Дефиниција граничне пореске стопе, распони и примери

Шта је гранична пореска стопа?

Гранична пореска стопа је пореска стопа коју плаћате на додатни долар прихода. У Сједињеним Државама, федерални маргинал Пореска стопа за појединце расте са растом прихода. Овај метод опорезивање, познат као прогресивно опорезивање, има за циљ опорезивање појединаца на основу њихове зараде, при чему се они са ниским приходима опорезују по нижој стопи од оних са вишим приходима.

Разумевање граничне пореске стопе

Под граничном пореском стопом, порески обвезници се најчешће деле на пореске заграде или опсеге, који одређују стопу која се примењује на опорезиви приход пореског подносиоца. Како се приход повећава, последњи зарађени долар ће се опорезивати по вишој стопи од првог зарађеног долара. Другим речима, први зарађени долар биће опорезован по стопи за најнижу пореску категорију, а последњи зарађени долар биће опорезован по стопа највише заграде за тај укупни приход, а сав новац између њих опорезује се по стопи за распон у који је пада.

Граничне пореске стопе могу се променити новим пореским законима. Тренутне граничне пореске стопе ступиле су на снагу у Сједињеним Државама од јануара. 1, 2018, са усвајањем Закон о пореским олакшицама и запошљавању (ТЦЈА). Према претходном закону, седам заграда било је 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35%и 39,6%. Нови план, потписан у децембру 2017, задржава структуру од седам заграда. Међутим, извршене су корекције пореских стопа и нивоа прихода. Према ТЦЈА, нове стопе су 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%и 37%.

Друга врста пореске стопе је паушални порез стопа, за коју неколико држава спроводи државни порез на доходак. Према овом систему опорезивања, људи се не опорезују на скали (попут граничне пореске стопе), већ равномерно. Другим речима, свима се наплаћује иста стопа, без обзира на ниво прихода. Већина система који користе паушалну пореску стопу то не дозвољавају одбици и виде се у земљама са растућом економијом. Они који подржавају овај систем опорезивања описују га као поштен, јер опорезује све људе и предузећа по истој стопи. Они који се томе противе верују да то резултира тиме да порески обвезници са високим приходима плаћају мање него што би требало за равноправно друштво.

Пример маргиналне пореске стопе

У доњој табели приказане су стопе и нивои прихода за три врсте пунила 2021. године: једно, венчали подносећи заједно, и главе домаћинства.

Рате	За самце са опорезивим приходом	За ожењене особе које заједно подносе опорезиви приход	За главе домаћинстава са опорезивим приходом већим
10%	$0	$0	$0
12%	$9,950	$19,900	$14,200
22%	$40,525	$81,050	$54,200
24%	$86,375	$172,750	$86,350
32%	$164,925	$329,850	$164,900
35%	$209,425	$418,850	$209,400
37%	$523,600	$628,300	$523,600

Појединци који остварују најнижи износ прихода стављају се у најнижу граничну пореску стопу, док се појединци са већим приходима стављају у више граничне пореске разреде. Међутим, гранични порески разред у који појединац спада не одређује како се опорезује читав приход. Уместо тога, порези на приход процењују се прогресивно, при чему свака заграда има низ вредности прихода који се опорезују по одређеној стопи.

Према садашњем плану, ако је један порески обвезник зарадио 150.000 долара годишњег прихода, они би дуговали следеће порезе на доходак за 2021. (доспеће у априлу 2022.), као што је приказано испод:

• 10% заграда: (9 950 УСД - 0 УСД) к 10% = 995,50 УСД
• Заграда од 12%: (40.525 УСД - 9.950 УСД) к 12% = 3.669,00 УСД
• Заграда од 22%: (86.375 УСД - 40.525 УСД) к 22% = 10.087,00 УСД
• Заграда од 24%: (150.000 УСД - 86.375 УСД) к 24% = 15.270,00 УСД
• 32% Носач: Не примењује се
• 35% Носач: Не примењује се
• 37% Носач: Не примењује се

Ако саберете ове износе, цео Пореска обавеза за ову особу би било 30.021,50 УСД, или ефективна пореска стопа од 20,01% (30.021,50 УСД / 150.000 УСД).

Седам граничних пореских стопа у заградама остаје константно без обзира на статус особе која подноси пријаву. Међутим, распони долара у којима се приход опорезује по свакој стопи се мењају у зависности од тога да ли је подносилац пријаве самац, ожењени заједнички подносилац или глава домаћинства. Осим тога, због одредбе у пореском законику која се назива индексирање, распон долара сваке маргиналне пореске категорије обично се повећава годишње инфлација.

Често постављана питања

Шта је ефективна пореска стопа?

Ефективна пореска стопа је проценат њиховог прихода који појединац или корпорација плаћају порез. Ефективна пореска стопа за појединце је просечна стопа по којој се опорезује њихов зарађени приход (као што су плате) и незарађени приход (као што су дивиденде на основу акција). Ефективна пореска стопа за корпорацију је просечна стопа по којој се опорезује добит пре опорезивања, док је законска пореска стопа законски проценат утврђен законом.

Која је разлика између ефективне и граничне пореске стопе?

Ефективна пореска стопа је тачнији приказ укупне пореске обавезе особе или корпорације од њене граничне пореске стопе и обично је нижа. Приликом разматрања граничне наспрам ефективне пореске стопе, имајте на уму да се гранична пореска стопа односи на највишу пореску категорију у коју спада њихов приход. У прогресивном систему пореза на доходак, попут оног у Сједињеним Државама, приход се опорезује по различитим стопама које расту како приход достиже одређене прагове. Два појединца или компаније са приходом у истој горњој граничној пореској класи могу завршити са веома различитим ефективним пореским стопама, у зависности од тога колики је њихов приход био у горњој категорији.

Шта је паушални порез?

Паушални порез, познат и као регресивни порез, примењује исту пореску стопу на сваког пореског обвезника, без обзира на разред прихода. Типично, паушални порез примењује исту пореску стопу на све пореске обвезнике без одбитака или изузећа, али се разматрају предлози за дозвољавање одређених одбитака. Већина паушалних пореских система или предлога не опорезују приход од дивиденди, расподеле, капиталне добити или других улагања.