Како анализирате финансијске извештаје банке?

Банке и нефинансијски субјекти имају слично финансијски извештаји, али неколико кључних разлика због природе њиховог пословања. Банке раде на чувању клијената депозити и позајмљивање новца из тих депозита. Као такви, они зарађују приход од разлике између камата које зарађују на кредитирању и трошкова складиштења депозита клијената. Ова фундаментална разлика у пословању резултира разликом у финансијским извјештајима банке од оних нефинансијских субјеката.

Основе биланса стања

Један од основа рачуноводства је да су средства једнака обавезама плус капитал. Банкама и нефинансијским субјектима ове ставке су заједничке, али оне се од тада почињу разликовати. Нефинансијско предузеће може имати обртни капитал, нематеријалну имовину, обавезе према добављачима, истраживање и дизајн, док банка не би имала те ставке, већ би имала депозите, кредите и имовину.

Надаље, банке се држе многих регулаторних захтјева који мијењају природу њиховог биланса стања. Банке треба да се задрже обавезне резерве; проценат њихових депозита који су неоптерећени преко ноћи. Тхе 

Државне резерве утврђује висину обавезне резерве. Од 2021. године банке с депозитима већим од 182,9 милиона долара (127,5 милиона долара у 2020.) морају одржавати резерву од 10%, док банке са резерве између 21,1 милиона долара (16,9 милиона долара 2020.) и 182,9 милиона долара (127,5 милиона долара 2020.) морају да одрже резерве 3%.

Након финансијске рецесије 2008. године, Базелски комитет је усвојио Базел ИИИ споразума, ажурирање одређених регулаторних капиталних захтева које банке морају испунити како би се заштитиле од шокова у економији и смањиле ризик који банке преузимају. Споразуми прописују минимум капитални захтеви, показатељи полуге и захтеви ликвидности које банке морају да испуне.

С обзиром на ове ставке, поједностављени биланс стања банке може изгледати отприлике овако:

Биланс стања банака
Средства
- Готовином
- Купљене хартије од вредности
- Кредити клијентима
- Депозити Централне банке
Пасива, дугови
- Депозити клијената
- Хартије од вредности продате
- Дуг
Капитал
- Акционари Капитал

Имовина и обавезе

Зајмови клијентима се сматрају имовином јер је то основни метод на који банка зарађује новац. Они чувају депозите клијената, понекад плаћајући малу камату, а затим позајмљују проценат тих депозита другим клијентима у облику кредита, уз наплату веће каматне стопе. Тхе ширење на каматне стопе банка остварује приход. Насупрот томе, у оквиру обавеза депозити клијената нису у власништву банке и морају се исплатити клијентима на њихов захтев.

Купљене хартије од вредности односе се на хартије од вредности које банке стичу у свом трговачком послу. Ове хартије од вредности су имовина и очекује се повећање вредности, ако се смањи, могу постати обавезе за трговање.

Ставка депозита централне банке приказује износ који банке складиште у додатним средствима и/или капитал који је законом потребан за обавезне резерве. Ови депозити су власништво банке.

Биланс успеха

Биланс успеха банке садржи две опште категорије: приход од камата и некаматни приход. Приход од камата, као што је раније разматрано, је новац зарађен позајмљивањем депозита клијената и камата зарађена на финансирању. Некаматни приход обухвата све остале пословне активности којима се банка бави. То може укључивати накнаде за кредитне картице, накнаде за осигурање, накнаде са прекорачених рачуна, накнаде за трансакције и све друге некаматне приходе које банка остварује.

Биланс успеха банке ће такође укључивати расходе за камате, који су расходи везани за складиштење депозита клијената, који би се одузели од прихода од камата. Друга важна ставка у билансу успеха банке је ставка "резервисања". Резервисања се односе на кредите који су неиспуњени и неће бити плаћени. Ово се обично налази у билансу успеха као „резервисање за кредитне губитке“.

Ризици за банке

Свака компанија мора да се носи са ризицима у свом пословању. У зависности од врсте пословања, индустрије и економског окружења, ризици ће бити различити за свако предузеће. За банку два од најважнијих ризика са којима се мора носити су ризик каматних стопа и кредитни ризик.

Каматни ризик

Као што је поменуто, банке зарађују камату на депозите које позајмљују као кредите. Износ који банка зарађује као приход зависи од тога колико камата може да наплати. У зависности од тренутног економског окружења, окружење каматних стопа може бити корисно или штетно за профит банке. У окружењима са високим каматним стопама, банке зарађују више на својим кредитима, док ће у окружењима са ниским каматним стопама зарађивати мање.

Окружење каматних стопа такође може утицати на некаматна подручја пословања банке. У окружењу високих камата, потрошачи можда неће желети да купују куће јер би плаћали веће камате на своју хипотеку. Као такви, захтеви за хипотекама ће се смањити, а смањиће се и сви некаматни приходи, као што су накнаде везане за хипотеку.

Кредитни ризик

Кредитни ризик настаје када банка даје кредит појединцу или предузећу. Ризик је да зајмопримац може Уобичајено и неће моћи да врати зајам. Банке обављају темељну анализу дужника пре него што дају кредит како би умањиле кредитни ризик, али се и даље дешавају непредвиђена неиспуњења обавеза. Неуспјех доводи до губитака за банку, иако издваја резерве за подмиривање ових губитака.

Доња граница

Банке послују другачије од нефинансијских предузећа. Имају контрастне пословне моделе, циљеве, изворе прихода и ризике. Ове разлике се огледају у њиховим финансијским извештајима, углавном у њиховом билансу стања и билансу успеха. Разумевање ових ставки важно је за анализу перформанси банке и њених способности управљања ризицима.