О плану одељка 125 (план кафетерије)

Широм Сједињених Држава бројни запослени успостављају и користе различите врсте планова за бенефиције запослених које дозвољава Служба унутрашњих прихода (ИРС). Један од ових планова, назван а Одсек 125 план кафетерије, постоји од 1978. године и нуди неке занимљиве предности.

Шта је план кафетерије одељка 125?

План из Одељка 125 део је кода ИРС -а који омогућава и дозвољава запосленима да узимају опорезиве бенефиције, попут новчане плате, и претварају их у неопорезиве бенефиције. Ове бенефиције се могу одузети од плате запосленог пре него што се порез плати. Планови кафетерија су посебно добри за учеснике који имају редовне трошкове везане за медицинска питања и бригу о деци.

Запослени уписани у план по члану 125 могу издвојити премије осигурања и друга порезна средства, која се затим могу користити за одређене квалификоване трошкове лечења и неге детета. Запослени који учествују могу уштедети од 28% до 48% у комбинованим савезним, државним и локалним порезима на разним артиклима које обично већ купују из сопствених средстава након опорезивања. Послодавци могу уштедети додатних 7,65% на свом делу пореза на зараде.

Ко може отворити план одељка 125?

Послодавац мора израдити планове кафетерија у члану 125. Када се план направи, бенефиције су доступне запосленима, њиховим супружницима и издржаваним лицима. У зависности од околности и детаља плана, бенефиције из Члана 125 могу се проширити и на бивше запослене, али план не може постојати првенствено за њих.

Бенефиције за послодавца и запосленог

На страни послодаваца, планови Одјељка 125 нуде много олакшица за уштеду пореза. За сваког учесника у плану, послодавци штеде на Закон о савезним доприносима за осигурање (ФИЦА) порез, Савезни закон о порезу на незапосленост (ФУТА) порез, државни порез на незапосленост (СУТА) и премије осигурања за обештећење радника. У комбинацији са осталим пореским уштедама, план из Одељка 125 обично се сам финансира, јер су трошкови отварања плана ниски.

Као додатна предност, запослени добијају ефективну повишицу без икаквих додатних трошкова за послодавца. Будући да већи број учесника у плану представља већу уштеду пореза за послодавца, често се предлаже да се послодавац доприноси плану сваког запосленог да промовише повећано учешће оних који још увек нису у члану 125 план.

Што се тиче запослених, примарна корист је такође повезана са порезом. Типично, учесник може очекивати да ће уштедети 20% до 40% на укупним порезима за све доларе стављене у план. Износ који запослени одлучи да стави у план мора се бирати сваке године. "Изборни" износ се аутоматски одузима од плате запосленог за сваки период исплате.

На пример, ако запослени одлучи да му се 600 долара годишње одузме од плате и уплати у њега план и компанија имају 24 периода плаћања, тада се аутоматски одузима 25 УСД по периоду плаћања неопорезиво. Новац се шаље у план администратор треће стране који ће се одржати. Затим се може дистрибуирати за надокнаду на захтев за квалификоване трошкове.

Које трошкове може да покрије одељак 125?

Различити трошкови лечења и бриге о деци могу да се рефундирају према плану кафетерије према члану 125. Што се тиче медицинских производа и третмана, могу се надокнадити десетине прихватљивих трошкова.

Следећи прихватљиви трошкови су: акупунктура, лечење алкохолизма, услуге хитне помоћи, контрола рађања, киропрактика, стоматолошке и лекарске таксе, око испити, лечење плодности, слушни апарати, услуге дуготрајне неге, старачки домови, операције, лекови на рецепт, психијатријске услуге, стерилизација, перике и инвалидска колица. Али ово није свеобухватна листа.

Постоји и велики избор прихватљивих артикала без рецепта. Алергијски лекови, лекови против прехладе, раствори за контактна сочива, прибор за прву помоћ, лекови против болова, тестови трудноће, средства за спавање и пастиле за грло су међу десетинама прихватљивих артикала. Многи предмети двоструке намене су прихватљиви, попут додатака исхрани, ортопедских ципела, пренаталних витамина и крема за сунчање.

Користи или изгуби

Постоји правило које каже да морате користити преостала средства на рачуну до краја године или ће новац бити одузет вашем послодавцу. Иако је ово можда тачно, ипак може довести до нето користи за запослене.

Ево примера. Претпоставимо да сте у план одељка 125 уложили 1.000 долара. Крајем године примећујете да на рачуну имате преосталих 100 УСД. Ако сте у 24% гранични порез заграда, већ сте уштедели 240 УСД на порезима или (1.000 УСД к 24%). Одрицање од 100 УСД значи да и даље имате нето корист од 140 УСД. Иако овај једноставан пример приказује могући сценарио, у стварности постоји нова одредба о преносу која је примењена 2013. године. Уз ову одредбу, учесници плана могу да пренесу преко 500 УСД неискоришћених средстава из године у годину.

Постављање плана одељка 125

Постављање плана кафетерије одељка 125 је једноставно. Послодавац мора поставити план са одговарајућом документацијом, обавијестити запослене и обавити тестирање недискриминације. Планови одељка 125 морају проћи три теста недискриминације осмишљена да утврде да ли план прави разлику у корист високо компензираних или кључни запослени пословања: подобност за учешће, бенефиције и доприноси и тестови концентрације.

Планови кафетерија имају различите нивое користи. План само за премију (ПОП) омогућава запосленима да плате део осигурања на основу претпореза. Тхе флексибилан рачун потрошње (ФСА) верзија дозвољава да се претпорези плаћају квалификовани трошкови из џепа, што је стил горе описаног плана.

Потпуни план назива се план здравствене заштите потрошача (ЦДХЦ) и укључује кредитни систем који запослени може користити на дискреционој основи за квалификоване трошкове. Запослени тада могу допунити ЦДХЦ својим новцем и користити га за куповину додатних погодности или покрића.

Послодавци морају запослити и сарађивати са квалификованим администратором треће стране из Секције 125, који може пружити највише ажурирану документацију за постављање плана и информисање послодавца о најновијим захтевима неопходним за сагласност. Типични администратори трећих страна пружају послодавцима ажуриран документ о плану, сажете описе планова, корпоративно решење, било које прилагођени обрасци, правни преглед, писма адвоката, тестирање дискриминације, образац спреман за потписнике 5500 ако је потребно, и запослени образовање.