашити АДП НХЦЕ за више од два процентна поена. Осим тога, комбиновани доприноси свих здравствених установа не могу бити више од два пута већи од процента доприноса НХЦЕ.
АЦП тест користи сличну методу као АДП тест, осим што користи одговарајући доприноси или запосленог доприноси након опорезивања.
Исправљање грешке АДП/АЦП теста
Када послодавци не положе АДП/АЦП тестове, могу их поправити враћањем вишка доприноса назад здравственим радницима у износу који је неопходан за полагање теста. Међутим, ти поврати ће бити обвезници пореза на доходак појединаца из ХЦЕ -а.
Неке компаније постављају тампон зоне у оквиру својих планских докумената како би одвратиле планове од потенцијално неуспешног АДП/АЦП теста. Једна од опција је постављање ограничења на доприносе здравствених радника. Друга могућност је да ограничење доприноса за ХЦЕ буде постављено на месту где план не би успео на АДП/АЦП тесту. Постављање тампон зона плана може захтевати од послодаваца да спроведу пројекције АДП/АЦП тестова, обично средином планске године, како би утврдили да ли је потребно применити било каква ограничења.
Ипак, неке компаније користе а Безбедна Лука 401 (к) планира да у потпуности избегне АДП/АЦП тест.
Шта је план сигурне луке?
Планови Сафе Харбор 401 (к) омогућавају спонзорима да заобиђу АДП/АЦП и друга недискриминаторна тестирања у замену за обезбеђивање подобног подударања или неселективни доприноси у име својих запослених.
Да би се квалификовало за Сафе Харбоур, компанија мора да обезбеди основно подударање, као што је 100% подударање за прва 3% одложене накнаде и 50% подударање за одлагање од 3% до 5%. Они такође могу сваком запосленом дати неелективан допринос од најмање 3% накнаде, без обзира на то колико запослени доприноси или ако уопште доприносе.