Како одредити основу трошкова на основу улагања у акције

Тхе основа трошкова било које инвестиције је првобитна вредност имовине прилагођена поделом акција, дивидендама и расподелом капитала. Користи се за израчунавање Капитални добитак или губитак улагања након продаје, у пореске сврхе.

Која је основа трошкова?

На најосновнијем нивоу, трошковна основа имовине или хартије од вредности је укупан износ уложен у њу, плус било који провизије укључени у куповину. Ово се може описати или у доларима износа инвестиције, или ефективној цени по акцији плаћеној за улагање.

Међутим, стварни прорачун основе трошкова може бити компликован због многих промена које се дешавају на тржишту и због сигурности, као што су поделе акција и преузимања. Ради једноставности, у следеће примере нећемо укључити провизије, али то се може учинити додавањем износа провизије износу улагања (10.000 УСД + 100 УСД провизије = 10.100 УСД трошкова основа).

Пример основе трошкова

Рецимо да сте уложили 10.000 долара у АБЦ Инц., која вам је купила 1.000 акција у компанији. Основа трошкова инвестиције је 10.000 УСД, али се чешће изражава као а по акцији, па би за ову инвестицију било 10 УСД (10.000 УСД/1.000). Након годину дана, вредност акција је порасла на 15 долара по акцији, па се одлучујете за продају. Сада морате знати своју основу трошкова да бисте израчунали износ пореза за који сте дужни. У овом случају, то је прилично једноставно: Ваша инвестиција је порасла на 15.000 УСД са 10.000 УСД, тако да дугујете Порез на капиталну добит на 5.000 УСД (15 - 10 УСД к 1.000 акција).

Како поделе акција утичу на основу трошкова

Ако компанија подели своје акције, то ће утицати на вашу основу трошкова по акцији, али не и на стварну вредност првобитног улагања или текућег улагања. Настављајући са горњим примером, претпоставимо да компанија издаје 2: 1 дељење акција где вам једна стара акција даје две нове акције. Основу трошкова по акцији можете израчунати на два начина:

• Узмите оригинални износ улагања (10.000 УСД) и поделите га са новим бројем акција које поседујете (2.000 акција) да бисте дошли до нове основе цене по акцији (10.000 УСД/2.000 = 5 УСД).
• Узмите претходну основу трошкова по акцији (10 УСД) и поделите је са фактором поделе 2: 1 (10,00 УСД/2 = 5 УСД).

Продаја акција из више улагања

Међутим, ако је цена акција компаније пала на 5 УСД и желите да уложите још 10.000 УСД (2.000 акција) у ово дисконтована цена, ово ће променити укупну основу трошкова вашег улагања у то предузеће (и донети укупне акције у власништву до 3.000). Постоји неколико питања која се појављују када су током времена извршена бројна улагања и по различитим ценама. Тхе Служба унутрашњих прихода (ИРС) каже да ако можете идентификовати акције које су продате, може се користити њихова основа трошкова. На пример, ако продате оригиналних 1.000 акција, ваша основица трошкова је 10 УСД.

Ако не можете извршити ову идентификацију, Порезна управа каже да морате користити први улази - први излази (ФИФО) метода. Стога, ако бисте продали 1.500 акција, првих 1.000 акција би се заснивало на најстаријој трошковној основи од 10 УСД, након чега би слиједило 500 дионица по новијој трошковној основи од 5 УСД. Ово би вам оставило 1.500 акција по трошковној основи од 5 УСД које ћете продати у неком другом тренутку.

Трошковна основа дарованих или наследних акција

У случају да акције су вам поклоњене, ваша основа трошкова је основа оригиналног власника који вам је дао поклон. Ако се акцијама тргује по нижој цени него када су акције дароване, нижа стопа је основица трошкова. Ако су вам акције дате у наследство, основица трошкова за вас као наследника је текућа тржишна цена деоница на дан смрти првобитног власника.

Много је фактора који ће утицати на вашу основу трошкова и евентуално на ваше порезе када одлучите да продате. Ако ваша стварна основа трошкова није јасна, обратите се а финансијски саветник, рачуновођа или порески адвокат.