Увод у подстицајне опције акција

Једна од главних предности коју многи послодавци нуде својим радницима је могућност куповине дионица предузећа са неком врстом пореске предности или уграђеним попустом. Постоји неколико врста планови откупа акција које садрже ове карактеристике, као што су опција неквалификоване акције планови. Ови планови се обично нуде свим запосленима у компанији, од највиших руководилаца до особља за чување.

Међутим, постоји још једна врста берзанска опција, познат као ан подстицајна опција акција, који се обично нуди само кључни запослени и врхунски менаџмент. Ове опције су такође опште познате као законске или квалификоване опције и у многим случајевима могу добити повлашћени порески третман.

Кључне карактеристике ИСО

Подстицајне опције акција су сличне незаконитим опцијама у погледу форме и структуре.

Распоред: ИСО -ови се издају на датум почетка, познат као датум додјеле гранта, а затим запослени остварује своје право на куповину опција на датум вежбе. Када се опције искористе, запослени има слободу да одмах прода акције или да сачека одређено време пре него што то учини. За разлику од незаконитих опција, период понуде за подстицајне акције увек је 10 година, након чега опције истекну.

Добијање права:ИСО обично садрже а стицање права распоред који мора бити задовољен пре него што запослени може да искористи опције. Стандардни трогодишњи план литица се користи у неким случајевима, где запослени постаје у потпуности стечена у свим опцијама које су им тада издате. Други послодавци користе степеновано стицање права распоред који омогућава запосленима да уложе у једну петину опција које се додељују сваке године, почевши од друге године од гранта. Запослени тада у потпуности има све могућности у шестој години од стипендије.

Начин вежбања:Подстицајне опције акција такође подсећају на статутарне опције по томе што се могу користити на неколико различитих начина. Запослени може унапред платити готовину како би их извршио, или их може искористити у безготовинској трансакцији или помоћу а размена акција.

Елемент понуде: ИСО се обично могу примењивати по цени нижој од тренутне тржишна цена и, на тај начин, обезбедити тренутну зараду за запосленог.

Одредбе повратка:Ово су услови који омогућавају послодавцу да позове опције, на пример ако запослени напусти предузеће из неког другог разлога осим смрти, инвалидитета или пензионисања, или ако сама компанија постане финансијски неспособна да испуни своје обавезе са Опције.

Дискриминација:Док већина других врста планова откупа акција запослених мора бити понуђена свим запосленима у предузећу који испуњавају одређене минималне захтеве, ИСО се обично нуде само руководиоцима и/или кључним запосленима у компанија. ИСО се могу незванично упоредити са неквалификованим пензијским плановима, који су такође обично усмерени они на врху корпоративне структуре, за разлику од квалификованих планова, који се морају понудити свима запослени.

Опорезивање ИСО

ИСО имају право на повољнији порески третман од било које друге врсте план откупа акција запослених. Овај третман је оно што ове опције издваја од већине других облика компензације засноване на акцијама. Међутим, запослени мора испунити одређене обавезе да би примио пореска олакшица. Постоје две врсте диспозиција за ИСО -ове:

• Квалификовање: Продаја ИСО дионица извршена је најмање двије године након датума додјеле гранта и годину дана након што су опције искориштене. Оба услова морају бити испуњена да би се продаја залиха класификовала на овај начин.
• Дисквалификујућа диспозиција: Продаја ИСО залиха које не задовољавају прописане период држања захтеви.

Као и код незаконитих опција, не постоје пореске последице ни при додељивању, ни при стицању права. Међутим, пореска правила за њихово остваривање значајно се разликују од незаконитих опција. Запослени који користи незакониту опцију мора пријавити елемент трансакције као зарађени приход који подлеже порезу по одбитку. Власници ИСО -а у овом тренутку неће ништа пријавити; не подносе се никакви порески извештаји све док се акције не продају. Ако је продаја акција а квалификована трансакција, тада ће запослени пријавити само краткорочне или дугорочне Капитални добитак на распродаји. Ако је продаја дисквалификујућа расположење, тада ће запослени морати пријавити било који елемент нагодбе из вјежбе као остварени приход.

Рецимо да Пат од своје компаније прима 1.000 нестатутарних опција акција и 2.000 подстицајних опција. Тхе вежба Цена за оба је 25 долара. Они користе обе врсте опција око 13 месеци касније, када се акција тргује по 40 долара по удео, а затим шест месеци након тога продаје 1.000 акција из својих подстицајних опција, за 45 долара по Објави. Осам месеци касније, они продају остатак акција по 55 долара по акцији.

Прва продаја подстицајних залиха је дисквалификациона диспозиција, што значи да ће Пат морати да пријави елемент погодбе од 15.000 УСД (40 УСД стварно цена акција - цена од 25 УСД = 15 УСД к 1.000 акција) као зарађени приход. Они ће морати да учине исто са елементом нагодбе из своје незаконите вежбе, па ће имати 30.000 долара додатног прихода В-2 за пријављивање у години вежбања. Али они ће пријавити само дугорочни капитални добитак од 30.000 УСД (продајна цена од 55 УСД - 25 УСД вежбе к 1.000 акција) за квалификовану ИСО диспозицију.

Треба напоменути да послодавци нису у обавези да задрже никакав порез из ИСО вежби, па они који намеравају да се дисквалификују, требало би да воде рачуна о издвајању средстава за плаћање савезних, државних, и локални порези, добро као Социјално осигурање, Медицаре и ФУТА.

Извештавање и АМТ

Иако се квалификоване ИСО диспозиције могу исказати као дугорочни капитални добици на обрасцу ИРС 1040, елемент преговарања такође је ставка преференције за алтернативни минимални порез. Овај порез се обрачунава подносиоцима пријава који имају велике износе одређених врста прихода, као што су ИСО уговорни елементи или камата на општинске обвезнице, и осмишљен је тако да осигура Порески обвезник плаћа најмање минимални износ пореза на приход који би иначе био неопорезив. Ово се може израчунати у пореској управи Образац 6251, али запослени који врше велики број ИСО -а требали би се претходно обратити пореском или финансијском савјетнику како би могли правилно предвидјети пореске посљедице својих трансакција. Приход од продаје ИСО залиха мора се пријавити на обрасцу ИРС 3921, а затим пренети у Прилог Д..

Доња граница

Подстицајне опције на акције могу обезбедити знатан приход својим власницима, али пореска правила за њихово коришћење и продају могу бити сложена у неким случајевима. Овај чланак покрива само осврте на то како ове опције функционишу и начине на које се могу користити. За више информација о опцијама подстицајних акција, консултујте свог ХР представника или финансијског саветника.